2025年稅務師考試案例分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業

B.個人

C.行政事業單位

D.個體工商戶

2.下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.增值稅的稅率包括哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

4.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.進口貨物報關單

D.機動車銷售統一發票

5.增值稅的納稅期限包括哪些？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

6.下列哪些屬于企業所得稅的納稅人？

A.企業

B.個人

C.行政事業單位

D.個體工商戶

7.企業所得稅的稅率包括哪些？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.營業收入

B.營業成本

C.營業稅金及附加

D.利潤總額

9.下列哪些屬于企業所得稅的扣除項目？

A.按規定繳納的增值稅

B.按規定繳納的所得稅

C.按規定繳納的城鎮土地使用稅

D.按規定繳納的房產稅

10.企業所得稅的納稅期限包括哪些？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

11.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.個人

B.企業

C.行政事業單位

D.個體工商戶

12.個人所得稅的稅率包括哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.個人所得稅的計稅依據包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

14.下列哪些屬于個人所得稅的扣除項目？

A.贍養費

B.育兒費

C.教育費

D.醫療費

15.個人所得稅的納稅期限包括哪些？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

16.下列哪些屬于房產稅的納稅人？

A.個人

B.企業

C.行政事業單位

D.個體工商戶

17.房產稅的計稅依據包括哪些？

A.房產原值

B.房產重置成本

C.房產租金

D.房產評估價值

18.房產稅的稅率包括哪些？

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.2.5%

19.房產稅的納稅期限包括哪些？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

20.下列哪些屬于城鎮土地使用稅的納稅人？

A.個人

B.企業

C.行政事業單位

D.個體工商戶

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等行為的單位和個人。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

3.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）

4.個人所得稅的計稅依據是納稅人的所得額。（）

5.房產稅的計稅依據是房產原值或房產重置成本。（）

6.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積。（）

7.增值稅專用發票可以抵扣增值稅進項稅額。（）

8.企業所得稅的納稅期限為按月、按季、按年繳納。（）

9.個人所得稅的納稅期限為按月、按季、按年繳納。（）

10.房產稅和城鎮土地使用稅的納稅期限為按年繳納。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等行為的單位和個人。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

3.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）

4.個人所得稅的計稅依據是納稅人的所得額。（）

5.房產稅的計稅依據是房產原值或房產重置成本。（）

6.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積。（）

7.增值稅專用發票可以抵扣增值稅進項稅額。（）

8.企業所得稅的納稅期限為按月、按季、按年繳納。（）

9.個人所得稅的納稅期限為按月、按季、按年繳納。（）

10.房產稅和城鎮土地使用稅的納稅期限為按年繳納。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其特點。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目及其適用條件。

3.簡述個人所得稅的征收范圍及其稅率結構。

4.簡述房產稅和城鎮土地使用稅的計稅依據及其征收方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用及其影響。

2.論述稅收籌劃在企業和個人財務管理中的重要性及其常見方法。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,D

解析思路：增值稅的納稅人包括企業、個人和個體工商戶，行政事業單位不屬于增值稅納稅人。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%，分別適用于不同類型的應稅行為。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、進口貨物報關單和機動車銷售統一發票。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年，具體期限根據納稅人情況而定。

6.A,D

解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業和個體工商戶，個人和行政事業單位不屬于企業所得稅納稅人。

7.A,B,C

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、20%和15%，根據企業類型和所得額的不同而有所區別。

8.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括營業收入、營業成本、營業稅金及附加和利潤總額。

9.C,D

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括按規定繳納的城鎮土地使用稅和房產稅。

10.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年，具體期限根據納稅人情況而定。

11.A,D

解析思路：個人所得稅的納稅人包括個人和個體工商戶，企業和行政事業單位不屬于個人所得稅納稅人。

12.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，根據不同所得額段別設置。

13.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

14.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的扣除項目包括贍養費、育兒費、教育費和醫療費。

15.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年，具體期限根據納稅人情況而定。

16.A,B,C,D

解析思路：房產稅的納稅人包括個人、企業、行政事業單位和個體工商戶。

17.A,B,C,D

解析思路：房產稅的計稅依據包括房產原值、房產重置成本、房產租金和房產評估價值。

18.A,B,C,D

解析思路：房產稅的稅率包括1.2%、1.5%、2%和2.5%，根據不同地區和房產類型有所區別。

19.A,B,C,D

解析思路：房產稅和城鎮土地使用稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年，具體期限根據納稅人情況而定。

20.A,B,C,D

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人包括個人、企業、行政事業單位和個體工商戶。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不僅限于從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等行為的單位和個人，還包括進口貨物的收貨人。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是增值稅納稅人分類的基本特點。

3.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，而不是會計利潤。

4.√

解析思路：個人所得稅的計稅依據是納稅人的所得額，這是個人所得稅的基本原則。

5.√

解析思路：房產稅的計稅依據可以是房產原值或房產重置成本，根據具體政策選擇。

6.√

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積，這是城鎮土地使用稅的基本計稅