2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃熱點(diǎn)難點(diǎn)試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅是對(duì)商品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中增加的價(jià)值額進(jìn)行征稅B.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額C.增值稅分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票D.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人2.企業(yè)銷售自產(chǎn)的產(chǎn)品，取得的收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。A.營業(yè)外收入B.主營業(yè)務(wù)收入C.資產(chǎn)處置收入D.其他業(yè)務(wù)收入3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和合伙企業(yè)B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和30%D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、外國人和無國籍人B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額C.個(gè)人所得稅的稅率分為7級(jí)超額累進(jìn)稅率D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得等5.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人包括土地使用權(quán)人、土地使用者B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額C.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%、60%D.土地增值稅的征收范圍包括土地轉(zhuǎn)讓、出租、抵押等6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)所有人和使用人B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)稅的稅率分為1%、1.2%、1.5%D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括房屋、構(gòu)筑物等7.下列關(guān)于契稅的說法中，正確的是（）。A.契稅的納稅人包括土地、房屋的購買人和受贈(zèng)人B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是成交價(jià)格C.契稅的稅率分為3%、4%、5%D.契稅的征收范圍包括土地、房屋的買賣、贈(zèng)與、交換等8.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。A.車輛購置稅的納稅人包括車輛購買人和受贈(zèng)人B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購置價(jià)格C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%D.車輛購置稅的征收范圍包括車輛購置、轉(zhuǎn)讓、抵押等9.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的是（）。A.印花稅的納稅人包括各類經(jīng)濟(jì)組織的法定代表人和代理人B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額C.印花稅的稅率分為0.05%、0.3%、0.5%D.印花稅的征收范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等10.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是（）。A.資源稅的納稅人包括資源開采、利用單位和個(gè)人B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源銷售額C.資源稅的稅率分為3%、6%、9%D.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源等二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.企業(yè)B.事業(yè)單位C.社會(huì)團(tuán)體D.個(gè)體工商戶3.下列屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得4.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.土地轉(zhuǎn)讓B.土地出租C.土地抵押D.土地開發(fā)5.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.房屋B.構(gòu)筑物C.附屬設(shè)施D.地下建筑6.下列屬于契稅征稅范圍的有（）。A.土地轉(zhuǎn)讓B.房屋買賣C.房屋贈(zèng)與D.房屋交換7.下列屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）。A.車輛購置B.車輛轉(zhuǎn)讓C.車輛抵押D.車輛報(bào)廢8.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.經(jīng)濟(jì)合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同9.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.礦產(chǎn)資源B.水資源C.環(huán)保稅D.森林資源10.下列屬于稅務(wù)處理與籌劃的方法有（）。A.合法避稅B.稅收籌劃C.稅收優(yōu)惠D.稅收風(fēng)險(xiǎn)控制四、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)，可以將進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額。（）2.企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出，可以全額在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。（）3.個(gè)人捐贈(zèng)支出，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以全額扣除。（）4.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂之日起。（）5.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房產(chǎn)所有人、承典人將房產(chǎn)交付使用之日起。（）6.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為契稅納稅義務(wù)人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。（）7.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車輛購置發(fā)票開具之日起。（）8.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同成立、書據(jù)交付、賬簿啟用等行為發(fā)生之日起。（）9.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為資源開采、利用單位和個(gè)人銷售或開采資源產(chǎn)品之日。（）10.稅務(wù)籌劃的主要目的是降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。（）五、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其認(rèn)定。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。六、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題15分，共30分）1.某企業(yè)本月銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，取得不含稅銷售額100萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元。計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅。2.某員工本月工資薪金所得為8000元，取得年終獎(jiǎng)20000元，購買住房支付契稅5萬元。計(jì)算該員工本月應(yīng)納個(gè)人所得稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：增值稅是對(duì)商品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中增加的價(jià)值額進(jìn)行征稅，計(jì)稅依據(jù)是增值額，發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。2.B解析：企業(yè)銷售自產(chǎn)的產(chǎn)品，取得的收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入。3.B解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額，稅率分為25%。4.A解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、外國人和無國籍人，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，稅率分為7級(jí)超額累進(jìn)稅率。5.B解析：土地增值稅的納稅人包括土地使用權(quán)人、土地使用者，計(jì)稅依據(jù)是增值額，稅率分為30%、40%、50%、60%。6.A解析：房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)所有人和使用人，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，稅率分為1%、1.2%、1.5%。7.A解析：契稅的納稅人包括土地、房屋的購買人和受贈(zèng)人，計(jì)稅依據(jù)是成交價(jià)格，稅率分為3%、4%、5%。8.A解析：車輛購置稅的納稅人包括車輛購買人和受贈(zèng)人，計(jì)稅依據(jù)是車輛購置價(jià)格，稅率分為10%、15%、20%。9.B解析：印花稅的納稅人包括各類經(jīng)濟(jì)組織的法定代表人和代理人，計(jì)稅依據(jù)是合同金額，稅率分為0.05%、0.3%、0.5%。10.A解析：資源稅的納稅人包括資源開采、利用單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是資源銷售額，稅率分為3%、6%、9%。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。2.ABC解析：企業(yè)所得稅納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。3.ABCD解析：個(gè)人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得。4.ABD解析：土地增值稅征稅范圍包括土地轉(zhuǎn)讓、土地出租、土地開發(fā)。5.ABCD解析：房產(chǎn)稅征稅范圍包括房屋、構(gòu)筑物、附屬設(shè)施、地下建筑。6.ABCD解析：契稅征稅范圍包括土地轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈(zèng)與、房屋交換。7.ABD解析：車輛購置稅征稅范圍包括車輛購置、車輛轉(zhuǎn)讓、車輛抵押。8.ABCD解析：印花稅征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同。9.ABCD解析：資源稅征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、環(huán)保稅、森林資源。10.ABCD解析：稅務(wù)籌劃的方法包括合法避稅、稅收籌劃、稅收優(yōu)惠、稅收風(fēng)險(xiǎn)控制。四、判斷題1.√解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)，可以將進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額。2.×解析：企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅前只能扣除合理部分。3.×解析：個(gè)人捐贈(zèng)支出，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，只能扣除規(guī)定限額內(nèi)的捐贈(zèng)支出。4.√解析：土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂之日起。5.√解析：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房產(chǎn)所有人、承典人將房產(chǎn)交付使用之日起。6.√解析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為契稅納稅義務(wù)人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。7.√解析：車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車輛購置發(fā)票開具之日起。8.√解析：印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同成立、書據(jù)交付、賬簿啟用等行為發(fā)生之日起。9.√解析：資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為資源開采、利用單位和個(gè)人銷售或開采資源產(chǎn)品之日。10.√解析：稅務(wù)籌劃的主要目的是降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。五、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其認(rèn)定。解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。納稅人認(rèn)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提供的資料進(jìn)行審核。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等支出后的余額。企業(yè)所得稅的稅率分為25%，對(duì)小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收。六、計(jì)算題1.某企業(yè)本月銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，取得不含稅銷售額100萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元。計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅。解析：本月應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬元×13