2025年稅務師重要試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅一般納稅人的是：

A.年銷售額超過500萬元的商業企業

B.年銷售額超過200萬元的工業企業

C.年銷售額超過100萬元的批發零售企業

D.年銷售額超過50萬元的建筑業企業

2.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是：

A.企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額

B.應納稅所得額=會計利潤±納稅調整項目

C.會計利潤是指企業根據會計準則計算的收入減去費用后的余額

D.納稅調整項目包括永久性差異和暫時性差異

3.下列屬于增值稅小規模納稅人的是：

A.年銷售額不超過500萬元的商業企業

B.年銷售額不超過200萬元的工業企業

C.年銷售額不超過100萬元的批發零售企業

D.年銷售額不超過50萬元的建筑業企業

4.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.個人所得稅采用超額累進稅率

B.超額累進稅率分為七個檔次

C.各檔次的稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

D.個人所得稅的起征點為5000元

5.下列屬于增值稅專用發票的用途是：

A.用于購買方抵扣進項稅額

B.用于銷售方計算銷項稅額

C.作為企業財務核算的依據

D.作為稅務機關征收增值稅的憑證

6.下列關于企業所得稅稅前扣除，說法正確的是：

A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業發生的利息支出，不超過金融企業同期同類貸款利率的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

7.下列屬于增值稅納稅義務發生時間的是：

A.銷售貨物或者提供應稅勞務的當天

B.收到預收款當天

C.發票開具的當天

D.收到貨物或者服務的當天

8.下列關于個人所得稅的征收管理，說法正確的是：

A.個人所得稅由扣繳義務人代扣代繳

B.個人所得稅由納稅人自行申報繳納

C.個人所得稅的征收管理機關為國家稅務局

D.個人所得稅的征收管理機關為地方稅務局

9.下列屬于增值稅免稅項目的是：

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.公共交通車票

C.財產保險

D.房屋租賃

10.下列關于企業所得稅的稅收優惠，說法正確的是：

A.國家重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

B.符合條件的技術轉讓所得，免征、減征企業所得稅

C.企業從事環境保護、節能節水項目的所得，減半征收企業所得稅

D.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得，減半征收企業所得稅

（未完待續）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者的主要區別在于進項稅額的抵扣政策。（）

2.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅專用發票可以作為企業財務核算的依據，同時也是稅務機關征收增值稅的憑證。（）

5.企業發生的職工福利費支出，在不超過工資薪金總額14%的部分內，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

6.個人所得稅的征收管理機關為國家稅務局，地方稅務局負責地方性稅收的征收管理。（）

7.增值稅小規模納稅人的征收率為3%，且不得抵扣進項稅額。（）

8.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過部分可以結轉下年扣除。（）

9.個人所得稅的起征點為5000元，這是全國統一的。（）

10.企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額，應納稅所得額=會計利潤±納稅調整項目。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用。

2.解釋企業所得稅的納稅年度是如何規定的。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式。

4.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務管理上的主要區別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其面臨的挑戰。

2.結合實際案例，分析企業所得稅稅收優惠政策對企業投資決策的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅一般納稅人認定標準根據年銷售額，以上選項均符合標準。

2.A,B,D

解析思路：企業所得稅計稅依據為應納稅所得額，應納稅所得額包括會計利潤和納稅調整項目，會計利潤為收入減費用，納稅調整項目包括永久性差異和暫時性差異。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅小規模納稅人認定標準根據年銷售額，以上選項均符合標準。

4.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，共有七個檔次，起征點為5000元。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發票具有上述所有用途。

6.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅稅前扣除需滿足合理性、相關性、真實性等條件，以上選項均為合法扣除項目。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或提供勞務的當天、收到預收款當天、發票開具的當天、收到貨物或服務的當天。

8.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅由扣繳義務人代扣代繳和納稅人自行申報繳納，征收管理機關分別為國家稅務局和地方稅務局。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、公共交通車票、財產保險和房屋租賃。

10.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅稅收優惠包括高新技術企業減稅、技術轉讓所得免征或減征、環保節能節水項目減半征稅、公共基礎設施項目投資經營所得減半征稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅專用發票可以作為企業財務核算的依據，但不一定是稅務機關征收增值稅的憑證。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度規定為公歷年度。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，而非兩種。

4.√

解析思路：增值稅專用發票的作用包括上述所有內容。

5.√

解析思路：企業發生的職工福利費支出，在不超過工資薪金總額14%的部分內，準予在計算應納稅所得額時扣除。

6.×

解析思路：個人所得稅的征收管理機關為國家稅務局，地方稅務局負責地方性稅收的征收管理。

7.×

解析思路：增值稅小規模納稅人可以抵扣進項稅額，只是稅率固定。

8.√

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過部分可以結轉下年扣除。

9.√

解析思路：個人所得稅的起征點為5000元，是全國統一的。

10.√

解析思路：企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額，包括會計利潤和納稅調整項目。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的作用包括：作為購買方抵扣進項稅額的憑證、作為銷售方計算銷項稅額的依據、作為企業財務核算的依據、作為稅務機關征收增值稅的憑證。

2.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

3.個人所得稅的幾種主要征收方式包括：代扣代繳、自行申報、委托代征。

4.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務管理上的主要區別包括：稅率、進項稅額抵扣、申報方式、發票管理等。

四、論述題（每題10分，共2