企業所得稅的備案與審查過程試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.企業所得稅的備案程序包括以下哪些環節？

A.確定納稅人身份

B.提交備案資料

C.核準備案

D.辦理稅務登記

2.以下哪些屬于企業所得稅備案資料？

A.企業營業執照

B.納稅人身份證明

C.企業章程

D.銀行開戶許可證

3.企業所得稅備案審查的內容主要包括哪些？

A.納稅人身份的合法性

B.納稅人申報信息的真實性

C.納稅人享受稅收優惠的合法性

D.納稅人會計制度的健全性

4.企業所得稅備案審查的方式有哪些？

A.人工審查

B.信息化審查

C.現場審查

D.交叉審查

5.企業所得稅備案審查的期限是多久？

A.5個工作日

B.10個工作日

C.15個工作日

D.20個工作日

6.以下哪些情形會導致企業所得稅備案被退回？

A.納稅人身份不合法

B.申報信息不真實

C.享受稅收優惠不合法

D.會計制度不健全

7.企業所得稅備案審查過程中，稅務機關發現納稅人存在稅收違法行為，應如何處理？

A.立即制止違法行為

B.責令納稅人改正

C.對違法行為進行處罰

D.將違法行為移交有關部門處理

8.企業所得稅備案審查過程中，稅務機關發現納稅人享受稅收優惠不符合規定，應如何處理？

A.撤銷納稅人享受的稅收優惠

B.責令納稅人改正

C.對納稅人進行處罰

D.將納稅人納入稅收信用等級評價體系

9.企業所得稅備案審查過程中，稅務機關發現納稅人會計制度不健全，應如何處理？

A.責令納稅人建立健全會計制度

B.對納稅人進行處罰

C.對納稅人進行稅務約談

D.將納稅人納入稅收信用等級評價體系

10.企業所得稅備案審查過程中，稅務機關發現納稅人存在虛假申報、偷稅等違法行為，應如何處理？

A.立即制止違法行為

B.責令納稅人改正

C.對違法行為進行處罰

D.將違法行為移交有關部門處理

11.企業所得稅備案審查過程中，稅務機關發現納稅人存在以下哪些情形，應將其納入稅收信用等級評價體系？

A.申報信息不真實

B.享受稅收優惠不合法

C.會計制度不健全

D.存在虛假申報、偷稅等違法行為

12.企業所得稅備案審查過程中，稅務機關發現納稅人存在以下哪些情形，應將其列為重點關注對象？

A.申報信息不真實

B.享受稅收優惠不合法

C.會計制度不健全

D.存在虛假申報、偷稅等違法行為

13.企業所得稅備案審查過程中，稅務機關發現納稅人存在以下哪些情形，應將其列為重點稽查對象？

A.申報信息不真實

B.享受稅收優惠不合法

C.會計制度不健全

D.存在虛假申報、偷稅等違法行為

14.企業所得稅備案審查過程中，稅務機關發現納稅人存在以下哪些情形，應將其列為重點關注對象？

A.申報信息不真實

B.享受稅收優惠不合法

C.會計制度不健全

D.存在虛假申報、偷稅等違法行為

15.企業所得稅備案審查過程中，稅務機關發現納稅人存在以下哪些情形，應將其列為重點稽查對象？

A.申報信息不真實

B.享受稅收優惠不合法

C.會計制度不健全

D.存在虛假申報、偷稅等違法行為

16.企業所得稅備案審查過程中，稅務機關發現納稅人存在以下哪些情形，應將其列為重點關注對象？

A.申報信息不真實

B.享受稅收優惠不合法

C.會計制度不健全

D.存在虛假申報、偷稅等違法行為

17.企業所得稅備案審查過程中，稅務機關發現納稅人存在以下哪些情形，應將其列為重點稽查對象？

A.申報信息不真實

B.享受稅收優惠不合法

C.會計制度不健全

D.存在虛假申報、偷稅等違法行為

18.企業所得稅備案審查過程中，稅務機關發現納稅人存在以下哪些情形，應將其列為重點關注對象？

A.申報信息不真實

B.享受稅收優惠不合法

C.會計制度不健全

D.存在虛假申報、偷稅等違法行為

19.企業所得稅備案審查過程中，稅務機關發現納稅人存在以下哪些情形，應將其列為重點稽查對象？

A.申報信息不真實

B.享受稅收優惠不合法

C.會計制度不健全

D.存在虛假申報、偷稅等違法行為

20.企業所得稅備案審查過程中，稅務機關發現納稅人存在以下哪些情形，應將其列為重點關注對象？

A.申報信息不真實

B.享受稅收優惠不合法

C.會計制度不健全

D.存在虛假申報、偷稅等違法行為

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅備案是指納稅人在納稅年度開始前，向稅務機關報送相關資料，確認納稅人身份和享受稅收優惠的合法性。（）

2.企業所得稅備案資料應當包括企業的組織機構代碼證、稅務登記證、營業執照等證件復印件。（）

3.企業所得稅備案審查過程中，稅務機關有權要求納稅人提供與備案事項相關的其他資料。（）

4.企業所得稅備案審查的結果不影響納稅人的納稅申報和稅款繳納。（）

5.企業所得稅備案審查期限自稅務機關收到納稅人提交的備案資料之日起計算。（）

6.企業所得稅備案審查過程中，稅務機關發現納稅人存在稅收違法行為，可以先行采取稅收保全措施。（）

7.企業所得稅備案審查過程中，稅務機關發現納稅人存在稅收違法行為，應當及時告知納稅人并依法處理。（）

8.企業所得稅備案審查過程中，稅務機關對納稅人的會計制度進行審查，主要關注會計核算的合規性。（）

9.企業所得稅備案審查結束后，稅務機關應當將審查結果告知納稅人。（）

10.企業所得稅備案審查過程中，稅務機關發現納稅人存在虛假申報、偷稅等違法行為，可以依法對其進行處罰。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業所得稅備案的基本流程。

2.企業在哪些情況下需要進行企業所得稅備案？

3.企業所得稅備案審查的主要內容有哪些？

4.稅務機關在企業所得稅備案審查過程中應遵循的原則有哪些？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業所得稅備案審查在稅收征管中的重要作用。

2.結合實際案例，分析企業所得稅備案審查中可能存在的問題及改進措施。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析思路：企業所得稅備案程序涉及身份確認、資料提交、核準備案和稅務登記等環節。

2.ABCD解析思路：企業所得稅備案資料通常包括營業執照、納稅人身份證明、企業章程和銀行開戶許可證等。

3.ABCD解析思路：審查內容包括納稅人身份、申報信息真實性、稅收優惠合法性和會計制度健全性。

4.ABCD解析思路：審查方式包括人工審查、信息化審查、現場審查和交叉審查等。

5.B解析思路：企業所得稅備案審查的期限通常為10個工作日。

6.ABCD解析思路：以上情形均可能導致備案被退回。

7.ABCD解析思路：稅務機關應立即制止、責令改正、處罰并移交相關部門處理違法行為。

8.ABCD解析思路：稅務機關應撤銷優惠、責令改正、處罰并納入評價體系。

9.ABCD解析思路：稅務機關應責令建立健全、處罰、約談并納入評價體系。

10.ABCD解析思路：稅務機關應立即制止、責令改正、處罰并移交相關部門處理違法行為。

11.ABCD解析思路：以上情形均可能導致納入稅收信用等級評價體系。

12.ABCD解析思路：以上情形均可能導致列為重點關注對象。

13.ABCD解析思路：以上情形均可能導致列為重點稽查對象。

14.ABCD解析思路：以上情形均可能導致列為重點關注對象。

15.ABCD解析思路：以上情形均可能導致列為重點稽查對象。

16.ABCD解析思路：以上情形均可能導致列為重點關注對象。

17.ABCD解析思路：以上情形均可能導致列為重點稽查對象。

18.ABCD解析思路：以上情形均可能導致列為重點關注對象。

19.ABCD解析思路：以上情形均可能導致列為重點稽查對象。

20.ABCD解析思路：以上情形均可能導致列為重點關注對象。

二、判斷題答案及解析思路

1.解析思路：企業所得稅備案確認納稅人身份和享受稅收優惠的合法性。

2.解析思路：備案資料通常包括上述證件的復印件。

3.解析思路：稅務機關有權要求提供其他相關資料以完成審查。

4.解析思路：備案審查不影響納稅申報和稅款繳納的合法性。

5.解析思路：審查期限從收到資料之日起計算。

6.解析思路：稅務機關可先行采取稅收保全措施。

7.解析思路：稅務機關應告知納稅人并依法處理違法行為。

8.解析思路：審查會計制度關注其合規性。

9.解析思路：審查結束后，稅務機關應告知納稅人審查結果。

10.解析思路：稅務機關可依法對違法行為進行處罰。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：流程包括確定納稅人身份、提交備案資料、核準備案和稅務登記等。

2.解析思路：在發