稅收法規(guī)與實(shí)務(wù)稅務(wù)知識系統(tǒng)學(xué)習(xí)指南課程介紹課程目標(biāo)掌握稅收基本理論與實(shí)操技能學(xué)習(xí)內(nèi)容稅收法規(guī)體系與各稅種實(shí)務(wù)分析考核方式理論測試與案例分析相結(jié)合第一章：稅收基礎(chǔ)知識1稅收的概念國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的資金2稅收的特征強(qiáng)制性、無償性、固定性3稅收的功能籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)公平稅收的分類按征收對象分類流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅按計(jì)稅依據(jù)分類從價(jià)稅、從量稅、復(fù)合稅按稅率結(jié)構(gòu)分類比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率中國稅收體系概述1主體稅種增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅2財(cái)產(chǎn)行為稅房產(chǎn)稅、契稅、印花稅3資源環(huán)境稅資源稅、環(huán)境保護(hù)稅4其他稅種消費(fèi)稅、關(guān)稅、城建稅稅收法律體系1憲法國家根本大法2法律稅收基本法與單行稅法3行政法規(guī)條例、規(guī)定、辦法4部門規(guī)章公告、通知、解釋第二章：增值稅（一）增值稅概述以商品生產(chǎn)流通和服務(wù)中的增值額為征稅對象納稅人一般納稅人和小規(guī)模納稅人征稅范圍銷售貨物、提供服務(wù)、進(jìn)口貨物增值稅（二）13%標(biāo)準(zhǔn)稅率適用于大多數(shù)貨物和服務(wù)9%低稅率適用于特定生活必需品6%更低稅率適用于公共服務(wù)類0%零稅率出口貨物適用增值稅（三）銷項(xiàng)稅額銷售額×適用稅率進(jìn)項(xiàng)稅額購進(jìn)貨物支付的增值稅應(yīng)納稅額銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅（四）123可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅購進(jìn)貨物、服務(wù)的增值稅不得抵扣項(xiàng)目非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、個(gè)人消費(fèi)特殊處理進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)傇鲋刀悾ㄎ澹?小規(guī)模納稅人優(yōu)惠簡易計(jì)稅、起征點(diǎn)提高2農(nóng)產(chǎn)品優(yōu)惠免征、減征、加計(jì)扣除3出口退稅免抵退稅管理辦法第三章：消費(fèi)稅征稅范圍煙、酒、高檔化妝品等14類消費(fèi)品納稅人生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人消費(fèi)稅（續(xù)）稅目計(jì)稅依據(jù)稅率/單位稅額煙類銷售額36%白酒銷售額/銷售量20%+0.5元/500g小汽車銷售額1%-40%第四章：關(guān)稅1關(guān)稅概述國家對進(jìn)出口商品征收的一種稅2征收對象進(jìn)口和出口貨物3納稅人進(jìn)口貨物收貨人、出口貨物發(fā)貨人關(guān)稅（續(xù)）從價(jià)稅應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×稅率從量稅應(yīng)納稅額=貨物數(shù)量×單位稅額復(fù)合稅從價(jià)稅額與從量稅額合計(jì)第五章：企業(yè)所得稅（一）企業(yè)所得稅（二）收入總額銷售收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等1準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目成本、費(fèi)用、稅金、損失2應(yīng)納稅所得額收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目3應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額×適用稅率4企業(yè)所得稅（三）準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目成本費(fèi)用稅金損失公益性捐贈(zèng)不得扣除項(xiàng)目向投資者支付的股息罰金罰款超標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)企業(yè)所得稅（四）固定資產(chǎn)折舊直線法或加速法計(jì)提折舊無形資產(chǎn)攤銷直線法分期攤銷長期待攤費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷企業(yè)所得稅（五）虧損彌補(bǔ)可向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)不超過5年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除符合條件研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)75%扣除小微企業(yè)優(yōu)惠減按20%征稅，部分所得再減半企業(yè)所得稅（六）1關(guān)聯(lián)交易符合獨(dú)立交易原則2轉(zhuǎn)讓定價(jià)可比非受控價(jià)格法等方法確定3資本弱化關(guān)聯(lián)債資比不超標(biāo)準(zhǔn)4受控外國企業(yè)低稅率地區(qū)利潤可能被視同分配第六章：個(gè)人所得稅（一）居民納稅人：全球所得納稅；非居民：境內(nèi)所得納稅；綜合所得累進(jìn)稅率3%-45%個(gè)人所得稅（二）綜合所得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)1經(jīng)營所得個(gè)體工商戶和個(gè)人合伙經(jīng)營所得2其他所得利息、股息、財(cái)產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓和偶然所得3個(gè)人所得稅（三）個(gè)人所得稅（四）1免稅所得國債利息、撫恤金、福利費(fèi)2減免稅所得殘疾人所得、創(chuàng)業(yè)投資3境外所得稅收抵免居民納稅人境外已納稅款可抵免應(yīng)納稅額第七章：財(cái)產(chǎn)和行為稅（一）房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征1.2%或從租計(jì)征12%城鎮(zhèn)土地使用稅按土地面積和規(guī)定稅額計(jì)算財(cái)產(chǎn)和行為稅（二）1超額累進(jìn)稅率30%-60%2允許扣除項(xiàng)目開發(fā)成本、稅費(fèi)、合理利潤3土地增值稅轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及建筑物取得的增值額財(cái)產(chǎn)和行為稅（三）車船稅按車船種類和排量定額征收新能源車減半或免征印花稅經(jīng)濟(jì)合同按比例稅率產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)按比例稅率賬簿按件定額征收第八章：資源稅6主要稅目原油、天然氣、煤炭、金屬礦產(chǎn)等6%從價(jià)定率原油、天然氣適用比例稅率定額從量定額部分礦產(chǎn)品適用固定稅額第九章：環(huán)境保護(hù)稅大氣污染物應(yīng)稅污染物排放量×適用稅額水污染物應(yīng)稅污染物排放量×適用稅額固體廢物固體廢物排放量×適用稅額噪聲超標(biāo)分貝數(shù)對應(yīng)定額稅額第十章：城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加城市維護(hù)建設(shè)稅以增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)差異稅率市區(qū)7%、縣城5%、其他地區(qū)1%教育費(fèi)附加3%的教育費(fèi)附加和2%的地方教育附加第十一章：稅收征收管理法（一）納稅人權(quán)利獲得稅收優(yōu)惠、申請延期繳納稅款納稅人義務(wù)依法繳納稅款、進(jìn)行納稅申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)依法征稅、實(shí)施檢查、打擊逃稅稅收征收管理法（二）稅務(wù)登記設(shè)立、變更、注銷登記賬簿設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等發(fā)票管理領(lǐng)購、開具、保管發(fā)票稅收征收管理法（三）1納稅申報(bào)期限按月、季、年度進(jìn)行申報(bào)2申報(bào)方式網(wǎng)上申報(bào)、紙質(zhì)申報(bào)3稅款征收方式查賬征收、定期定額、查定征收稅收征收管理法（四）1稅務(wù)檢查實(shí)地檢查、書面審核2一般處罰罰款、滯納金3嚴(yán)重違法行政拘留、刑事責(zé)任第十二章：稅收會計(jì)（一）稅收會計(jì)定義以稅法為基礎(chǔ)的會計(jì)核算1特點(diǎn)法定性、強(qiáng)制性、政策性2與財(cái)務(wù)會計(jì)區(qū)別依據(jù)、目標(biāo)、原則不同3稅收會計(jì)（二）稅種會計(jì)分錄應(yīng)交增值稅借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅應(yīng)交消費(fèi)稅借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅稅收會計(jì)（三）個(gè)人所得稅會計(jì)代扣代繳：借：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅房產(chǎn)稅會計(jì)借：管理費(fèi)用/稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅土地增值稅會計(jì)借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅第十三章：稅收籌劃（一）稅收籌劃概述合法降低稅負(fù)、提高稅后利潤增值稅籌劃合理利用低稅率、進(jìn)項(xiàng)抵扣機(jī)制技術(shù)要點(diǎn)納稅時(shí)點(diǎn)、發(fā)票管理、業(yè)務(wù)重組稅收籌劃（二）企業(yè)所得稅籌劃稅收優(yōu)惠、費(fèi)用扣除、資產(chǎn)處置個(gè)人所得稅籌劃分類所得、專項(xiàng)扣除、合理分配注意事項(xiàng)遵循稅法、合理商業(yè)目的、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)稅收籌劃（三）土地增值稅籌劃合理確認(rèn)收入成本、扣除項(xiàng)目安排并購重組籌劃資產(chǎn)并購與股權(quán)并購稅務(wù)差異國際稅收籌劃避免雙重征稅、利用稅收協(xié)定第十四章：國際稅收（一）屬人管轄屬地管轄混合管轄國際稅收（二）常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定管理場所、分支機(jī)構(gòu)、代理人構(gòu)成境外稅收抵免直接抵免與間接抵免抵免限額分國限額與綜合限額國際稅收（三）轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法可比非受控價(jià)格法、成本加成法、利潤分割法1同期資料主體文檔、本地文檔、特殊事項(xiàng)文檔2受控外國企業(yè)低稅國企業(yè)利潤強(qiáng)制認(rèn)定3國際稅收（四）1稅收協(xié)定概念國家間避免雙重征稅的雙邊協(xié)議2主要內(nèi)容居民、常設(shè)機(jī)構(gòu)、所得征稅權(quán)分配3稅收情報(bào)交換按請求、自動(dòng)、自發(fā)情報(bào)交換4BEPS行動(dòng)計(jì)劃防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移第十五章：稅收案例分析（一）某制造企業(yè)進(jìn)項(xiàng)抵扣不合規(guī)被罰款；服務(wù)企業(yè)錯(cuò)誤適用稅率多繳增值稅；外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程案例稅收案例分析（二）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定及稅收優(yōu)惠；企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除案例；跨境關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整案例稅收案例分析（三）高收入人群年度匯算清繳；創(chuàng)業(yè)個(gè)人合理選擇經(jīng)營方式；境外所得稅收抵免操作實(shí)例稅收案例分析（四）常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定爭議案例；稅收協(xié)定待遇申請；跨國企業(yè)稅務(wù)籌劃合規(guī)性分析第十六章：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識別稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)監(jiān)控領(lǐng)域1風(fēng)險(xiǎn)評估合規(guī)差距和潛在影響評估2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對制定應(yīng)對策略和合規(guī)措施3風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控持續(xù)追蹤政策變化和內(nèi)部執(zhí)行4稅收風(fēng)險(xiǎn)管理（續(xù)）1合規(guī)文化企業(yè)稅務(wù)合規(guī)意識培養(yǎng)2內(nèi)部控制稅務(wù)流程與制度建設(shè)3技術(shù)保障稅務(wù)管理系統(tǒng)和數(shù)據(jù)分析4專業(yè)支持內(nèi)外部稅務(wù)專家協(xié)作第十七章：稅收信息化金稅工程稅收征管信息化系統(tǒng)建設(shè)電子稅務(wù)局足不出戶辦理稅務(wù)業(yè)務(wù)電子發(fā)票無紙化發(fā)票管理與監(jiān)控稅收信息化（續(xù)）大數(shù)據(jù)應(yīng)用異常申報(bào)分析、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控人工智能智能審核、納稅評估區(qū)塊鏈發(fā)票全生命周期管理云計(jì)算稅收數(shù)據(jù)存儲與分析第十八章：稅收改革趨勢1營改增全面實(shí)施服務(wù)業(yè)納入增值稅范圍2增值稅稅率簡并稅率檔次由四檔減至三檔3個(gè)人所得稅改革綜合與分類相結(jié)合的稅制稅收改革趨勢（續(xù)）房地產(chǎn)稅改革從有限征收向全面征收過渡環(huán)境稅改革促進(jìn)綠色發(fā)展的稅收激勵(lì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收應(yīng)對新業(yè)態(tài)和跨境電商挑戰(zhàn)第十九章：稅收法治建設(shè)1稅收立法完善推進(jìn)稅收法定原則全面實(shí)施2透明度提高稅收政策制定公開征求意見3規(guī)范性提升加強(qiáng)稅收法規(guī)配套制度建設(shè)稅收法治建設(shè)（續(xù)）納稅人權(quán)益保護(hù)知情權(quán)救濟(jì)權(quán)隱私權(quán)稅收司法保障行政復(fù)議行政訴訟稅務(wù)行政賠償?shù)诙拢憾愂諏?shí)