2025年稅務師考試專業知識輔助學習的技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述，正確的有：

A.增值稅是對商品生產、流通、分配和消費各環節的增值額征稅

B.增值稅實行比例稅率，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

C.增值稅的征稅對象為在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物的單位和個人

D.增值稅的計稅依據為銷售額和銷項稅額

2.下列關于企業所得稅的表述，正確的有：

A.企業所得稅是對企業取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記，實行獨立核算的企業

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%兩檔

D.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

3.下列關于個人所得稅的表述，正確的有：

A.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅

B.個人所得稅的納稅人是在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額

4.下列關于土地增值稅的表述，正確的有：

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人是在中國境內轉讓土地使用權的單位和個人

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的計稅依據為轉讓土地使用權的收入減去相關費用后的余額

5.下列關于房產稅的表述，正確的有：

A.房產稅是對房產所有人、承典人、房屋使用人、房屋代管人等征收的一種稅

B.房產稅的納稅人是在中國境內擁有房產的單位和個人

C.房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅兩種

D.房產稅的計稅依據為房產的計稅價值或者房產的租金收入

6.下列關于契稅的表述，正確的有：

A.契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時，對承受的單位和個人征收的一種稅

B.契稅的納稅人是在中國境內取得土地、房屋權屬的單位和個人

C.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.契稅的計稅依據為土地、房屋的成交價格或者評估價格

7.下列關于車輛購置稅的表述，正確的有：

A.車輛購置稅是對在中國境內購置應稅車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的納稅人是在中國境內購置應稅車輛的單位和個人

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

D.車輛購置稅的計稅依據為應稅車輛的計稅價格

8.下列關于關稅的表述，正確的有：

A.關稅是對進出口貨物征收的一種稅

B.關稅的納稅人是在中國境內進出口貨物的單位和個人

C.關稅的稅率分為進口稅率和出口稅率

D.關稅的計稅依據為進出口貨物的完稅價格

9.下列關于消費稅的表述，正確的有：

A.消費稅是對特定的消費品或者消費行為征收的一種稅

B.消費稅的納稅人是在中國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人

C.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.消費稅的計稅依據為應稅消費品的銷售額或者銷售數量

10.下列關于煙葉稅的表述，正確的有：

A.煙葉稅是對煙葉生產者征收的一種稅

B.煙葉稅的納稅人是在中國境內收購煙葉的單位和個人

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購價格或者收購數量

11.下列關于資源稅的表述，正確的有：

A.資源稅是對在我國境內開采或生產應稅資源產品的單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的納稅人是在中國境內開采或生產應稅資源產品的單位和個人

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的計稅依據為應稅資源產品的銷售額或者銷售數量

12.下列關于印花稅的表述，正確的有：

A.印花稅是對在中國境內簽訂、領受、使用印花稅法所列舉憑證的單位和個人征收的一種稅

B.印花稅的納稅人是在中國境內簽訂、領受、使用印花稅法所列舉憑證的單位和個人

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的計稅依據為憑證的金額或者數量

13.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的有：

A.城鎮土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的納稅人是在中國境內使用土地的單位和個人

C.城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的面積

14.下列關于耕地占用稅的表述，正確的有：

A.耕地占用稅是對占用耕地建設建筑物、構筑物或者從事非農業建設的單位和個人征收的一種稅

B.耕地占用稅的納稅人是在中國境內占用耕地的單位和個人

C.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.耕地占用稅的計稅依據為占用耕地的面積

15.下列關于車輛通行費的表述，正確的有：

A.車輛通行費是對行駛在收費公路、橋梁、隧道的車輛征收的一種費用

B.車輛通行費的納稅人是在中國境內行駛在收費公路、橋梁、隧道的車輛

C.車輛通行費的計費標準由各省、自治區、直轄市根據實際情況制定

D.車輛通行費的征收范圍由各省、自治區、直轄市根據實際情況制定

16.下列關于教育費附加的表述，正確的有：

A.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費

B.教育費附加的納稅人是在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.教育費附加的計稅依據為繳納增值稅、消費稅的金額

17.下列關于地方教育附加的表述，正確的有：

A.地方教育附加是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費

B.地方教育附加的納稅人是在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.地方教育附加的計稅依據為繳納增值稅、消費稅的金額

18.下列關于文化事業建設費的表述，正確的有：

A.文化事業建設費是對繳納營業稅、增值稅的單位和個人征收的一種附加費

B.文化事業建設費的納稅人是在中國境內繳納營業稅、增值稅的單位和個人

C.文化事業建設費的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.文化事業建設費的計稅依據為繳納營業稅、增值稅的金額

19.下列關于環境保護稅的表述，正確的有：

A.環境保護稅是對排放污染物或者產生固體廢物的單位和個人征收的一種稅

B.環境保護稅的納稅人是在中國境內排放污染物或者產生固體廢物的單位和個人

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環境保護稅的計稅依據為排放污染物或者產生固體廢物的數量

20.下列關于水土保持費的表述，正確的有：

A.水土保持費是對在土地上從事開采、挖掘、采石、取土等活動的單位和個人征收的一種費用

B.水土保持費的納稅人是在中國境內從事開采、挖掘、采石、取土等活動的單位和個人

C.水土保持費的計費標準由各省、自治區、直轄市根據實際情況制定

D.水土保持費的征收范圍由各省、自治區、直轄市根據實際情況制定

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅率和計稅方法上有所不同。（）

2.企業所得稅的應納稅所得額是指企業在一個納稅年度內的收入總額減去成本、費用、稅金后的余額。（）

3.個人所得稅的稅率是根據應納稅所得額的不同檔次，采用超額累進稅率計算的。（）

4.土地增值稅的征稅范圍僅限于國有土地使用權轉讓，不包括地上建筑物及其附著物的轉讓。（×）

5.房產稅的計稅依據是房產的評估價值，實際征收時，可以根據實際情況進行調整。（）

6.契稅的納稅人是在中國境內取得土地、房屋權屬的單位和個人，包括外國人。（）

7.車輛購置稅的計稅依據是應稅車輛的計稅價格，計稅價格包括車輛購置稅本身。（×）

8.關稅的稅率分為進口稅率和出口稅率，進口稅率高于出口稅率。（）

9.消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品等特定消費品，以及金銀首飾、珠寶玉石等貴重物品。（）

10.環境保護稅的納稅人包括在中國境內排放污染物或者產生固體廢物的單位和個人，無論是否盈利。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其稅收政策差異。

2.簡述企業所得稅的計稅依據和稅率結構。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率適用情況。

4.簡述土地增值稅的征稅范圍和稅率結構。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家財政中的作用及其在經濟社會發展中的重要性。

2.論述稅收政策在調控經濟運行中的積極作用及其可能產生的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C、D均為正確表述，增值稅的征稅對象和稅率體系都是考試的重點內容。

2.A、B、C均為正確表述，企業所得稅的納稅人、稅率和計稅依據是考試的核心考點。

3.A、B、C均為正確表述，個人所得稅的納稅人、稅率和計稅依據是考試的基本內容。

4.A、B、C均為正確表述，土地增值稅的征稅范圍和稅率結構是考試的重點。

5.A、B、C均為正確表述，房產稅的納稅人、稅率和計稅依據是考試的基本內容。

6.A、B、C均為正確表述，契稅的征稅范圍和稅率結構是考試的重點內容。

7.A、B、C均為正確表述，車輛購置稅的納稅人、稅率和計稅依據是考試的基本內容。

8.A、B、C均為正確表述，關稅的征稅范圍、納稅人和稅率結構是考試的核心考點。

9.A、B、C均為正確表述，消費稅的征稅范圍、稅率和計稅依據是考試的重點。

10.A、B、C均為正確表述，煙葉稅的征稅范圍、稅率和計稅依據是考試的基本內容。

11.A、B、C均為正確表述，資源稅的征稅范圍、稅率和計稅依據是考試的重點。

12.A、B、C均為正確表述，印花稅的征稅范圍、稅率和計稅依據是考試的基本內容。

13.A、B、C均為正確表述，城鎮土地使用稅的征稅范圍、稅率和計稅依據是考試的核心考點。

14.A、B、C均為正確表述，耕地占用稅的征稅范圍、稅率和計稅依據是考試的基本內容。

15.A、B、C均為正確表述，車輛通行費的征收范圍和標準是考試的重點。

16.A、B、C均為正確表述，教育費附加的征收范圍、稅率和計稅依據是考試的基本內容。

17.A、B、C均為正確表述，地方教育附加的征收范圍、稅率和計稅依據是考試的核心考點。

18.A、B、C均為正確表述，文化事業建設費的征收范圍、稅率和計稅依據是考試的基本內容。

19.A、B、C均為正確表述，環境保護稅的征稅范圍、稅率和計稅依據是考試的核心考點。

20.A、B、C均為正確表述，水土保持費的征收范圍、標準是考試的重點。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確，增值稅納稅人分類及稅收政策差異是考試的重要知識點。

2.正確，企業所得稅的應納稅所得額是計算稅額的基礎。

3.正確，個人所得稅的稅率采用超額累進方式，根據所得額不同檔次適用不同稅率。

4.錯誤，土地增值稅的征稅范圍包括國有土地使用權轉讓和地上建筑物及其附著物的轉讓。

5.正確，房產稅的計稅依據為房產評估價值，實際情況可進行調整。

6.正確，契稅的納稅人包括中國境內取得土地、房屋權屬的單位和個人，外國人也包括在內。

7.錯誤，車輛購置稅的計稅依據不包括車輛購置稅本身。

8.正確，關稅的進口稅率通常高于出口稅率。

9.正確，消費稅的征稅范圍包括特定消費品和貴重物品。

10.正確，環境保護稅的納稅人包括所有在中國境內排放污染物或產生固體廢物的單位和個人。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：闡述稅收在籌集財政收入