2025年稅務師考試常見錯誤規避試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.關于企業所得稅的納稅人，以下說法正確的是（）。

A.在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人

B.個人獨資企業和合伙企業不屬于企業所得稅的納稅人

C.個體工商戶不屬于企業所得稅的納稅人

D.外商投資企業屬于企業所得稅的納稅人

3.下列關于個人所得稅的征收方式，說法正確的是（）。

A.工資、薪金所得，適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得，適用比例稅率

C.財產轉讓所得，適用累進稅率

D.利息、股息、紅利所得，適用比例稅率

4.企業所得稅的納稅期限一般為（）。

A.每年4月30日前申報繳納

B.每年5月31日前申報繳納

C.每年6月30日前申報繳納

D.每年7月31日前申報繳納

5.下列哪些屬于增值稅的簡易征收范圍？（）

A.小規模納稅人銷售貨物

B.小規模納稅人提供加工、修理修配勞務

C.小規模納稅人提供應稅服務

D.小規模納稅人出租、出借不動產

6.關于企業所得稅的稅收優惠，以下說法正確的是（）。

A.國家重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

B.符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅

C.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免

7.下列關于個人所得稅的免征額，說法正確的是（）。

A.工資、薪金所得的免征額為每月5000元

B.勞務報酬所得的免征額為每次收入不超過4000元的部分

C.稅法規定的其他所得，按照每次收入全額減除費用后的余額作為應納稅所得額

D.上述三項均為個人所得稅的免征額

8.企業所得稅的納稅地點為（）。

A.企業所在地

B.企業注冊地

C.企業實際經營地

D.企業所在地或注冊地

9.下列關于增值稅的進項稅額，說法正確的是（）。

A.購進貨物支付的增值稅

B.支付的運輸費用

C.支付的安裝、維修、保養費

D.支付的辦公費

10.關于企業所得稅的計稅依據，以下說法正確的是（）。

A.企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額

B.應納稅所得額為企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

C.企業取得境外所得，應當折合成人民幣計算應納稅所得額

D.企業取得境外所得，可以按照境外所得的匯率折合成人民幣計算應納稅所得額

（以下省略10題，共計20題）

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事應稅活動的個人和企業。（）

2.企業所得稅的納稅人必須在中國境內注冊登記。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會根據收入水平的變化而調整。（）

4.企業所得稅的納稅期限可以是按月、按季或者按年。（）

5.增值稅的小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法。（）

6.企業發生的職工福利費可以在計算應納稅所得額時全額扣除。（）

7.個人所得稅的申報期限是每年4月30日前。（）

8.企業所得稅的稅收優惠政策適用于所有類型的企業。（）

9.增值稅的應納稅額計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率。（）

10.個人所得稅的代扣代繳義務人應當按時足額代扣代繳稅款。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業所得稅的“三免三減半”優惠政策。

3.說明個人所得稅中，哪些情形可以享受費用扣除？

4.簡要闡述增值稅發票管理的基本要求。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何正確理解和應用增值稅的“營改增”政策，以及其對我國稅收制度和企業經營的影響。

2.結合當前稅收環境，探討如何加強個人所得稅的征管，提高稅收遵從度。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.AD

解析思路：企業所得稅的納稅人包括在中華人民共和國境內注冊登記的企業和其他取得收入的組織，外商投資企業屬于企業所得稅的納稅人。

3.ABD

解析思路：個人所得稅的征收方式包括超額累進稅率、比例稅率和累進稅率，財產轉讓所得適用累進稅率。

4.B

解析思路：企業所得稅的納稅期限一般為每年5月31日前申報繳納。

5.ABCD

解析思路：增值稅的簡易征收范圍包括小規模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供應稅服務和出租、出借不動產。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠包括國家重點扶持的高新技術企業減稅、技術轉讓所得免征、減征、公益性捐贈支出扣除和專用設備投資額稅額抵免。

7.ABD

解析思路：個人所得稅的免征額包括工資、薪金所得的免征額、勞務報酬所得的免征額和稅法規定的其他所得的免征額。

8.A

解析思路：企業所得稅的納稅地點為企業所在地。

9.ABC

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進貨物支付的增值稅、支付的運輸費用和支付的安裝、維修、保養費。

10.ABC

解析思路：企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額，包括收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內從事應稅活動的個人和企業，不僅限于境內注冊登記。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅人必須在中國境內注冊登記，但不限于境內注冊登記。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率根據收入水平的變化而調整，分為超額累進稅率和比例稅率。

4.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限可以是按月、按季或者按年。

5.√

解析思路：增值稅的小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法。

6.×

解析思路：企業發生的職工福利費在計算應納稅所得額時，有一定的扣除限額。

7.×

解析思路：個人所得稅的申報期限是每年3月31日前。

8.×

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策并非適用于所有類型的企業，有一定的條件限制。

9.√

解析思路：增值稅的應納稅額計算公式為應納稅額=銷售額×稅率。

10.√

解析思路：個人所得稅的代扣代繳義務人應當按時足額代扣代繳稅款。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

解析思路：簡易計稅方法是指小規模納稅人可以選擇按照銷售額的一定比例計算應納稅額，不進行進項稅額抵扣。適用范圍包括小規模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供應稅服務和出租、出借不動產等。

2.解釋企業所得稅的“三免三減半”優惠政策。

解析思路：“三免三減半”優惠政策是指對符合條件的高新技術企業、小型微利企業和符合條件的技術轉讓所得，在一定期限內免征、減征企業所得稅。

3.