2025年稅務師考試思維試題及答案提升姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.銷售無形資產

2.以下關于企業所得稅的稅率，說法正確的是？

A.法定稅率為25%

B.小型微利企業適用20%的稅率

C.高新技術企業適用15%的稅率

D.國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得，適用15%的稅率

E.以上都是

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

E.股息、紅利所得

4.下列關于增值稅發票管理，說法正確的是？

A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制

B.增值稅專用發票應當按期向主管稅務機關報送

C.增值稅專用發票不得用于購買固定資產

D.增值稅專用發票的領用、開具、取得、保管、開具、認證、抵扣等環節，都應按規定執行

E.以上都是

5.下列關于企業所得稅的納稅申報，說法正確的是？

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表

B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

C.企業所得稅的納稅申報表應當包括企業基本信息、財務會計報表、稅收優惠信息等內容

D.企業所得稅的納稅申報表應當由企業法定代表人或者授權代表簽字或者蓋章

E.以上都是

6.下列關于增值稅納稅申報，說法正確的是？

A.增值稅納稅申報期限為每月15日

B.增值稅納稅申報應當報送增值稅納稅申報表及附列資料

C.增值稅納稅申報應當報送增值稅專用發票明細表

D.增值稅納稅申報應當報送增值稅納稅申報表及附列資料的電子數據

E.以上都是

7.下列關于個人所得稅的征收管理，說法正確的是？

A.個人所得稅的征收管理，由稅務機關負責

B.個人所得稅的征收管理，應當遵循公平、公正、公開的原則

C.個人所得稅的征收管理，應當依法保障納稅人的合法權益

D.個人所得稅的征收管理，應當加強信息化建設

E.以上都是

8.下列關于增值稅的征收管理，說法正確的是？

A.增值稅的征收管理，由稅務機關負責

B.增值稅的征收管理，應當遵循公平、公正、公開的原則

C.增值稅的征收管理，應當依法保障納稅人的合法權益

D.增值稅的征收管理，應當加強信息化建設

E.以上都是

9.下列關于企業所得稅的征收管理，說法正確的是？

A.企業所得稅的征收管理，由稅務機關負責

B.企業所得稅的征收管理，應當遵循公平、公正、公開的原則

C.企業所得稅的征收管理，應當依法保障納稅人的合法權益

D.企業所得稅的征收管理，應當加強信息化建設

E.以上都是

10.下列關于增值稅的納稅義務發生時間，說法正確的是？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售不動產的，為不動產交付使用的當天

C.銷售無形資產的，為無形資產交付使用的當天

D.出口貨物的，為貨物報關出口的當天

E.以上都是

11.下列關于企業所得稅的納稅義務發生時間，說法正確的是？

A.企業取得收入的，為收入確認的當天

B.企業取得收入的，為收入實際收到的當天

C.企業取得收入的，為收入應當收到的當天

D.企業取得收入的，為收入應當收到的次月

E.以上都是

12.下列關于個人所得稅的納稅義務發生時間，說法正確的是？

A.個人取得工資、薪金所得的，為支付工資、薪金的當天

B.個人取得勞務報酬所得的，為提供勞務的當天

C.個人取得特許權使用費所得的，為取得特許權使用費的當天

D.個人取得財產租賃所得的，為取得租金的當天

E.以上都是

13.下列關于增值稅的征收管理，說法正確的是？

A.增值稅的征收管理，由稅務機關負責

B.增值稅的征收管理，應當遵循公平、公正、公開的原則

C.增值稅的征收管理，應當依法保障納稅人的合法權益

D.增值稅的征收管理，應當加強信息化建設

E.以上都是

14.下列關于企業所得稅的征收管理，說法正確的是？

A.企業所得稅的征收管理，由稅務機關負責

B.企業所得稅的征收管理，應當遵循公平、公正、公開的原則

C.企業所得稅的征收管理，應當依法保障納稅人的合法權益

D.企業所得稅的征收管理，應當加強信息化建設

E.以上都是

15.下列關于個人所得稅的征收管理，說法正確的是？

A.個人所得稅的征收管理，由稅務機關負責

B.個人所得稅的征收管理，應當遵循公平、公正、公開的原則

C.個人所得稅的征收管理，應當依法保障納稅人的合法權益

D.個人所得稅的征收管理，應當加強信息化建設

E.以上都是

16.下列關于增值稅的納稅申報，說法正確的是？

A.增值稅納稅申報期限為每月15日

B.增值稅納稅申報應當報送增值稅納稅申報表及附列資料

C.增值稅納稅申報應當報送增值稅專用發票明細表

D.增值稅納稅申報應當報送增值稅納稅申報表及附列資料的電子數據

E.以上都是

17.下列關于企業所得稅的納稅申報，說法正確的是？

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表

B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

C.企業所得稅的納稅申報表應當包括企業基本信息、財務會計報表、稅收優惠信息等內容

D.企業所得稅的納稅申報表應當由企業法定代表人或者授權代表簽字或者蓋章

E.以上都是

18.下列關于個人所得稅的納稅申報，說法正確的是？

A.個人所得稅的納稅申報期限為每月15日

B.個人所得稅的納稅申報應當報送個人所得稅納稅申報表及附列資料

C.個人所得稅的納稅申報應當報送個人所得稅納稅申報表的電子數據

D.個人所得稅的納稅申報應當報送個人所得稅納稅申報表及附列資料的電子數據

E.以上都是

19.下列關于增值稅專用發票的領用，說法正確的是？

A.增值稅專用發票的領用，應當向主管稅務機關申請

B.增值稅專用發票的領用，應當提供相關證明材料

C.增值稅專用發票的領用，應當按規定繳納領用費用

D.增值稅專用發票的領用，應當及時報送主管稅務機關備案

E.以上都是

20.下列關于企業所得稅的稅收優惠，說法正確的是？

A.企業符合國家規定條件，可以享受企業所得稅減免

B.企業符合國家規定條件，可以享受企業所得稅抵免

C.企業符合國家規定條件，可以享受企業所得稅加計扣除

D.企業符合國家規定條件，可以享受企業所得稅加速折舊

E.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在增值稅的征收管理上沒有區別。（×）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（√）

4.增值稅專用發票可以用于購買固定資產。（×）

5.企業所得稅的稅收優惠政策包括免稅、減稅、加計扣除等。（√）

6.個人所得稅的征收管理由稅務機關負責，實行屬地征收。（√）

7.增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或者勞務完成的當天。（√）

8.企業所得稅的納稅申報表應當由企業法定代表人簽字或者蓋章。（×）

9.個人所得稅的納稅申報表應當由納稅人本人簽字或者蓋章。（√）

10.增值稅專用發票的認證期限為自開具之日起180日內。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的領用流程。

2.簡述企業所得稅納稅申報的主要內容。

3.簡述個人所得稅的征收管理原則。

4.簡述增值稅納稅申報的主要內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值稅專用發票的管理水平，以保障稅收征管的規范性和有效性。

2.論述在當前經濟形勢下，如何優化個人所得稅的征收管理，以更好地發揮個人所得稅調節收入分配的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物、銷售無形資產等。

2.ACDE

解析思路：企業所得稅的法定稅率為25%，小型微利企業適用20%的稅率，高新技術企業適用15%的稅率，國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得，適用15%的稅率。

3.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、股息、紅利所得等。

4.ABCDE

解析思路：增值稅發票管理涉及發票的印制、報送、使用、保管、認證、抵扣等環節，均需按規定執行。

5.ABCDE

解析思路：企業所得稅的納稅申報包括企業基本信息、財務會計報表、稅收優惠信息等內容，由企業法定代表人或授權代表簽字或蓋章。

6.ABCDE

解析思路：增值稅納稅申報包括增值稅納稅申報表及附列資料、增值稅專用發票明細表、電子數據等。

7.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征收管理由稅務機關負責，遵循公平、公正、公開原則，保障納稅人合法權益，加強信息化建設。

8.ABCDE

解析思路：增值稅的征收管理由稅務機關負責，遵循公平、公正、公開原則，保障納稅人合法權益，加強信息化建設。

9.ABCDE

解析思路：企業所得稅的征收管理由稅務機關負責，遵循公平、公正、公開原則，保障納稅人合法權益，加強信息化建設。

10.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間包括收訖銷售款項、取得索取銷售款項憑據、不動產交付使用、無形資產交付使用、貨物報關出口等。

11.ABCDE

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間包括收入確認、收入實際收到、收入應當收到、收入應當收到的次月等。

12.ABCDE

解析思路：個人所得稅的納稅義務發生時間包括支付工資、薪金、提供勞務、取得特許權使用費、取得租金等。

13.ABCDE

解析思路：增值稅的征收管理由稅務機關負責，遵循公平、公正、公開原則，保障納稅人合法權益，加強信息化建設。

14.ABCDE

解析思路：企業所得稅的征收管理由稅務機關負責，遵循公平、公正、公開原則，保障納稅人合法權益，加強信息化建設。

15.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征收管理由稅務機關負責，遵循公平、公正、公開原則，保障納稅人合法權益，加強信息化建設。

16.ABCDE

解析思路：增值稅納稅申報包括增值稅納稅申報表及附列資料、增值稅專用發票明細表、電子數據等。

17.ABCDE

解析思路：企業所得稅的納稅申報包括企業基本信息、財務會計報表、稅收優惠信息等內容，由企業法定代表人或授權代表簽字或蓋章。

18.ABCDE

解析思路：個人所得稅的納稅申報包括個人所得稅納稅申報表及附列資料、電子數據等。

19.ABCDE

解析思路：增值稅專用發票的領用需向主管稅務機關申請，提供相關證明材料，按規定繳納領用費用，及時備案。

20.ABCDE

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在增值稅的征收管理上有區別，如稅率、申報方式等。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度規定為公歷1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

4.×

解析思路：增值稅專用發票不得用于購買固定資產。

5.√

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括免稅、減稅、加計扣除等。

6.√

解析思路：個人所得稅的征收管理由稅務機關負責，實行屬地征收。

7.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或者勞務完成的當天。

8.×

解析思路：企業所得稅的納稅申報表應當由企業法定代表人或授權代表簽字或蓋章。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報表應當由納稅人本人簽字或蓋章。

10.√

解析思路：增值稅專用發票的認證期限為自開具之日起1