2025年稅務師復習作業試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業所得

B.個人所得

C.非居民企業境內所得

D.非居民企業境外所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.國債利息收入

C.納稅人銷售自己使用過的物品

D.銷售免稅貨物

5.下列哪些屬于增值稅的征稅稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

7.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料發生的增值稅

B.購買固定資產發生的增值稅

C.購買無形資產發生的增值稅

D.購買不動產發生的增值稅

9.下列哪些屬于企業所得稅的扣除項目？

A.職工工資及三項社會保險費

B.利息費用

C.投資損失

D.稅收滯納金

10.下列哪些屬于個人所得稅的扣除項目？

A.贍養費

B.贍養老人

C.教育支出

D.醫療費用

11.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收減免

D.稅收處罰

12.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收減免

D.稅收處罰

13.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收減免

D.稅收處罰

14.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票保管

D.發票認證

15.下列哪些屬于企業所得稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票保管

D.發票認證

16.下列哪些屬于個人所得稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票保管

D.發票認證

17.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收加計扣除

18.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收加計扣除

19.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收加計扣除

20.下列哪些屬于增值稅的出口退稅？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費稅

C.出口貨物退關稅

D.出口貨物退增值稅和消費稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅人是取得所得的個人和單位。（）

3.個人所得稅的納稅人是在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務支付或者負擔的增值稅額。（）

8.企業所得稅的扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。（）

9.個人所得稅的扣除項目包括基本扣除、專項扣除和依法確定的其他扣除。（）

10.增值稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收減免和稅收處罰。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述稅務師在稅收籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃的原則及其在企業和個人中的應用。

2.論述稅收政策對經濟發展的影響，以及如何通過稅收政策促進經濟結構調整。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ACD

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業所得、非居民企業境內所得和非居民企業境外所得。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、國債利息收入和納稅人銷售自己使用過的物品。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征稅稅率包括6%、9%、13%和16%。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

8.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、固定資產、無形資產和不動產發生的增值稅。

9.ABC

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括成本、費用、稅金和損失。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的扣除項目包括贍養費、贍養老人、教育支出和醫療費用。

11.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收減免和稅收處罰。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收減免和稅收處罰。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收減免和稅收處罰。

14.ABCD

解析思路：增值稅的發票管理包括發票領用、開具、保管和認證。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的發票管理包括發票領用、開具、保管和認證。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的發票管理包括發票領用、開具、保管和認證。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還和稅收加計扣除。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還和稅收加計扣除。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還和稅收加計扣除。

20.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅包括出口貨物退增值稅、退消費稅、退關稅和退增值稅和消費稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法：增值稅采用銷售額和扣除額的差額計算方法，即應納稅額=銷售額-進項稅額。

2.企業所得稅的納稅申報流程：納稅人應在規定期限內向稅務機關報送納稅申報表，包括基礎信息表、財務報表、納稅調整項目明細表等。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度：源泉扣繳是指支付所得的單位或個人在支付所得時，按照規定的稅率預先扣除稅款并代扣代繳給稅務機關。

4.稅務師在稅收籌劃中的作用：稅務師通過專業知識和經驗，幫助企業或個人在遵守稅法的前提下，合理利用稅收優惠政策，降低稅負，提高經濟效益。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收籌劃的原則及其在企業和個人中的應用：稅收籌劃的原則包括合法性、合理性、經濟性和前瞻性。企業在稅收籌劃中應遵