2025年稅務師考試全局視角試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.民辦非企業單位

3.稅收的基本特征包括哪些？

A.納稅人自愿繳納

B.強制性

C.一般性

D.無償性

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.應納稅所得額

B.收入總額

C.費用總額

D.資產總額

6.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.稅率計稅

B.3%征收率

C.5%征收率

D.6%征收率

7.下列哪些屬于企業所得稅的減免稅優惠？

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.失業保險費優惠

D.免稅優惠

8.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.外購原材料

B.外購低值易耗品

C.外購固定資產

D.外購無形資產

9.下列哪些屬于企業所得稅的成本費用？

A.管理費用

B.銷售費用

C.財務費用

D.工資薪金

10.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.增值稅零稅率

B.增值稅免稅

C.增值稅退稅

D.增值稅減半征收

11.下列哪些屬于企業所得稅的納稅調整？

A.資產損失

B.捐贈支出

C.財務費用

D.工資薪金

12.下列哪些屬于增值稅的增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.增值稅普通發票（卷票）

D.增值稅專用發票（卷票）

13.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報？

A.年度納稅申報

B.季度納稅申報

C.月度納稅申報

D.納稅人自行申報

14.下列哪些屬于增值稅的增值稅發票管理系統？

A.增值稅發票管理系統

B.增值稅發票管理系統（企業端）

C.增值稅發票管理系統（稅務機關端）

D.增值稅發票管理系統（第三方）

15.下列哪些屬于企業所得稅的稅務審計？

A.稅務審計

B.企業內部審計

C.稅務檢查

D.稅務評估

16.下列哪些屬于增值稅的增值稅發票電子化？

A.增值稅發票電子化

B.增值稅發票電子化（企業端）

C.增值稅發票電子化（稅務機關端）

D.增值稅發票電子化（第三方）

17.下列哪些屬于企業所得稅的稅收籌劃？

A.稅收籌劃

B.財務管理

C.法律咨詢

D.稅務代理

18.下列哪些屬于增值稅的增值稅發票開具？

A.增值稅發票開具

B.增值稅發票開具（紙質）

C.增值稅發票開具（電子）

D.增值稅發票開具（卷票）

19.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.稅收優惠政策

B.稅收減免政策

C.稅收退稅政策

D.稅收免征政策

20.下列哪些屬于增值稅的增值稅發票認證？

A.增值稅發票認證

B.增值稅發票認證（紙質）

C.增值稅發票認證（電子）

D.增值稅發票認證（卷票）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免征稅率。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的收入總額減去成本、費用、稅金及附加等。（）

3.增值稅的簡易計稅方法中，小規模納稅人的征收率為3%。（）

4.企業所得稅的減免稅優惠中，高新技術企業可以享受15%的優惠稅率。（）

5.增值稅的進項稅額是指企業在購買貨物、接受服務、進口貨物等過程中支付的增值稅額。（）

6.企業所得稅的成本費用包括管理費用、銷售費用、財務費用和工資薪金等。（）

7.增值稅的出口退稅政策中，出口企業可以享受增值稅零稅率。（）

8.企業所得稅的納稅調整是指對企業申報的應納稅所得額進行調整。（）

9.增值稅的增值稅專用發票是用于納稅人之間進行貨物銷售和勞務提供的一種專用發票。（）

10.企業所得稅的納稅申報可以通過電子稅務局進行申報。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率種類。

2.解釋企業所得稅的計稅依據和納稅義務人的概念。

3.描述增值稅的簡易計稅方法和適用條件。

4.說明企業所得稅的減免稅優惠種類及其適用對象。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其面臨的挑戰。

2.分析企業所得稅在稅收政策中的重要性，并探討如何優化企業所得稅制度以適應經濟發展的需要。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.BCD

4.ABCD

5.AB

6.BC

7.ABD

8.ABCD

9.ABC

10.ABC

11.ABC

12.BD

13.ABC

14.ABCD

15.AC

16.ABCD

17.ABC

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物等。稅率種類包括基本稅率（13%）、低稅率（9%）、零稅率和免征稅率。

2.企業所得稅的計稅依據是企業的收入總額減去成本、費用、稅金及附加等。納稅義務人包括企業、個人獨資企業、個體工商戶、民辦非企業單位等。

3.增值稅的簡易計稅方法包括3%征收率和5%征收率，適用于小規模納稅人和特定行業。適用條件包括年銷售額不超過500萬元的小規模納稅人，以及特定行業的小規模納稅人。

4.企業所得稅的減免稅優惠種類包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、失業保險費優惠、免稅優惠等。適用對象包括符合條件的高新技術企業、小型微利企業、享受失業保險費優惠的企業等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進我國經濟發展中的作用包括促進產業結