2025年稅務師考試深度備考試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.以下哪些行為不屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產貨物用于非應稅項目

B.將自產貨物用于集體福利

C.將自產貨物用于職工福利

D.將自產貨物用于對外投資

3.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是？

A.銷售貨物，為貨物發出的當天

B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務的當天

C.銷售不動產，為不動產權證注明的日期

D.銷售無形資產，為資產交付的當天

4.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人

B.小規模納稅人

C.準予差額征稅

D.一般納稅人簡易計稅

5.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是？

A.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產時開具的發票

B.增值稅專用發票由國家稅務總局統一印制

C.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用

D.增值稅專用發票可以由銷售方自行印制

6.以下哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.企業生產、經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業特許權使用費所得

7.下列關于企業所得稅的納稅義務發生時間的說法，正確的是？

A.銷售貨物，為貨物發出的當天

B.提供勞務，為提供勞務的當天

C.轉讓財產，為財產所有權轉移的當天

D.取得利息、股息、紅利所得，為取得所得的當天

8.以下哪些屬于企業所得稅的減稅、免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的企業的技術轉讓所得

9.下列關于企業所得稅的稅率，正確的是？

A.企業所得稅的基本稅率為25%

B.符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅

C.符合條件的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

D.符合條件的民族自治地方企業，減按10%的稅率征收企業所得稅

10.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對外投資所得

D.利息、股息、紅利所得

11.下列關于個人所得稅的納稅義務發生時間的說法，正確的是？

A.工資、薪金所得，為實際支付工資、薪金的當天

B.個體工商戶的生產、經營所得，為取得所得的當天

C.對外投資所得，為取得所得的當天

D.利息、股息、紅利所得，為取得所得的當天

12.以下哪些屬于個人所得稅的減稅、免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的企業的技術轉讓所得

13.以下關于個人所得稅的稅率，正確的是？

A.個人所得稅的基本稅率為3%至45%

B.符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收個人所得稅

C.符合條件的高新技術企業，減按15%的稅率征收個人所得稅

D.符合條件的民族自治地方企業，減按10%的稅率征收個人所得稅

14.以下哪些屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍？

A.土地使用權出讓

B.土地使用權轉讓

C.土地使用權出租

D.土地使用權抵押

15.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是？

A.城鎮土地使用稅的征稅對象為城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地

B.城鎮土地使用稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府確定

C.城鎮土地使用稅的計稅依據為實際占用的土地面積

D.城鎮土地使用稅的納稅義務發生時間為取得土地使用權的當天

16.以下哪些屬于房產稅的征稅范圍？

A.房屋產權屬于國家所有的

B.房屋產權屬于集體所有的

C.房屋產權屬于個人所有的

D.房屋產權屬于企業所有的

17.下列關于房產稅的說法，正確的是？

A.房產稅的征稅對象為城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的房屋

B.房產稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府確定

C.房產稅的計稅依據為房屋的建筑面積

D.房產稅的納稅義務發生時間為取得房屋產權的當天

18.以下哪些屬于車船稅的征稅范圍？

A.摩托車

B.拖拉機

C.車輛

D.船舶

19.下列關于車船稅的說法，正確的是？

A.車船稅的征稅對象為車船

B.車船稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府確定

C.車船稅的計稅依據為車船的種類、數量、噸位等

D.車船稅的納稅義務發生時間為車船登記注冊的當天

20.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.貨物運輸合同

B.產權轉移書據

C.技術合同

D.稅收減免憑證

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）

2.企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人分為居民和非居民納稅人，居民納稅人的全球所得都應納稅。（）

4.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際使用面積，不包括土地的附屬設施面積。（）

5.房產稅的納稅人包括產權所有人、承典人、房屋代管人或者使用人。（）

6.車船稅的納稅義務發生時間為車船交付使用的當月。（）

7.印花稅的納稅義務發生時間為書立、領受應稅憑證的當天。（）

8.稅務機關有權對納稅人的會計賬簿、會計憑證、報表和其他有關資料進行檢查。（）

9.納稅人未按照規定期限辦理納稅申報的，稅務機關可以按照規定加收滯納金。（）

10.稅務師可以代表納稅人辦理稅務登記、納稅申報等稅務事宜。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在增值稅申報和繳納方面的主要區別。

2.請列舉企業所得稅中常見的免稅項目，并說明其具體規定。

3.簡述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法，包括扣除項目和稅率。

4.簡要說明城鎮土地使用稅的征收范圍、稅率以及計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家治理體系和治理能力現代化中的作用和意義。

2.結合當前經濟形勢，分析我國稅收政策在促進經濟高質量發展中的具體措施和預期效果。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。

2.ABD

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產貨物用于對外投資、分配給股東或投資者、無償贈送他人等。

3.BCD

解析思路：增值稅納稅義務發生時間，銷售貨物為發出貨物并辦妥托收手續的當天；提供加工、修理修配勞務為提供勞務并收到款項的當天；銷售不動產為不動產權證注明的日期；銷售無形資產為資產交付的當天。

4.BC

解析思路：增值稅簡易計稅方法適用于小規模納稅人和一般納稅人特定情況下的簡易計稅。

5.ABC

解析思路：增值稅專用發票由國家稅務總局統一印制，只限于增值稅一般納稅人領購使用，用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業生產、經營所得、轉讓財產所得、利息、股息、紅利所得、特許權使用費所得等。

7.BCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間，提供勞務為提供勞務的當天；轉讓財產為財產所有權轉移的當天；取得利息、股息、紅利所得為取得所得的當天。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的減稅、免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的企業的技術轉讓所得等。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，小型微利企業減按20%的稅率征收，高新技術企業減按15%的稅率征收，民族自治地方企業減按10%的稅率征收。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對外投資所得、利息、股息、紅利所得等。

11.ABD

解析思路：個人所得稅的納稅義務發生時間，工資、薪金所得為實際支付工資、薪金的當天；個體工商戶的生產、經營所得為取得所得的當天；對外投資所得為取得所得的當天；利息、股息、紅利所得為取得所得的當天。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的減稅、免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的企業的技術轉讓所得等。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率為3%至45%，小型微利企業減按20%的稅率征收，高新技術企業減按15%的稅率征收，民族自治地方企業減按10%的稅率征收。

14.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括土地使用權出讓、轉讓、出租、抵押等。

15.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的征收范圍、稅率以及計稅依據由省、自治區、直轄市人民政府確定，計稅依據為實際占用的土地面積。

16.ABCD

解析思路：房產稅的納稅人包括產權所有人、承典人、房屋代管人或者使用人。

17.ABCD

解析思路：房產稅的征收范圍、稅率以及計稅依據由省、自治區、直轄市人民政府確定，計稅依據為房屋的建筑面積。

18.ABCD

解析思路：車船稅的征稅范圍包括摩托車、拖拉機、車輛、船舶等。

19.ABCD

解析思路：車船稅的征收范圍、稅率以及計稅依據由省、自治區、直轄市人民政府確定，計稅依據為車船的種類、數量、噸位等。

20.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括貨物運輸合同、產權轉移書據、技術合同、稅收減免憑證等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人需要經過稅務機關的審核批準后才能開具增值稅專用發票。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，符合稅法規定。

3.√

解析思路：個人所得稅的居民納稅人需對其全球所得進行納稅，符合稅法規定。

4.×

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據包括土地的實際使用面積和附屬設施面積。

5.√

解析思路：房產稅的納稅人包括產權所有人、承典人、房屋代管人或者使用人，符合稅法規定。

6.√

解析思路：車船稅的納稅義務發生時間為車船交付使用的當月，符合稅法規定。

7.√

解析思路：印花稅的納稅義務發生時間為書立、領受應稅憑證的當天，符合稅法規定。

8.√

解析思路：稅務機關有權對納稅人的會計賬簿、會計憑證、報表和其他有關資料進行檢查，符合稅法規定。

9.√

解析思路：納稅人未按照規定期限辦理納稅申報的，稅務機關可以按照規定加收滯納金，符合稅法規定。

10.√

解析思路：稅務師可以代表納稅人辦理稅務登記、納稅申報等稅務事宜，符合稅法規定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在增值稅申報和繳納方面的主要區別。

解析思路：對比一般納稅人和小規模納稅人在增值稅申報和繳納方面的規定，如納稅申報期限、稅率、進項稅額抵扣等。

2.請列舉企業所得稅中常見的免稅項目，并說明其具體規定。

解析思路：列舉企業所得稅中的免稅項目，如國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益等，并說明其具體規定。

3.簡述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法，包括扣除項目和稅率。

解析思路：介紹個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法，包括扣除項目如基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金等，以及稅率。

4.簡要說明城鎮土地使用稅的征收范圍、稅率以及計稅依