2025年稅務(wù)師考試解決方案試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）

A.從事貨物生產(chǎn)、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人

B.銷售或者進(jìn)口應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人

C.銷售或者進(jìn)口不動產(chǎn)的單位和個人

D.銷售或者進(jìn)口無形資產(chǎn)的單位和個人

2.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，以下說法正確的是（）

A.法人企業(yè)適用25%的稅率

B.小型微利企業(yè)適用20%的稅率

C.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)適用35%的稅率

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，適用10%的稅率

3.以下屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

4.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，以下說法正確的是（）

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個體工商戶

5.下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅的說法，正確的是（）

A.營業(yè)稅改征增值稅后，原有營業(yè)稅的稅率不變

B.營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅稅率調(diào)整為6%

C.營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)可以抵扣進(jìn)項稅額

D.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅的納稅人需要重新申請稅務(wù)登記

6.關(guān)于個人所得稅的納稅期限，以下說法正確的是（）

A.年度申報的納稅期限為每年的1月1日至3月31日

B.季度申報的納稅期限為每個季度終了后的15日內(nèi)

C.月度申報的納稅期限為每月終了后的7日內(nèi)

D.全年一次性申報的納稅期限為每年的12月31日

7.以下屬于增值稅免征項目的是（）

A.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自用應(yīng)稅消費品

C.銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品

D.出口貨物

8.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，以下說法正確的是（）

A.生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理工資、薪金支出

B.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出

C.研究開發(fā)費用

D.用于職工福利的支出

9.以下關(guān)于增值稅發(fā)票的說法，正確的是（）

A.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.增值稅普通發(fā)票適用于所有增值稅納稅人

C.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票

D.增值稅發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制

10.關(guān)于企業(yè)所得稅的源泉扣繳，以下說法正確的是（）

A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的所得，以收入取得人為扣繳義務(wù)人

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的所得，以合同簽訂人為扣繳義務(wù)人

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的所得，以項目業(yè)主為扣繳義務(wù)人

11.以下屬于企業(yè)所得稅的納稅年度的是（）

A.自然年度

B.財政年度

C.日歷年度

D.財政年度和日歷年度

12.關(guān)于增值稅的計稅依據(jù)，以下說法正確的是（）

A.銷售貨物的計稅依據(jù)為銷售額

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的計稅依據(jù)為加工費

C.銷售不動產(chǎn)的計稅依據(jù)為銷售價格

D.出口貨物的計稅依據(jù)為出口貨物離岸價格

13.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的虧損彌補的說法，正確的是（）

A.企業(yè)虧損可以在當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)虧損可以在下一個納稅年度內(nèi)抵扣應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)虧損可以在5個納稅年度內(nèi)抵扣應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)虧損可以在10個納稅年度內(nèi)抵扣應(yīng)納稅所得額

14.關(guān)于個人所得稅的納稅義務(wù)人，以下說法正確的是（）

A.中國公民

B.中國境內(nèi)無住所的外國人

C.中國境內(nèi)有住所的外國人

D.在中國境內(nèi)有住所且在中國境外有住所的個人

15.以下關(guān)于增值稅的納稅人身份的說法，正確的是（）

A.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人

C.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的納稅人

D.增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人

16.關(guān)于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠，以下說法正確的是（）

A.企業(yè)在享受減免稅優(yōu)惠期間，不得轉(zhuǎn)讓或者出租其享受優(yōu)惠的資產(chǎn)

B.企業(yè)在享受減免稅優(yōu)惠期間，可以轉(zhuǎn)讓或者出租其享受優(yōu)惠的資產(chǎn)

C.企業(yè)在享受減免稅優(yōu)惠期間，其減免稅優(yōu)惠期限不得延長

D.企業(yè)在享受減免稅優(yōu)惠期間，其減免稅優(yōu)惠期限可以延長

17.以下關(guān)于增值稅發(fā)票的管理，正確的是（）

A.增值稅發(fā)票的領(lǐng)購實行實名制

B.增值稅發(fā)票的領(lǐng)購實行實名制和限額領(lǐng)購

C.增值稅發(fā)票的領(lǐng)購實行實名制和非限額領(lǐng)購

D.增值稅發(fā)票的領(lǐng)購實行實名制和限量領(lǐng)購

18.關(guān)于個人所得稅的稅率，以下說法正確的是（）

A.3%的稅率適用于工資、薪金所得

B.10%的稅率適用于稿酬所得

C.20%的稅率適用于特許權(quán)使用費所得

D.25%的稅率適用于財產(chǎn)租賃所得

19.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的資產(chǎn)折舊的說法，正確的是（）

A.企業(yè)可以采用直線法、加速折舊法等折舊方法

B.企業(yè)在采用加速折舊法時，其折舊年限不得超過規(guī)定年限

C.企業(yè)在采用加速折舊法時，其折舊年限可以超過規(guī)定年限

D.企業(yè)在采用加速折舊法時，其折舊年限不得少于規(guī)定年限

20.關(guān)于增值稅的征收管理，以下說法正確的是（）

A.增值稅的征收管理實行屬地征收

B.增值稅的征收管理實行屬地征收和匯總征收

C.增值稅的征收管理實行屬地征收和非屬地征收

D.增值稅的征收管理實行屬地征收和非屬地征收及匯總征收

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)。（）

2.個人所得稅的稅率分為七級超額累進(jìn)稅率，適用于工資、薪金所得。（）

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以根據(jù)實際情況互相轉(zhuǎn)換。（）

4.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來10個納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補。（）

5.增值稅專用發(fā)票的打印必須使用稅務(wù)機關(guān)指定的專用打印機。（）

6.個人所得稅的代扣代繳義務(wù)人包括支付工資、薪金的單位。（）

7.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠期間，不得將減免稅優(yōu)惠轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)。（）

8.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出或者應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天。（）

9.個人所得稅的納稅人可以選擇在境內(nèi)或者境外申報納稅。（）

10.企業(yè)所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括支付所得的中國境內(nèi)機構(gòu)和個人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容。

2.說明企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些類型。

3.解釋什么是增值稅的進(jìn)項稅額和銷項稅額，并說明它們之間的關(guān)系。

4.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值稅發(fā)票管理的效率和安全性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，如何合理運用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.ABCD

5.ACD

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABCD

10.A

11.ABCD

12.ABC

13.ABC

14.ABCD

15.AB

16.ABD

17.AB

18.ABC

19.ABD

20.AD

二、判斷題

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.×

10.√

三、簡答題

1.增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、收款人名稱、付款人名稱、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計、開票人、復(fù)核人、開票單位名稱及納稅人識別號等。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：減免稅、加速折舊、加計扣除、投資抵免、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠等。

3.進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、接受服務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額，銷項稅額是指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)收取的增值稅稅額。它們之間的關(guān)系是：銷項稅額減去進(jìn)項稅額等于應(yīng)納稅額。

4.個人所得稅的納稅申報方式包括：自行申報、代扣代繳、委托申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報等。

四、論述題

1.提高增值稅發(fā)票管理的效率和安全性可以通過以下措施實現(xiàn)：加強發(fā)票管理制度建設(shè)、完善發(fā)票管理系統(tǒng)、提高發(fā)票領(lǐng)購、開具、保管、使用的規(guī)