2025年稅務師考試自我評估與反思試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.出口貨物

2.下列哪些情況下，企業可以享受增值稅減免？

A.納稅人購買小轎車

B.納稅人購買自用住房

C.納稅人出口貨物

D.納稅人購買辦公用品

E.納稅人購買農產品

3.企業在下列哪些情況下，應當繳納企業所得稅？

A.營業收入超過500萬元

B.營業收入低于500萬元但利潤超過50萬元

C.營業收入低于500萬元且利潤低于50萬元

D.營業收入低于500萬元且虧損

E.營業收入超過500萬元但利潤低于50萬元

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

E.資產轉讓所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.出口貨物

C.提供教育服務

D.提供醫療服務

E.提供養老、托育、家政服務

6.企業在下列哪些情況下，可以享受增值稅即征即退政策？

A.企業出口貨物

B.企業購買固定資產

C.企業研發新技術

D.企業購買無形資產

E.企業購買小轎車

7.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

E.13%征收率

8.企業在下列哪些情況下，可以享受企業所得稅的優惠政策？

A.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營

B.企業從事環境保護、節能節水項目投資經營

C.企業從事高新技術產業項目投資經營

D.企業從事教育、文化、體育、衛生等社會事業投資經營

E.企業從事農業、林業、牧業、漁業等產業投資經營

9.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.職業教育支出

B.繼續教育支出

C.房屋租賃支出

D.房屋貸款利息支出

E.稅延養老保險支出

10.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設備支付的增值稅

C.購買辦公用品支付的增值稅

D.購買自用住房支付的增值稅

E.購買小轎車支付的增值稅

11.下列哪些屬于增值稅的銷項稅額？

A.銷售貨物取得的增值稅

B.提供加工修理修配勞務取得的增值稅

C.銷售不動產取得的增值稅

D.銷售無形資產取得的增值稅

E.出口貨物取得的增值稅

12.下列哪些屬于增值稅的應納稅額？

A.銷項稅額減去進項稅額

B.銷項稅額減去應納稅額

C.進項稅額減去銷項稅額

D.銷項稅額減去免抵退稅額

E.進項稅額減去免抵退稅額

13.下列哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.營業收入

B.利潤總額

C.營業外收入

D.營業外支出

E.所得稅減免額

14.下列哪些屬于個人所得稅的應納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

E.資產轉讓所得

15.下列哪些屬于增值稅的免抵退稅政策？

A.出口貨物免抵退稅

B.消費型增值稅免抵退稅

C.資源性產品增值稅免抵退稅

D.轉讓土地使用權增值稅免抵退稅

E.轉讓商標權、著作權等無形資產增值稅免抵退稅

16.下列哪些屬于企業所得稅的免征、減征項目？

A.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營

B.企業從事環境保護、節能節水項目投資經營

C.企業從事高新技術產業項目投資經營

D.企業從事教育、文化、體育、衛生等社會事業投資經營

E.企業從事農業、林業、牧業、漁業等產業投資經營

17.下列哪些屬于個人所得稅的免征、減征項目？

A.職業教育支出

B.繼續教育支出

C.房屋租賃支出

D.房屋貸款利息支出

E.稅延養老保險支出

18.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的當天

B.銷售不動產、銷售無形資產的當天

C.出口貨物的當天

D.購買貨物、接受加工修理修配勞務的當天

E.購買不動產、無形資產的當天

19.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務發生時間？

A.營業收入實現的當天

B.利潤實現的當天

C.營業外收入實現的當天

D.營業外支出發生的當天

E.所得稅減免實現的當天

20.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務發生時間？

A.工資、薪金所得實現的當天

B.勞務報酬所得實現的當天

C.利息、股息、紅利所得實現的當天

D.財產租賃所得實現的當天

E.資產轉讓所得實現的當天

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和出口貨物。（）

2.企業在享受增值稅減免政策時，減免稅額可以直接從應納稅額中扣除。（）

3.企業購買小轎車、自用住房等固定資產可以抵扣增值稅進項稅額。（×）

4.企業出口貨物可以享受增值稅即征即退政策。（√）

5.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。（√）

6.企業研發新技術所發生的研發費用可以加計扣除。（√）

7.企業在計算企業所得稅時，可以扣除的支出包括成本、費用、稅金等。（√）

8.個人所得稅的應納稅所得額等于收入總額減去各項扣除后的余額。（√）

9.增值稅的免抵退稅政策適用于所有出口企業。（×）

10.企業所得稅的納稅義務發生時間為所得實現的當天。（√）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

3.簡述個人所得稅的征收范圍。

4.簡述增值稅的免抵退稅政策的基本內容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟發展中的作用。

2.論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括所有銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和出口貨物。

2.CDE

解析思路：增值稅減免政策適用于出口貨物、提供教育服務、醫療服務以及養老、托育、家政服務等。

3.ABE

解析思路：企業所得稅的征稅對象是企業的所得，包括營業收入超過500萬元、營業收入低于500萬元但利潤超過50萬元、營業收入低于500萬元且虧損的情況。

4.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得和資產轉讓所得。

5.ABCDE

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農產品、出口貨物、提供教育服務、提供醫療服務以及養老、托育、家政服務等。

6.AC

解析思路：增值稅即征即退政策適用于企業出口貨物和研發新技術。

7.ABD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%征收率、5%征收率和6%征收率。

8.ABCDE

解析思路：企業所得稅的優惠政策適用于企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目、環境保護、節能節水項目、高新技術產業項目、教育、文化、體育、衛生等社會事業項目以及農業、林業、牧業、漁業等產業項目。

9.ABCDE

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括職業教育支出、繼續教育支出、房屋租賃支出、房屋貸款利息支出和稅延養老保險支出。

10.ABC

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、設備、辦公用品等支付的增值稅。

11.ABCDE

解析思路：增值稅的銷項稅額包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和出口貨物取得的增值稅。

12.A

解析思路：增值稅的應納稅額等于銷項稅額減去進項稅額。

13.ABE

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括營業收入、利潤總額和營業外收入。

14.ABCDE

解析思路：個人所得稅的應納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得和資產轉讓所得。

15.ABCDE

解析思路：增值稅的免抵退稅政策適用于出口貨物、消費型增值稅、資源性產品增值稅、轉讓土地使用權增值稅和轉讓商標權、著作權等無形資產增值稅。

16.ABCDE

解析思路：企業所得稅的免征、減征項目包括國家重點扶持的公共基礎設施項目、環境保護、節能節水項目、高新技術產業項目、教育、文化、體育、衛生等社會事業項目以及農業、林業、牧業、漁業等產業項目。

17.ABCDE

解析思路：個人所得稅的免征、減征項目包括職業教育支出、繼續教育支出、房屋租賃支出、房屋貸款利息支出和稅延養老保險支出。

18.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和出口貨物的當天。

19.ABE

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間為所得實現的當天。

20.ABCDE

解析思路：個人所得稅的納稅義務發生時間為所得實現的當天。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括所有銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和出口貨物。

2.×

解析思路：增值稅減免稅額不能直接從應納稅額中扣除，而是通過計算確定。

3.×

解析思路：企業購買小轎車、自用住房等固定資產支付的增值稅不能抵扣。

4.√

解析思路：企業出口貨物可以享受增值稅即征即退政策。

5.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。

6.√

解析思路：企業研發新技術所發生的研發費用可以加計扣除。

7.√

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括成本、費用、稅金等。

8.√

解析思路：個人所得稅的應納稅所得額等于收入總額減去各項扣除后的余額。

9.×

解析思路：增值稅的免抵退稅政策并不適用于所有出口企業。

10.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間為所得實現的當天。

三、簡答題

1.增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和出口貨物的當天。

2.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即企業的收入總額減去成本、費用、稅金等。

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所