2025年稅務師考試逐步提升試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的納稅人，說法正確的是：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個體工商戶

B.銷售不動產的單位和個人

C.銷售無形資產的單位和個人

D.購買貨物或者接受加工、修理修配勞務的單位和個體工商戶

2.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是：

A.收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額

B.收入總額減去各項扣除后的余額

C.收入總額減去各項支出后的余額

D.收入總額減去成本、費用、稅金及附加后的余額

3.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.稅法規定的特定所得適用比例稅率

D.財產轉讓所得適用超額累進稅率

4.下列關于增值稅的征收管理，說法正確的是：

A.增值稅一般納稅人應當按規定進行增值稅專用發票的領用、開具和保管

B.增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票

C.增值稅一般納稅人和小規模納稅人應按規定進行增值稅申報

D.增值稅納稅人應按規定進行增值稅納稅申報

5.下列關于企業所得稅的征收管理，說法正確的是：

A.企業所得稅納稅人應當按規定進行企業所得稅申報

B.企業所得稅納稅人應當按規定進行企業所得稅匯算清繳

C.企業所得稅納稅人應當按規定進行企業所得稅納稅評估

D.企業所得稅納稅人應當按規定進行企業所得稅審計

6.下列關于個人所得稅的征收管理，說法正確的是：

A.個人所得稅納稅人應當按規定進行個人所得稅申報

B.個人所得稅納稅人應當按規定進行個人所得稅匯算清繳

C.個人所得稅納稅人應當按規定進行個人所得稅納稅評估

D.個人所得稅納稅人應當按規定進行個人所得稅審計

7.下列關于增值稅的優惠政策，說法正確的是：

A.對小微企業免征增值稅

B.對部分農產品免征增值稅

C.對部分服務行業減半征收增值稅

D.對部分制造業減半征收增值稅

8.下列關于企業所得稅的優惠政策，說法正確的是：

A.對高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

B.對小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅

C.對部分行業減半征收企業所得稅

D.對部分企業減半征收企業所得稅

9.下列關于個人所得稅的優惠政策，說法正確的是：

A.對工資、薪金所得減除費用后的余額適用超額累進稅率

B.對勞務報酬所得減除費用后的余額適用比例稅率

C.對財產轉讓所得減除費用后的余額適用比例稅率

D.對稿酬所得減除費用后的余額適用超額累進稅率

10.下列關于增值稅專用發票的使用，說法正確的是：

A.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具

B.增值稅專用發票只能用于購買方抵扣增值稅

C.增值稅專用發票可以用于購買方抵扣增值稅和進項稅額

D.增值稅專用發票不能用于購買方抵扣增值稅

11.下列關于企業所得稅匯算清繳，說法正確的是：

A.企業所得稅匯算清繳是指企業在年度終了后，對上一年度企業所得稅進行結算

B.企業所得稅匯算清繳是指企業在年度終了后，對上一年度企業所得稅進行申報

C.企業所得稅匯算清繳是指企業在年度終了后，對上一年度企業所得稅進行審計

D.企業所得稅匯算清繳是指企業在年度終了后，對上一年度企業所得稅進行評估

12.下列關于個人所得稅申報，說法正確的是：

A.個人所得稅申報是指個人所得稅納稅人按規定向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

B.個人所得稅申報是指個人所得稅納稅人按規定向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表和有關附件

C.個人所得稅申報是指個人所得稅納稅人按規定向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表和有關證明材料

D.個人所得稅申報是指個人所得稅納稅人按規定向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表和有關審計報告

13.下列關于增值稅申報，說法正確的是：

A.增值稅申報是指增值稅納稅人按規定向稅務機關報送增值稅納稅申報表

B.增值稅申報是指增值稅納稅人按規定向稅務機關報送增值稅納稅申報表和有關附件

C.增值稅申報是指增值稅納稅人按規定向稅務機關報送增值稅納稅申報表和有關證明材料

D.增值稅申報是指增值稅納稅人按規定向稅務機關報送增值稅納稅申報表和有關審計報告

14.下列關于企業所得稅申報，說法正確的是：

A.企業所得稅申報是指企業所得稅納稅人按規定向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表

B.企業所得稅申報是指企業所得稅納稅人按規定向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表和有關附件

C.企業所得稅申報是指企業所得稅納稅人按規定向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表和有關證明材料

D.企業所得稅申報是指企業所得稅納稅人按規定向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表和有關審計報告

15.下列關于個人所得稅申報，說法正確的是：

A.個人所得稅申報是指個人所得稅納稅人按規定向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

B.個人所得稅申報是指個人所得稅納稅人按規定向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表和有關附件

C.個人所得稅申報是指個人所得稅納稅人按規定向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表和有關證明材料

D.個人所得稅申報是指個人所得稅納稅人按規定向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表和有關審計報告

16.下列關于增值稅專用發票開具，說法正確的是：

A.增值稅專用發票開具時，應當填寫購買方名稱、地址、電話、納稅人識別號等信息

B.增值稅專用發票開具時，應當填寫銷售方名稱、地址、電話、納稅人識別號等信息

C.增值稅專用發票開具時，應當填寫商品或勞務名稱、數量、單價、金額等信息

D.增值稅專用發票開具時，應當填寫開票日期、發票代碼、發票號碼等信息

17.下列關于企業所得稅匯算清繳，說法正確的是：

A.企業所得稅匯算清繳是指企業在年度終了后，對上一年度企業所得稅進行結算

B.企業所得稅匯算清繳是指企業在年度終了后，對上一年度企業所得稅進行申報

C.企業所得稅匯算清繳是指企業在年度終了后，對上一年度企業所得稅進行審計

D.企業所得稅匯算清繳是指企業在年度終了后，對上一年度企業所得稅進行評估

18.下列關于個人所得稅申報，說法正確的是：

A.個人所得稅申報是指個人所得稅納稅人按規定向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

B.個人所得稅申報是指個人所得稅納稅人按規定向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表和有關附件

C.個人所得稅申報是指個人所得稅納稅人按規定向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表和有關證明材料

D.個人所得稅申報是指個人所得稅納稅人按規定向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表和有關審計報告

19.下列關于增值稅申報，說法正確的是：

A.增值稅申報是指增值稅納稅人按規定向稅務機關報送增值稅納稅申報表

B.增值稅申報是指增值稅納稅人按規定向稅務機關報送增值稅納稅申報表和有關附件

C.增值稅申報是指增值稅納稅人按規定向稅務機關報送增值稅納稅申報表和有關證明材料

D.增值稅申報是指增值稅納稅人按規定向稅務機關報送增值稅納稅申報表和有關審計報告

20.下列關于企業所得稅申報，說法正確的是：

A.企業所得稅申報是指企業所得稅納稅人按規定向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表

B.企業所得稅申報是指企業所得稅納稅人按規定向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表和有關附件

C.企業所得稅申報是指企業所得稅納稅人按規定向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表和有關證明材料

D.企業所得稅申報是指企業所得稅納稅人按規定向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表和有關審計報告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）

2.企業所得稅的計稅依據僅包括企業的應稅收入。（）

3.個人所得稅的稅率根據不同所得項目有所不同。（）

4.增值稅專用發票的開具日期應當與實際交易日期一致。（）

5.企業所得稅的納稅期限為按月申報。（）

6.個人所得稅的申報方式包括自行申報和代扣代繳。（）

7.增值稅小規模納稅人不得開具增值稅專用發票。（）

8.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和地方政府債券利息收入。（）

9.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和無住所但在中國境內居住滿一年的個人。（）

10.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具要求。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式及其適用范圍。

4.簡述增值稅的優惠政策對企業和經濟的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅改革對企業財務管理和經營決策的影響。

2.論述個人所得稅改革對個人收入分配和社會公平的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物或提供勞務的單位和個人，銷售不動產和無形資產的單位和個人，以及購買貨物或接受勞務的單位和個人。

2.AB

解析思路：企業所得稅的計稅依據是收入總額減去不征稅和免稅收入后的余額。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的稅率根據所得項目不同而有所不同，包括超額累進稅率和比例稅率。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理涉及發票領用、開具、保管、申報等方面。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理包括申報、匯算清繳、納稅評估和審計。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括申報、匯算清繳、納稅評估和審計。

7.ABCD

解析思路：增值稅的優惠政策包括對小微企業、特定農產品、服務行業和制造業的減免稅。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括對高新技術企業、小型微利企業、特定行業和企業的減免稅。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的優惠政策涉及不同所得項目的減除費用和稅率。

10.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的使用包括信息填寫、抵扣用途和申報要求。

11.AB

解析思路：企業所得稅匯算清繳是對上一年度企業所得稅進行結算和申報。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅申報包括提交申報表、附件、證明材料和審計報告。

13.ABCD

解析思路：增值稅申報包括提交申報表、附件、證明材料和審計報告。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅申報包括提交申報表、附件、證明材料和審計報告。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅申報包括提交申報表、附件、證明材料和審計報告。

16.ABCD

解析思路：增值稅專用發票開具時需填寫購買方、銷售方、商品勞務信息、開票日期等。

17.AB

解析思路：企業所得稅匯算清繳是對上一年度企業所得稅進行結算和申報。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅申報包括提交申報表、附件、證明材料和審計報告。

19.ABCD

解析思路：增值稅申報包括提交申報表、附件、證明材料和審計報告。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅申報包括提交申報表、附件、證明材料和審計報告。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票。

2.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據不僅包括應稅收入，還包括不征稅和免稅收入。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率根據所得項目不同而有所不同。

4.√

解析思路：增值稅專用發票開具日期應與實際交易日期一致。

5.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限可以是按月、按季或按年申報。

6.√

解析思路：個人所得稅的申報方式包括自行申報和代扣代繳。

7.×

解析思路：增值稅小規模納稅人也可以開具增值稅專用發票。

8.√

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息和地方政府債券利息。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括有住所的個人和無住所但在中國境內居住滿一年的個人。

10.√

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供勞務和進口貨物。

三、簡答題

1.簡述增值稅專用發票的開具要求。

解析思路：包括信息填寫完整、合規性審查、開具流程、保管和申報。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

解析思路：包括收集資料、填寫申報表、提交申報