呆死賬管理制度?一、總則1.目的為加強公司財務管理，規(guī)范呆死賬的認定、處理和防范，減少呆死賬給公司帶來的損失，確保公司資產(chǎn)安全，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有涉及應收賬款、其他應收款等債權債務管理的部門及相關業(yè)務活動。3.呆死賬定義呆賬：是指已過償付期限，經(jīng)催討尚不能收回，長期處于呆滯狀態(tài)，有可能成為壞賬的應收款項。死賬：是指已經(jīng)確定無法收回的賬款，包括因債務人破產(chǎn)、死亡、失蹤等原因?qū)е聼o法收回的款項，以及經(jīng)法院判決、裁定等法律程序確認無法收回的款項。4.管理原則預防為主：各業(yè)務部門應加強客戶信用管理，從源頭防范呆死賬的產(chǎn)生。及時認定：對于符合呆死賬條件的款項，應及時進行認定，以便采取相應措施。分類處理：根據(jù)呆死賬的性質(zhì)、金額、形成原因等因素，采取不同的處理方式。責任追究：對因主觀故意或重大過失導致呆死賬產(chǎn)生的相關責任人，依法依規(guī)追究責任。二、呆死賬的認定1.應收賬款呆賬認定條件債務人逾期未履行償債義務，超過合同約定還款期限[X]個月以上。經(jīng)公司多次催討，債務人明確表示無法償還或無能力償還，且無合理的還款計劃。債務人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，或已歇業(yè)、注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，且無財產(chǎn)可供清償債務。債務人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大，無法獲得保險賠償或保險賠償后仍無力償還債務，且無其他償債來源。因戰(zhàn)爭、政治動蕩等不可抗力因素導致債務人無法履行償債義務。經(jīng)法律訴訟程序，法院判決、裁定公司敗訴，且債務人無財產(chǎn)可供執(zhí)行或執(zhí)行后仍無法收回全部款項。2.其他應收款呆賬認定條件職工借款逾期未還，超過規(guī)定還款期限[X]個月以上，且經(jīng)多次催討仍未歸還，借款原因不合理或無合理的還款計劃。因業(yè)務往來形成的其他應收款，債務人逾期未履行償債義務，超過合同約定還款期限[X]個月以上，且符合應收賬款呆賬認定條件中的第2至6條情況之一。3.死賬認定條件債務人已破產(chǎn)，破產(chǎn)財產(chǎn)分配完畢后，公司未獲得清償?shù)目铐棥鶆杖艘阉劳觯溥z產(chǎn)不足清償債務，且無繼承人或繼承人放棄繼承，公司無法收回的款項。債務人失蹤，經(jīng)法定程序宣告失蹤后，其財產(chǎn)代管人拒絕承擔債務，且公司無法通過其他途徑收回的款項。經(jīng)法院判決、裁定，債務人確實無財產(chǎn)可供執(zhí)行，或執(zhí)行后仍無法收回全部款項，且已窮盡所有法律手段的款項。4.認定程序業(yè)務部門在發(fā)現(xiàn)符合呆死賬認定條件的款項后，應及時收集相關證據(jù)材料，包括合同協(xié)議、往來函件、催款記錄、債務人財務狀況證明、法院判決書等，并填寫《呆死賬認定申請表》，詳細說明款項形成的原因、逾期情況、催討過程及認定依據(jù)等。將《呆死賬認定申請表》及相關證據(jù)材料提交至財務部門。財務部門對業(yè)務部門提交的資料進行初審，核實款項的真實性、準確性及完整性，并對呆死賬的金額進行初步測算。財務部門初審通過后，組織相關部門召開呆死賬認定會議。參會部門包括業(yè)務部門、法務部門、審計部門等。會議對呆死賬的認定情況進行討論，各部門根據(jù)職責發(fā)表意見，對呆死賬的認定依據(jù)、處理建議等進行充分論證。根據(jù)會議討論結(jié)果，形成呆死賬認定報告，明確呆死賬的金額、形成原因、認定結(jié)論等，并由參會部門負責人簽字確認。將呆死賬認定報告提交公司管理層審批。公司管理層根據(jù)報告內(nèi)容進行審核，做出最終的呆死賬認定決策。審批通過后的呆死賬認定報告作為后續(xù)處理的依據(jù)。三、呆死賬的處理1.呆賬處理方式債務重組：與債務人協(xié)商，通過延長還款期限、減免部分債務、以物抵債、債轉(zhuǎn)股等方式，達成新的還款協(xié)議，以降低呆賬損失。委托清收：將呆賬委托給專業(yè)的清收機構進行清收。清收機構應具備合法資質(zhì)和豐富的清收經(jīng)驗，通過法律訴訟、非訴訟催收等手段，盡力收回呆賬款項。核銷：對于符合核銷條件的呆賬，按照公司財務制度規(guī)定進行核銷處理。核銷呆賬應遵循嚴格的審批程序，確保核銷過程合法合規(guī)。2.死賬處理方式死賬一經(jīng)認定，應立即進行核銷處理。核銷死賬應按照以下程序進行：業(yè)務部門根據(jù)死賬認定報告，填寫《死賬核銷申請表》，詳細說明死賬的形成原因、認定過程及核銷金額等，并提交相關證明材料。財務部門對《死賬核銷申請表》及證明材料進行審核，核實死賬的真實性和準確性。審核通過后，提交至法務部門進行法律合規(guī)性審查。法務部門對死賬核銷事項進行法律審查，確保核銷行為符合法律法規(guī)要求。如涉及訴訟事項，應提供法律意見，說明訴訟進展情況及預計結(jié)果。財務部門根據(jù)法務部門的審查意見，對死賬核銷申請進行調(diào)整完善。調(diào)整后的申請?zhí)峤还竟芾韺訉徟９竟芾韺訉徟ㄟ^后，財務部門按照財務制度規(guī)定進行死賬核銷賬務處理。核銷后的死賬應進行備查登記，單獨保管相關資料，以備后續(xù)審計、檢查等需要。3.處理流程制定處理方案：對于認定的呆死賬，由業(yè)務部門牽頭，會同財務部門、法務部門等相關部門，根據(jù)呆死賬的具體情況，制定詳細的處理方案。處理方案應包括處理目標、處理方式、實施步驟、時間節(jié)點、責任分工等內(nèi)容。實施處理措施：按照處理方案組織實施處理措施。對于采用債務重組方式的，業(yè)務部門應與債務人進行充分溝通協(xié)商，達成一致意見后簽訂債務重組協(xié)議，并監(jiān)督協(xié)議的執(zhí)行情況；對于委托清收的，應與清收機構簽訂委托清收合同，明確雙方的權利義務，跟蹤清收進度；對于核銷處理的，應嚴格按照審批程序進行操作。跟蹤反饋：在呆死賬處理過程中，各責任部門應定期向公司管理層匯報處理進展情況，及時反饋處理過程中出現(xiàn)的問題及解決方案。對于處理期限較長或難度較大的呆死賬，應建立專門的跟蹤機制，確保處理工作順利推進。結(jié)果評估：呆死賬處理完畢后，應對處理結(jié)果進行評估。評估內(nèi)容包括處理方式的合理性、處理效果、對公司財務狀況和經(jīng)營業(yè)績的影響等。通過評估總結(jié)經(jīng)驗教訓，為今后的呆死賬管理工作提供參考。四、呆死賬的防范措施1.客戶信用管理建立客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進行全面、深入的調(diào)查和評估。評估內(nèi)容包括客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財務狀況、信用記錄、行業(yè)口碑等。根據(jù)評估結(jié)果，為客戶確定信用等級，并制定相應的信用額度和信用期限。定期對客戶信用狀況進行跟蹤和動態(tài)調(diào)整。對于信用狀況發(fā)生變化的客戶，及時調(diào)整其信用等級、信用額度和信用期限，防范信用風險。加強與客戶的溝通與合作，建立良好的合作關系。及時了解客戶的經(jīng)營情況和需求變化，為客戶提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務，增強客戶的忠誠度和還款意愿。2.合同管理簽訂規(guī)范、嚴謹?shù)暮贤瑓f(xié)議，明確雙方的權利義務、付款方式、付款期限、違約責任等條款。合同條款應符合法律法規(guī)要求，避免出現(xiàn)模糊不清或歧義的表述，確保合同的有效性和可執(zhí)行性。在合同簽訂前，對合同進行嚴格的審核。審核內(nèi)容包括合同主體資格、合同條款合法性、合同風險評估等。對于重大合同，應組織法務部門、財務部門等相關部門進行會審，確保合同風險可控。加強合同履行過程中的管理。跟蹤合同執(zhí)行情況，及時提醒客戶履行付款義務，確保合同按時、足額履行。對于客戶提出的合同變更要求，應按照規(guī)定程序進行審批，確保變更后的合同合法合規(guī)。3.應收賬款管理建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理流程和責任分工。業(yè)務部門負責應收賬款的催收工作，財務部門負責應收賬款的核算和監(jiān)控，定期對應收賬款進行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險。加強應收賬款的日常監(jiān)控。每月編制應收賬款明細表，對逾期賬款進行重點跟蹤，分析逾期原因，采取相應的催討措施。對于逾期時間較長的賬款，應加大催討力度，必要時啟動法律程序。建立應收賬款預警機制。設定合理的預警指標，如逾期天數(shù)、賬齡結(jié)構等。當應收賬款出現(xiàn)異常情況時，及時發(fā)出預警信號，提醒相關部門采取措施防范風險。4.內(nèi)部溝通與協(xié)作加強公司內(nèi)部各部門之間的溝通與協(xié)作，形成呆死賬管理的合力。業(yè)務部門在業(yè)務開展過程中，應及時向財務部門提供客戶信息、合同執(zhí)行情況等相關資料，為財務部門進行應收賬款管理提供支持。財務部門應定期向業(yè)務部門反饋應收賬款的核算和監(jiān)控情況，協(xié)助業(yè)務部門制定催討策略。法務部門應在呆死賬處理過程中提供法律支持，確保處理行為合法合規(guī)。建立呆死賬管理協(xié)調(diào)會議制度，定期召開會議，通報呆死賬管理工作進展情況，協(xié)調(diào)解決工作中存在的問題，共同研究制定防范措施。五、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對呆死賬管理情況進行審計監(jiān)督。審計內(nèi)容包括呆死賬的認定程序是否合規(guī)、處理方式是否恰當、相關資料是否齊全、責任追究是否落實等。通過審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)呆死賬管理工作中存在的問題和風險隱患，及時提出審計建議，督促相關部門進行整改，確保呆死賬管理工作規(guī)范、有效。2.財務檢查監(jiān)督財務部門定期對呆死賬的賬務處理情況進行檢查，核實呆死賬的核銷是否符合財務制度規(guī)定，賬務處理是否準確、及時。加強對呆死賬處理過程中資金流向的監(jiān)控，確保資金安全。對于委托清收等涉及資金往來的業(yè)務，要嚴格審查資金收付憑證，防止資金被挪用或截留。3.考核與獎懲建立呆死賬管理考核機制，將呆死賬管理工