2025年稅務(wù)師考試條文熟悉試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列屬于企業(yè)所得稅的納稅人的是：

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.國(guó)有企業(yè)

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用

B.增值稅專用發(fā)票限于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)使用

C.增值稅專用發(fā)票限于銷售不動(dòng)產(chǎn)使用

D.增值稅專用發(fā)票限于銷售無(wú)形資產(chǎn)使用

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，說(shuō)法正確的是：

A.對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)符合條件的軟件企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對(duì)符合條件的研發(fā)費(fèi)用，可以加計(jì)扣除

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的減免稅，說(shuō)法正確的是：

A.對(duì)殘疾人個(gè)人取得的工資、薪金所得，減征50%的個(gè)人所得稅

B.對(duì)個(gè)人取得的稿酬所得，減征30%的個(gè)人所得稅

C.對(duì)個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，減征20%的個(gè)人所得稅

D.對(duì)個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，減征20%的個(gè)人所得稅

7.下列關(guān)于增值稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行納稅申報(bào)

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法保存稅務(wù)資料

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)檢查

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記

B.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行納稅申報(bào)

C.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法保存稅務(wù)資料

D.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)檢查

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記

B.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行納稅申報(bào)

C.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法保存稅務(wù)資料

D.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)檢查

10.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

B.增值稅專用發(fā)票實(shí)行專用章管理

C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行防偽措施

D.增值稅專用發(fā)票實(shí)行信息化管理

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

B.企業(yè)所得稅按月或者按季預(yù)繳，年終清算

C.企業(yè)所得稅按年預(yù)繳，年終匯算清繳

D.企業(yè)所得稅按年預(yù)繳，年終清算

12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅期限，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

B.個(gè)人所得稅按月或者按季預(yù)繳，年終清算

C.個(gè)人所得稅按年預(yù)繳，年終匯算清繳

D.個(gè)人所得稅按年預(yù)繳，年終清算

13.下列關(guān)于增值稅的納稅地點(diǎn)，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在住所地繳納增值稅

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在經(jīng)營(yíng)地繳納增值稅

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在住所地或者經(jīng)營(yíng)地繳納增值稅

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在住所地或者經(jīng)營(yíng)地繳納增值稅，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在住所地繳納企業(yè)所得稅

B.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在經(jīng)營(yíng)地繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在住所地或者經(jīng)營(yíng)地繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在住所地或者經(jīng)營(yíng)地繳納企業(yè)所得稅，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在住所地繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在經(jīng)營(yíng)地繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在住所地或者經(jīng)營(yíng)地繳納個(gè)人所得稅

D.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在住所地或者經(jīng)營(yíng)地繳納個(gè)人所得稅，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

16.下列關(guān)于增值稅的發(fā)票管理，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一式樣、統(tǒng)一編號(hào)

B.增值稅專用發(fā)票實(shí)行防偽措施

C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行信息化管理

D.增值稅專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，說(shuō)法正確的是：

A.對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)符合條件的軟件企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對(duì)符合條件的研發(fā)費(fèi)用，可以加計(jì)扣除

18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的減免稅，說(shuō)法正確的是：

A.對(duì)殘疾人個(gè)人取得的工資、薪金所得，減征50%的個(gè)人所得稅

B.對(duì)個(gè)人取得的稿酬所得，減征30%的個(gè)人所得稅

C.對(duì)個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，減征20%的個(gè)人所得稅

D.對(duì)個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，減征20%的個(gè)人所得稅

19.下列關(guān)于增值稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行納稅申報(bào)

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法保存稅務(wù)資料

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)檢查

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記

B.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行納稅申報(bào)

C.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法保存稅務(wù)資料

D.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)檢查

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、一人有限責(zé)任公司和國(guó)有企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。（）

4.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用，限于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)使用。（）

5.對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（）

6.對(duì)符合條件的軟件企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）

7.對(duì)個(gè)人取得的稿酬所得，減征30%的個(gè)人所得稅。（）

8.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在住所地或者經(jīng)營(yíng)地繳納增值稅，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。（）

9.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在住所地或者經(jīng)營(yíng)地繳納企業(yè)所得稅，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。（）

10.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在住所地或者經(jīng)營(yíng)地繳納個(gè)人所得稅，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅期限。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理原則。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)稅收管理的影響。

2.論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要性及其合法合規(guī)性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)，包括一人有限責(zé)任公司和國(guó)有企業(yè)。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，不同類型的所得適用不同的稅率。

4.A,B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的專用發(fā)票。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、加計(jì)扣除等多種形式。

6.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅包括對(duì)特定人群和特定所得的減免。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅務(wù)資料保存和稅務(wù)檢查。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅務(wù)資料保存和稅務(wù)檢查。

9.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅務(wù)資料保存和稅務(wù)檢查。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理包括實(shí)名制、專用章、防偽和信息化。

11.A

解析思路：企業(yè)所得稅按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

12.A

解析思路：個(gè)人所得稅按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

13.C

解析思路：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在住所地或者經(jīng)營(yíng)地繳納增值稅，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

14.C

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在住所地或者經(jīng)營(yíng)地繳納企業(yè)所得稅，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

15.C

解析思路：個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在住所地或者經(jīng)營(yíng)地繳納個(gè)人所得稅，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

16.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理措施包括統(tǒng)一式樣、統(tǒng)一編號(hào)、防偽措施、信息化管理和實(shí)名制。

17.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、加計(jì)扣除等多種形式。

18.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅包括對(duì)特定人群和特定所得的減免。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅務(wù)資料保存和稅務(wù)檢查。

20.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅務(wù)資料保存和稅務(wù)檢查。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容通常包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、收款人名稱、付款人名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)、開(kāi)票人、復(fù)核人等信息。

2.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。具體納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況確定。

3.個(gè)人所得稅的征收管理原則包括：依法征稅、公平稅負(fù)、簡(jiǎn)便稅制、強(qiáng)化征管、服務(wù)納稅人。

4.稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用包括：為企業(yè)提供專