負責稅收風險管理制度?一、總則（一）目的為有效防范、化解公司稅收風險，規(guī)范公司稅務(wù)管理行為，保障公司合法合規(guī)運營，特制定本稅收風險管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及各下屬分支機構(gòu)、子公司的稅務(wù)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，依法履行納稅義務(wù)。2.風險導向原則：以識別、評估和應(yīng)對稅收風險為核心，合理配置管理資源，有效防控風險。3.全面性原則：涵蓋公司稅務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理、稅務(wù)籌劃等。4.成本效益原則：在防范稅收風險的前提下，力求降低稅務(wù)管理成本，提高管理效率。二、稅收風險管理組織架構(gòu)（一）稅收風險管理領(lǐng)導小組成立以公司總經(jīng)理為組長，財務(wù)總監(jiān)為副組長，各相關(guān)部門負責人為成員的稅收風險管理領(lǐng)導小組。負責統(tǒng)籌規(guī)劃公司稅收風險管理工作，審議重大稅收風險管理策略、措施，協(xié)調(diào)解決稅收風險管理中的重大問題。（二）稅務(wù)管理部門1.設(shè)立專門的稅務(wù)管理部門，配備專業(yè)的稅務(wù)管理人員，負責具體實施公司的稅收風險管理工作。2.稅務(wù)管理部門職責制定和完善公司稅收風險管理制度、流程和操作規(guī)范。負責公司日常稅務(wù)申報、稅款繳納、發(fā)票管理等工作。開展稅收風險識別、評估和分析，提出風險應(yīng)對建議。組織稅務(wù)培訓和宣傳，提高公司員工的稅務(wù)風險意識。與稅務(wù)機關(guān)保持溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，維護公司良好的稅企關(guān)系。（三）其他部門各部門應(yīng)配合稅務(wù)管理部門做好稅收風險管理工作，在業(yè)務(wù)開展過程中，及時提供相關(guān)信息，協(xié)助識別和評估稅收風險，并按照稅務(wù)管理部門的要求落實風險應(yīng)對措施。三、稅收風險識別（一）識別方法1.政策法規(guī)風險識別：密切關(guān)注國家稅收政策法規(guī)的變化，及時梳理與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的政策調(diào)整，分析可能對公司稅務(wù)處理產(chǎn)生的影響。2.數(shù)據(jù)比對分析：通過對公司財務(wù)數(shù)據(jù)、納稅申報數(shù)據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)等進行內(nèi)部比對分析，查找異常數(shù)據(jù)和風險點。例如，對比不同期間的收入、成本、費用變動情況，分析稅負率波動原因等。3.行業(yè)對標分析：參考同行業(yè)企業(yè)的稅務(wù)處理方式和稅負水平，對比公司自身情況，發(fā)現(xiàn)潛在的稅收風險差異。4.業(yè)務(wù)流程風險識別：對公司各項業(yè)務(wù)流程進行梳理，分析每個環(huán)節(jié)可能涉及的稅務(wù)風險點。如銷售業(yè)務(wù)中的收入確認、采購業(yè)務(wù)中的發(fā)票取得、成本核算等環(huán)節(jié)。（二）識別內(nèi)容1.稅務(wù)登記風險：是否按時辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷登記，登記信息是否準確完整。2.納稅申報風險：申報數(shù)據(jù)是否真實、準確、完整，申報期限是否合規(guī)，是否存在少報、漏報、錯報稅款的情況。3.稅款繳納風險：是否按時足額繳納稅款，是否存在滯納、欠稅等情況，稅收優(yōu)惠政策享受是否符合規(guī)定。4.發(fā)票管理風險：發(fā)票的開具、取得、保管是否合規(guī)，是否存在虛開發(fā)票、取得虛開發(fā)票等違法行為。5.稅務(wù)籌劃風險：稅務(wù)籌劃方案是否符合法律法規(guī)和稅收政策要求，是否存在過度籌劃導致的稅務(wù)風險。6.稅務(wù)檔案管理風險：稅務(wù)資料的收集、整理、歸檔是否規(guī)范，檔案保存期限是否符合規(guī)定。四、稅收風險評估（一）評估指標1.稅負率：計算公司不同稅種、不同期間的稅負率，并與同行業(yè)平均稅負率進行比較，評估稅負合理性。2.收入成本利潤率：分析公司收入與成本、利潤之間的關(guān)系，判斷是否存在收入成本倒掛、利潤異常等情況。3.發(fā)票相關(guān)指標：如發(fā)票開具金額、取得發(fā)票金額、發(fā)票作廢率等，評估發(fā)票管理風險。4.納稅申報準確率：統(tǒng)計納稅申報數(shù)據(jù)的準確率，評估申報環(huán)節(jié)的風險程度。（二）評估方法1.定性評估：根據(jù)風險識別的結(jié)果，對稅收風險的性質(zhì)、影響程度等進行定性分析，確定風險等級。2.定量評估：運用上述評估指標，通過計算風險得分，對稅收風險進行定量評估，進一步明確風險程度。（三）風險等級劃分根據(jù)風險評估的結(jié)果，將稅收風險劃分為高、中、低三個等級。1.高風險：風險發(fā)生的可能性較大，且一旦發(fā)生將對公司造成重大損失，如涉及重大稅收違法行為、面臨巨額稅務(wù)罰款等。2.中風險：風險發(fā)生的可能性較高，可能對公司產(chǎn)生一定的影響，如納稅申報錯誤導致補繳稅款和滯納金等。3.低風險：風險發(fā)生的可能性較小，對公司的影響較小，如個別發(fā)票管理不規(guī)范等。五、稅收風險應(yīng)對（一）高風險應(yīng)對措施1.成立專項工作小組：針對高風險事項，由稅務(wù)管理部門牽頭，會同法務(wù)、財務(wù)等相關(guān)部門成立專項工作小組，深入調(diào)查風險事項的具體情況。2.制定應(yīng)對策略：根據(jù)調(diào)查結(jié)果，制定詳細的應(yīng)對策略，如與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)商、準備相關(guān)資料進行解釋說明、必要時尋求專業(yè)稅務(wù)顧問或律師的幫助等。3.整改落實：按照應(yīng)對策略，及時整改存在的問題，完善相關(guān)稅務(wù)處理流程和內(nèi)部控制制度，避免類似風險再次發(fā)生。（二）中風險應(yīng)對措施1.分析原因：對中風險事項進行深入分析，查找導致風險產(chǎn)生的原因，如政策理解偏差、內(nèi)部管理漏洞等。2.調(diào)整處理：根據(jù)原因分析結(jié)果，調(diào)整稅務(wù)處理方式，確保納稅申報等工作準確無誤。同時，加強內(nèi)部管理，完善相關(guān)制度和流程，防止風險再次出現(xiàn)。3.跟蹤監(jiān)控：對中風險事項的處理情況進行跟蹤監(jiān)控，確保風險得到有效控制。（三）低風險應(yīng)對措施1.及時糾正：發(fā)現(xiàn)低風險事項后，立即采取措施進行糾正，如規(guī)范發(fā)票開具、補充完善申報資料等。2.加強培訓：針對低風險事項反映出的問題，對相關(guān)人員進行針對性的稅務(wù)培訓，提高其稅務(wù)風險意識和業(yè)務(wù)水平。3.定期復查：定期對低風險事項的整改情況進行復查，確保風險徹底消除。六、稅務(wù)內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責分離1.明確稅務(wù)管理各崗位的職責，確保不相容崗位相互分離、相互制約。如稅務(wù)申報崗位與稅款繳納崗位分離，發(fā)票開具崗位與發(fā)票保管崗位分離等。2.定期對稅務(wù)管理人員進行崗位輪換，防范因長期從事同一崗位工作而產(chǎn)生的風險。（二）授權(quán)審批制度1.建立稅務(wù)事項授權(quán)審批制度，明確不同稅務(wù)事項的審批權(quán)限和審批流程。2.對于重大稅務(wù)事項，如稅務(wù)籌劃方案、稅收優(yōu)惠申請等，需經(jīng)過相關(guān)部門負責人、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理等多層審批。（三）稅務(wù)信息系統(tǒng)管理1.建立完善的稅務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享，提高稅務(wù)管理工作效率和準確性。2.加強對稅務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置不同級別的用戶權(quán)限，防止信息泄露和數(shù)據(jù)被篡改。（四）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.定期開展內(nèi)部審計工作，對公司稅務(wù)管理情況進行全面審計，檢查稅務(wù)風險管理制度的執(zhí)行情況、稅務(wù)處理的合規(guī)性等。2.設(shè)立稅務(wù)風險管理監(jiān)督崗位，對稅務(wù)管理工作進行日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。七、稅務(wù)培訓與宣傳（一）稅務(wù)培訓1.制定年度稅務(wù)培訓計劃，定期組織公司員工參加稅務(wù)知識培訓，提高員工的稅務(wù)風險意識和業(yè)務(wù)水平。2.培訓內(nèi)容包括國家稅收政策法規(guī)解讀、公司稅收風險管理制度和流程、常見稅務(wù)問題處理等。3.根據(jù)不同崗位的需求，開展有針對性的培訓，如對財務(wù)人員進行深入的稅務(wù)專業(yè)知識培訓，對業(yè)務(wù)人員進行業(yè)務(wù)相關(guān)稅務(wù)知識培訓。（二）稅務(wù)宣傳1.利用公司內(nèi)部刊物、宣傳欄、微信群等渠道，及時宣傳國家稅收政策法規(guī)的變化和公司的稅收風險管理制度。2.組織開展稅收宣傳活動，如稅收知識競賽、專題講座等，營造良好的稅務(wù)管理氛圍。八、稅務(wù)檔案管理（一）檔案分類1.將稅務(wù)檔案分為稅務(wù)登記類、納稅申報類、稅款繳納類、發(fā)票管理類、稅務(wù)籌劃類、稅務(wù)審計類等類別。2.每個類別下再根據(jù)具體業(yè)務(wù)內(nèi)容進行細分，如納稅申報類可分為月度申報資料、季度申報資料、年度申報資料等。（二）檔案收集與整理1.稅務(wù)管理部門負責及時收集各類稅務(wù)資料，確保資料的完整性和準確性。2.對收集到的稅務(wù)資料進行整理，按照檔案分類標準進行分類、編號、裝訂，建立檔案目錄。（三）檔案保管與期限1.設(shè)立專門的稅務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.稅務(wù)檔案的保管期限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般情況下，稅務(wù)登記資料、納稅申報資料等保管期限為10年，發(fā)票存根聯(lián)等保管期限為5年。（四）檔案查閱與借閱1.建立稅務(wù)檔案查閱和借閱制度，明確查閱和借閱的流程和權(quán)限。2.因工作需要查閱或借閱稅務(wù)檔案的，需填寫查閱或借