2025稅務(wù)師必考試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

2.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）

A.銷售無形資產(chǎn)

B.銷售不動產(chǎn)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.提供金融服務(wù)

3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入的有（）

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得的有（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的有（）

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票（卷式）

6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅的免稅收入的有（）

A.國債利息收入

B.財(cái)政撥款

C.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.財(cái)政補(bǔ)貼

7.下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅的免稅所得的有（）

A.國債利息收入

B.獎勵所得

C.財(cái)政補(bǔ)貼

D.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得

8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅的稅率的有（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

9.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅的稅率的有（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅的稅率的有（）

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

11.下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅的稅率的有（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)的有（）

A.銷售額

B.銷售額減去成本

C.銷售額減去費(fèi)用

D.銷售額減去成本和費(fèi)用

13.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)的有（）

A.營業(yè)額

B.營業(yè)額減去成本

C.營業(yè)額減去費(fèi)用

D.營業(yè)額減去成本和費(fèi)用

14.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)的有（）

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減去成本

C.應(yīng)納稅所得額減去費(fèi)用

D.應(yīng)納稅所得額減去成本和費(fèi)用

15.下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)的有（）

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減去成本

C.應(yīng)納稅所得額減去費(fèi)用

D.應(yīng)納稅所得額減去成本和費(fèi)用

16.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅的納稅義務(wù)人的有（）

A.銷售貨物的單位和個人

B.提供加工的單位和個人

C.出口貨物的單位和個人

D.銷售不動產(chǎn)的單位和個人

17.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅的納稅義務(wù)人的有（）

A.銷售無形資產(chǎn)的單位和個人

B.銷售不動產(chǎn)的單位和個人

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)的單位和個人

D.提供金融服務(wù)的單位和個人

18.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的有（）

A.在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)立的外國企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)立的外國企業(yè)分支機(jī)構(gòu)

D.在中國境內(nèi)設(shè)立的外國企業(yè)代表機(jī)構(gòu)

19.下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人的有（）

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)居住的外國人

C.在中國境內(nèi)居住的無國籍人

D.在中國境內(nèi)居住的香港、澳門、臺灣居民

20.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅的納稅地點(diǎn)的有（）

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.貨物交付地

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)各環(huán)節(jié)的增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.營業(yè)稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，無論企業(yè)的應(yīng)納稅所得額多少，都按照同一稅率計(jì)稅。（）

4.個人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，隨著應(yīng)納稅所得額的增加，稅率逐漸提高。（）

5.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國家規(guī)定的各種免稅收入和財(cái)政補(bǔ)貼。（）

7.個人所得稅的免稅所得包括國債利息收入和省級人民政府頒發(fā)的科技獎金。（）

8.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不包括銷售折扣和銷售折讓。（）

9.營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)是營業(yè)行為發(fā)生地，如果營業(yè)行為發(fā)生地在境外，則不在我國繳納營業(yè)稅。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、外國企業(yè)和外國企業(yè)分支機(jī)構(gòu)。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的管理制度。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其局限性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、出口貨物和銷售不動產(chǎn)。

2.ABD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍不包括銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)和提供金融服務(wù)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

5.BC

解析思路：增值稅專用發(fā)票和增值稅電子發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票范疇。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、財(cái)政撥款和國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括國債利息收入、獎勵所得、財(cái)政補(bǔ)貼和國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

8.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%。

9.ABC

解析思路：營業(yè)稅的稅率包括3%、5%和6%。

10.BD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%和30%。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

12.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)可以是銷售額、銷售額減去成本、銷售額減去費(fèi)用或銷售額減去成本和費(fèi)用。

13.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是營業(yè)額、營業(yè)額減去成本、營業(yè)額減去費(fèi)用或營業(yè)額減去成本和費(fèi)用。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)可以是應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額減去成本、應(yīng)納稅所得額減去費(fèi)用或應(yīng)納稅所得額減去成本和費(fèi)用。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)可以是應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額減去成本、應(yīng)納稅所得額減去費(fèi)用或應(yīng)納稅所得額減去成本和費(fèi)用。

16.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的單位和個人、提供加工的單位和個人、出口貨物的單位和個人。

17.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括銷售無形資產(chǎn)的單位和個人、銷售不動產(chǎn)的單位和個人、提供交通運(yùn)輸服務(wù)的單位和個人、提供金融服務(wù)的單位和個人。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、外國企業(yè)和外國企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、在中國境內(nèi)設(shè)立的外國企業(yè)代表機(jī)構(gòu)。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住的外國人、在中國境內(nèi)居住的無國籍人、在中國境內(nèi)居住的香港、澳門、臺灣居民。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)可以是銷售方所在地、購買方所在地、貨物交付地或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)各環(huán)節(jié)的增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.對

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人確實(shí)是在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。

3.錯

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非固定，根據(jù)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的不同，稅率會有所調(diào)整。

4.對

解析思路：個人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，隨著應(yīng)納稅所得額的增加，稅率逐漸提高。

5.對

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.錯

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入不包括財(cái)政補(bǔ)貼，只有國家規(guī)定的各種免稅收入。

7.對

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括國債利息收入和省級人民政府頒發(fā)的科技獎金。

8.錯

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，但銷售折扣和銷售折讓也是計(jì)算銷售額的一部分。

9.對

解析思路：營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)確實(shí)是營業(yè)行為發(fā)生地，如果營業(yè)行為發(fā)生地在境外，則不在我國繳納營業(yè)稅。

10.對

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人確實(shí)包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、外國企業(yè)和外國企業(yè)分支機(jī)構(gòu)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法主要有兩種：一是從價計(jì)稅，即以銷售額為計(jì)稅依據(jù)，按照一定稅率計(jì)算增值稅；二是從量計(jì)稅，即以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，按照一定單位稅額計(jì)算增值稅。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括：納稅人自行填寫納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報資料，對符合規(guī)定的予以受理；稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，確定應(yīng)納稅額，并向納稅人發(fā)出納稅通知書；納稅人按照納稅通知書的要求，足額繳納企業(yè)所得稅。

3.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。超額累進(jìn)稅率是指稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增，比例稅率是指稅率固定不變。

4.增值稅專用發(fā)票的管理制度包括：專用發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開具、保管、報送等環(huán)節(jié)的管理；專用發(fā)票的防偽措施；專用發(fā)票的核銷和銷毀；專用發(fā)票的違法行為的查處等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收體系中的地位和作用體現(xiàn)在：增值稅是我國的主體稅種之一，對國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重要意義