2025年稅務師考試跑題分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的說法，正確的有：

A.增值稅是一種價外稅

B.增值稅是對商品和勞務在生產、流通、消費各環節增值額征收的一種稅

C.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率

2.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人：

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.外國企業

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各種所得

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的納稅期限分為按月、按季、按年

D.個人所得稅的征收方式分為源泉扣繳和自行申報

4.以下哪些屬于營業稅的征稅范圍：

A.銷售不動產

B.提供交通運輸服務

C.提供餐飲服務

D.出售農產品

5.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設稅是一種地方稅

B.城市維護建設稅的稅率根據納稅人所在地不同而有所不同

C.城市維護建設稅的納稅義務人包括增值稅、營業稅、消費稅的納稅人

D.城市維護建設稅的征收方式與增值稅、營業稅、消費稅相同

6.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍：

A.土地使用權出讓

B.土地使用權轉讓

C.土地使用權出租

D.土地使用權抵押

7.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.房產稅是一種財產稅

B.房產稅的征稅對象是房產

C.房產稅的稅率根據房產的種類和用途不同而有所不同

D.房產稅的征收方式分為按年征收和按次征收

8.以下哪些屬于契稅的征稅范圍：

A.房屋買賣

B.房屋贈與

C.房屋交換

D.房屋抵押

9.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅是一種消費稅

B.車輛購置稅的征稅對象是購置的車輛

C.車輛購置稅的稅率根據車輛的排量和類型不同而有所不同

D.車輛購置稅的征收方式為一次性征收

10.以下哪些屬于關稅的征稅范圍：

A.進口貨物

B.出口貨物

C.過境貨物

D.運輸工具

11.以下關于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅是一種地方稅

B.資源稅的征稅對象是自然資源

C.資源稅的稅率根據資源的種類和品質不同而有所不同

D.資源稅的征收方式分為從量征收和從價征收

12.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍：

A.書面合同

B.證券交易

C.財產保險

D.車輛購置

13.以下哪些屬于煙葉稅的征稅范圍：

A.煙葉種植

B.煙葉收購

C.煙葉加工

D.煙葉銷售

14.以下哪些屬于船舶噸稅的征稅范圍：

A.國際船舶

B.國內船舶

C.港口船舶

D.港口裝卸船舶

15.以下哪些屬于環境保護稅的征稅范圍：

A.工業廢水排放

B.工業廢氣排放

C.工業固體廢物排放

D.農業生產排放

16.以下哪些屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍：

A.城鎮土地

B.農村土地

C.建設用地

D.閑置土地

17.以下哪些屬于車船稅的征稅范圍：

A.車輛

B.船舶

C.飛機

D.無人機

18.以下哪些屬于契稅的征收方式：

A.源泉扣繳

B.自行申報

C.按月申報

D.按季申報

19.以下哪些屬于車輛購置稅的征收方式：

A.一次性征收

B.分期征收

C.按年征收

D.按次征收

20.以下哪些屬于關稅的征收方式：

A.按照進口貨物價值征收

B.按照出口貨物價值征收

C.按照運輸工具價值征收

D.按照關稅稅則征收

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為按月、按季、按年繳納，具體繳納方式由稅務機關確定。（）

2.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，其中小規模納稅人的增值稅征收率為3%。（）

4.城市維護建設稅的稅率根據納稅人所在地不同而有所不同，最高稅率為7%。（）

5.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權出讓、轉讓、出租、抵押等行為。（）

6.房產稅的征稅對象是房產，包括房屋、構筑物及其附屬設施。（）

7.營業稅的征稅范圍包括提供交通運輸服務、餐飲服務、住宿服務、娛樂服務等行為。（）

8.資源稅的稅率根據資源的種類和品質不同而有所不同，實行從量征收和從價征收兩種方式。（）

9.印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證、單據等，稅率根據不同憑證種類有所不同。（）

10.環境保護稅的征稅范圍包括工業廢水、廢氣、固體廢物等污染物排放，稅率根據污染物種類和排放量確定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據及其計算方法。

2.解釋企業所得稅的納稅義務人的概念，并列舉幾種常見的納稅義務人。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式，包括源泉扣繳和自行申報兩種方式的特點。

4.闡述土地增值稅的征收范圍和稅率，以及影響土地增值稅稅率的因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的稅收政策和改革方向，以及其對經濟發展的作用和影響。

2.分析個人所得稅改革的重要性，探討個人所得稅改革對收入分配和社會公平的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅是一種價外稅，對商品和勞務的增值額征稅，納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.ABD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業和外國企業，個體工商戶一般繳納個人所得稅。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象是個人所得，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，納稅期限和征收方式多樣。

4.ABC

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供交通運輸服務、餐飲服務等，不包括出售農產品。

5.ABC

解析思路：城市維護建設稅是一種地方稅，稅率根據納稅人所在地不同而有所不同，征收方式與增值稅、營業稅、消費稅相同。

6.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權出讓和轉讓，不包括土地使用權出租和抵押。

7.ABC

解析思路：房產稅是一種財產稅，征稅對象是房產，稅率根據房產的種類和用途不同而有所不同。

8.ABC

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、贈與和交換，不包括房屋抵押。

9.ABC

解析思路：車輛購置稅是一種消費稅，征稅對象是購置的車輛，稅率根據車輛的排量和類型不同而有所不同。

10.A

解析思路：關稅的征稅范圍僅限于進口貨物，不包括出口貨物、過境貨物和運輸工具。

11.ABCD

解析思路：資源稅是一種地方稅，征稅對象是自然資源，稅率根據資源的種類和品質不同而有所不同，征收方式多樣。

12.ABC

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證、單據等，稅率根據不同憑證種類有所不同。

13.ABC

解析思路：煙葉稅的征稅范圍包括煙葉種植、收購和加工，不包括煙葉銷售。

14.AC

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括國際船舶和港口船舶，不包括國內船舶和港口裝卸船舶。

15.ABC

解析思路：環境保護稅的征稅范圍包括工業廢水、廢氣、固體廢物等污染物排放，稅率根據污染物種類和排放量確定。

16.AD

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城鎮土地和閑置土地，不包括農村土地。

17.ABC

解析思路：車船稅的征稅范圍包括車輛、船舶和飛機，不包括無人機。

18.AB

解析思路：契稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報，不包括按月申報和按季申報。

19.A

解析思路：車輛購置稅的征收方式為一次性征收，不包括分期征收、按年征收和按次征收。

20.ABCD

解析思路：關稅的征收方式包括按照進口貨物價值征收、出口貨物價值征收、運輸工具價值征收和關稅稅則征收。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月、按季、按年繳納，但具體繳納方式由納稅人自行選擇。

2.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，超額累進稅率適用于工資、薪金所得。

3.×

解析思路：小規模納稅人的增值稅征收率一般為3%，但并非所有小規模納稅人都適用此稅率。

4.√

解析思路：城市維護建設稅的稅率根據納稅人所在地不同而有所不同，最高稅率為7%。

5.×

解析思路：土地增值稅的征稅范圍不包括土地使用權出租和抵押。

6.√

解析思路：房產稅的征稅對象是房產，包括房屋、構筑物及其附屬設施。

7.√

解析思路：營業稅的征稅范圍包括提供交通運輸服務、餐飲服務、住宿服務、娛樂服務等行為。

8.√

解析思路：資源稅的稅率根據資源的種類和品質不同而有所不同，實行從量征收和從價征收兩種方式。

9.√

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證、單據等，稅率根據不同憑證種類有所不同。

10.√

解析思路：環境保護稅的征稅范圍包括工業廢水、廢氣、固體廢物等污染物排放，稅率根據污染物種類和排放量確定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅依據是銷售額或應稅勞務收入，計算方法為銷售額減去進項稅額，或者應稅勞務收入乘以適用稅率。

2.企業所得稅的納稅義務人是指在中國境內注冊登記，從事生產經營活動，依法取得收入的單位和個人。

3.個人所得稅的征收管理方式包括源泉扣繳和自行申報，源泉扣繳適用于工資、薪金所得等，由支付所得的單位代扣代繳；自行申報適用于個體工商戶、企事業單位承包承租經營所得等，由納稅人自行計算申報繳納。

4.土地增值稅的征收范圍包括土地使用權出讓和轉讓，稅率根據不