2025年稅務(wù)師考試?yán)碚摶A(chǔ)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于稅收基本特征的有：

A.強(qiáng)制性

B.固定性

C.普遍性

D.稅收優(yōu)惠

2.我國(guó)稅收制度的法律依據(jù)是：

A.《中華人民共和國(guó)憲法》

B.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

D.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

3.下列哪些屬于稅收的分類：

A.直接稅

B.間接稅

C.財(cái)產(chǎn)稅

D.行為稅

4.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的稅率包括：

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人：

A.生產(chǎn)者

B.批發(fā)商

C.零售商

D.消費(fèi)者

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人：

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人：

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

8.下列哪些屬于財(cái)產(chǎn)稅的征稅對(duì)象：

A.土地

B.房屋

C.車輛

D.船舶

9.下列哪些屬于行為稅的征稅對(duì)象：

A.車船使用稅

B.印花稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.營(yíng)業(yè)稅

10.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠政策：

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期繳納

D.稅收返還

11.下列哪些屬于稅收征收管理的原則：

A.公平原則

B.法律原則

C.依法治稅原則

D.誠(chéng)信原則

12.下列哪些屬于稅收征收管理的法律制度：

A.稅收征收管理法

B.稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則

C.稅收征收管理法實(shí)施條例

D.稅收征收管理法修正案

13.下列哪些屬于稅收征收管理的法律責(zé)任：

A.違法行為

B.違法責(zé)任

C.違法處罰

D.違法救濟(jì)

14.下列哪些屬于稅收征收管理的程序：

A.稅收登記

B.稅收申報(bào)

C.稅收繳納

D.稅收爭(zhēng)議解決

15.下列哪些屬于稅收征收管理的監(jiān)督：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督

B.社會(huì)監(jiān)督

C.法律監(jiān)督

D.政府監(jiān)督

16.下列哪些屬于稅收征收管理的信息化建設(shè)：

A.稅收征管信息化

B.稅收管理信息化

C.稅收服務(wù)信息化

D.稅收監(jiān)督信息化

17.下列哪些屬于稅收征收管理的國(guó)際合作：

A.稅收信息交換

B.稅收協(xié)定

C.稅收征管協(xié)助

D.稅收情報(bào)交換

18.下列哪些屬于稅收征收管理的改革方向：

A.稅制改革

B.稅收征管改革

C.稅收服務(wù)改革

D.稅收監(jiān)督改革

19.下列哪些屬于稅收征收管理的發(fā)展趨勢(shì)：

A.依法治稅

B.科學(xué)治稅

C.公平治稅

D.民主治稅

20.下列哪些屬于稅收征收管理的重要意義：

A.保障國(guó)家財(cái)政收入

B.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

C.維護(hù)社會(huì)公平

D.保障稅收權(quán)益

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國(guó)家財(cái)政的主要來(lái)源，具有強(qiáng)制性、固定性和普遍性特征。（）

2.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于工資薪金所得。（）

3.稅收優(yōu)惠政策是指對(duì)特定納稅人或特定行業(yè)給予的稅收減免。（）

4.稅收征收管理法是稅收征收管理的最高法律依據(jù)。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查。（）

6.稅收爭(zhēng)議解決包括行政復(fù)議和行政訴訟兩種途徑。（）

7.稅收信息化建設(shè)可以提高稅收征收管理的效率和水平。（）

8.稅收征收管理的國(guó)際合作有助于打擊國(guó)際逃稅行為。（）

9.稅制改革是稅收征收管理改革的重要內(nèi)容。（）

10.依法治稅是稅收征收管理的基本原則之一。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅收的基本特征。

2.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和計(jì)稅依據(jù)。

4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用。

2.論述稅收征收管理改革的意義及其發(fā)展趨勢(shì)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、固定性和普遍性，因此選項(xiàng)A、B、C正確。

2.ABCD

解析思路：我國(guó)稅收制度的法律依據(jù)包括憲法、稅收征收管理法、企業(yè)所得稅法和個(gè)人所得稅法，因此選項(xiàng)A、B、C、D都正確。

3.ABCD

解析思路：稅收的分類包括直接稅、間接稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅，因此選項(xiàng)A、B、C、D都正確。

4.ABCD

解析思路：我國(guó)現(xiàn)行增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%，因此選項(xiàng)A、B、C、D都正確。

5.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括生產(chǎn)者、批發(fā)商和零售商，消費(fèi)者不屬于納稅義務(wù)人，因此選項(xiàng)A、B、C正確。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，個(gè)體工商戶屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，因此選項(xiàng)A、B、C正確。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得，因此選項(xiàng)A、B、C、D都正確。

8.ABC

解析思路：財(cái)產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括土地、房屋和車輛，船舶屬于船舶稅的征稅對(duì)象，因此選項(xiàng)A、B、C正確。

9.ABC

解析思路：行為稅的征稅對(duì)象包括車船使用稅、印花稅和城市維護(hù)建設(shè)稅，營(yíng)業(yè)稅不屬于行為稅，因此選項(xiàng)A、B、C正確。

10.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收延期繳納和稅收返還，因此選項(xiàng)A、B、C、D都正確。

11.ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括公平原則、法律原則、依法治稅原則和誠(chéng)信原則，因此選項(xiàng)A、B、C、D都正確。

12.ABCD

解析思路：稅收征收管理的法律制度包括稅收征收管理法、稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則、稅收征收管理法實(shí)施條例和稅收征收管理法修正案，因此選項(xiàng)A、B、C、D都正確。

13.ABCD

解析思路：稅收征收管理的法律責(zé)任包括違法行為、違法責(zé)任、違法處罰和違法救濟(jì)，因此選項(xiàng)A、B、C、D都正確。

14.ABCD

解析思路：稅收征收管理的程序包括稅收登記、稅收申報(bào)、稅收繳納和稅收爭(zhēng)議解決，因此選項(xiàng)A、B、C、D都正確。

15.ABCD

解析思路：稅收征收管理的監(jiān)督包括稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督、法律監(jiān)督和政府監(jiān)督，因此選項(xiàng)A、B、C、D都正確。

16.ABCD

解析思路：稅收征收管理的信息化建設(shè)包括稅收征管信息化、稅收管理信息化、稅收服務(wù)信息化和稅收監(jiān)督信息化，因此選項(xiàng)A、B、C、D都正確。

17.ABCD

解析思路：稅收征收管理的國(guó)際合作包括稅收信息交換、稅收協(xié)定、稅收征管協(xié)助和稅收情報(bào)交換，因此選項(xiàng)A、B、C、D都正確。

18.ABCD

解析思路：稅收征收管理的改革方向包括稅制改革、稅收征管改革、稅收服務(wù)改革和稅收監(jiān)督改革，因此選項(xiàng)A、B、C、D都正確。

19.ABCD

解析思路：稅收征收管理的發(fā)展趨勢(shì)包括依法治稅、科學(xué)治稅、公平治稅和民主治稅，因此選項(xiàng)A、B、C、D都正確。

20.ABCD

解析思路：稅收征收管理的重要意義包括保障國(guó)家財(cái)政收入、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)公平和保障稅收權(quán)益，因此選項(xiàng)A、B、C、D都正確。

二、判斷題

1.√

解析思路：稅收的基本特征確實(shí)包括強(qiáng)制性、固定性和普遍性。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍不僅限于工資薪金所得，還包括其他多種所得。

3.√

解析思路：稅收優(yōu)惠政策確實(shí)是指對(duì)特定納稅人或特定行業(yè)給予的稅收減免。

4.√

解析思路：稅收征收管理法是稅收征收管理的最高法律依據(jù)。

5.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)確實(shí)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查。

6.√

解析思路：稅收爭(zhēng)議解決確實(shí)包括行政復(fù)議和行政訴訟兩種途徑。

7.√

解析思路：稅收信息化建設(shè)確實(shí)可以提高稅收征收管理的效率和水平。

8.√

解析思路：稅收征收管理的國(guó)際合作確實(shí)有助于打擊國(guó)際逃稅行為。

9.√

解析思路：稅制改革確實(shí)是稅收征收管理改革的重要內(nèi)容。

10.√

解析思路：依法治稅確實(shí)是稅收征收管理的基本原則之一。

三、簡(jiǎn)答題

1.稅收的基本特征包括：強(qiáng)制性、固定性和普遍性。

2.增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等行為。稅率分為13%、9%、6%和3%。

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損