2025年稅務(wù)師考試特色課程試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人

B.企業(yè)

C.行政單位

D.社會團體

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售教育服務(wù)

C.銷售金融債券

D.銷售小汽車

4.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.資本利得所得

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工修理修配勞務(wù)收入

C.出口貨物退稅款

D.政府補助收入

6.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

8.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的當天

B.收到預(yù)收款當天

C.發(fā)票開具當天

D.納稅人申報當天

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的當天

B.收到預(yù)收款當天

C.發(fā)票開具當天

D.納稅人申報當天

11.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的當天

B.收到預(yù)收款當天

C.發(fā)票開具當天

D.納稅人申報當天

12.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售地

B.生產(chǎn)地

C.納稅人所在地

D.貨物所在地

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？

A.銷售地

B.生產(chǎn)地

C.納稅人所在地

D.貨物所在地

14.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.銷售地

B.生產(chǎn)地

C.納稅人所在地

D.貨物所在地

15.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

17.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

18.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人優(yōu)惠

B.納稅人出口貨物退（免）稅

C.納稅人提供免稅服務(wù)

D.納稅人提供稅收減免

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得減免

20.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.居民個人工資薪金所得

B.居民個人勞務(wù)報酬所得

C.居民個人稿酬所得

D.居民個人特許權(quán)使用費所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率上有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)和個體工商戶。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不分級次。（）

4.增值稅的納稅期限可以是1個月、3個月、6個月或1年，由納稅人自行選擇。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入確認的當天。（）

6.個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付所得的當天。（）

7.增值稅的納稅地點為銷售地或納稅人所在地。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)的注冊地或?qū)嶋H經(jīng)營地。（）

9.個人所得稅的納稅地點為支付所得的單位或個人所在地。（）

10.納稅人可以在規(guī)定的期限內(nèi)自行調(diào)整增值稅的納稅期限。（）

11.企業(yè)研發(fā)費用可以在計算企業(yè)所得稅時加計扣除。（）

12.小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。（）

13.個人出租房屋所得可以享受個人所得稅的稅收減免。（）

14.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

15.企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得可以享受企業(yè)所得稅的稅收減免。（）

16.個人捐贈可以在計算個人所得稅時扣除。（）

17.納稅人可以在規(guī)定的期限內(nèi)自行調(diào)整企業(yè)所得稅的納稅期限。（）

18.個人所得稅的申報可以通過郵寄、電子方式提交。（）

19.增值稅的免稅項目包括銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品和提供教育服務(wù)。（）

20.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅所得額的計算方法。

3.描述個人所得稅的納稅申報流程和注意事項。

4.說明增值稅專用發(fā)票的開具要求和用途。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其對稅收征管的影響。

2.分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)投資行為的影響，并探討如何優(yōu)化企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.BD。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和個體工商戶。

3.ABC。增值稅的免稅項目包括銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品、提供教育和銷售金融債券。

4.ABCD。個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和資本利得所得。

5.ABD。企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供加工修理修配勞務(wù)收入和出口貨物退稅款。

6.ABCD。增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

7.AB。企業(yè)所得稅的稅率包括25%和15%。

8.ABCD。個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

9.ABC。增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)的當天、收到預(yù)收款當天和發(fā)票開具當天。

10.ABC。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)的當天、收到預(yù)收款當天和發(fā)票開具當天。

11.ABC。個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)的當天、收到預(yù)收款當天和發(fā)票開具當天。

12.ACD。增值稅的納稅地點包括銷售地、納稅人所在地和貨物所在地。

13.BC。企業(yè)所得稅的納稅地點包括企業(yè)的注冊地或?qū)嶋H經(jīng)營地。

14.AC。個人所得稅的納稅地點包括支付所得的單位或個人所在地。

15.ABCD。增值稅的納稅期限可以是1個月、3個月、6個月或1年。

16.ABCD。企業(yè)所得稅的納稅期限可以是1個月、3個月、6個月或1年。

17.ABCD。個人所得稅的納稅期限可以是1個月、3個月、6個月或1年。

18.ABCD。增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人優(yōu)惠、出口貨物退（免）稅、提供免稅服務(wù)和稅收減免。

19.ABCD。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、企業(yè)研發(fā)費用加計扣除和企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得減免。

20.ABCD。個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括居民個人工資薪金所得、居民個人勞務(wù)報酬所得、居民個人稿酬所得和居民個人特許權(quán)使用費所得。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，稅率不同。

2.正確。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)和個體工商戶。

3.錯誤。個人所得稅的稅率是分級的，根據(jù)所得額的不同，稅率會有所變化。

4.錯誤。增值稅的納稅期限是固定的，不能由納稅人自行選擇。

5.正確。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入確認的當天。

6.正確。個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付所得的當天。

7.正確。增值稅的納稅地點為銷售地或納稅人所在地。

8.正確。企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)的注冊地或?qū)嶋H經(jīng)營地。

9.正確。個人所得稅的納稅地點為支付所得的單位或個人所在地。

10.正確。納稅人可以在規(guī)定的期限內(nèi)自行調(diào)整增值稅的納稅期限。

11.正確。企業(yè)研發(fā)費用可以在計算企業(yè)所得稅時加計扣除。

12.正確。小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

13.正確。個人出租房屋所得可以享受個人所得稅的稅收減免。

14.正確。增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。

15.正確。企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得可以享受企業(yè)所得稅的稅收減免。

16.正確。個人捐贈可以在計算個人所得稅時扣除。

17.正確。納稅人可以在規(guī)定的期限內(nèi)自行調(diào)整企業(yè)所得稅的納稅期限。

18.正確。個人所得稅的申報可以通過郵寄、電子方式提交。

19.正確。增值稅的免稅項目包括銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品和提供教育服務(wù)。

20.正確。企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：闡述增值稅納稅人的分類，包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，然后對比兩者的主要區(qū)別，如稅率、進項稅額抵扣、會計核算等。

2.解析思路：解釋企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，包括收入總額和扣除項目，然后說明應(yīng)納稅所得額的計算方法，如直接計算法和間接計算法。

3.解析思路：描述個人所得稅的納稅申報流程，包括準備申報資料、填寫申報表、提交申報等，并列舉申報時需要注意的事項，如準確填寫個人信息、申報時間等。

4.解析思路：說明增值稅專用發(fā)票的開具要求，如發(fā)票內(nèi)容