2025年稅務師考試方法論試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業發生的下列支出中，可以稅前扣除的是（）

A.基本工資

B.工會經費

C.職工福利費

D.職工教育經費

3.下列關于企業所得稅的優惠政策，說法正確的是（）

A.符合條件的高新技術企業可以減按15%的稅率征收企業所得稅

B.符合條件的小型微利企業可以減按20%的稅率征收企業所得稅

C.符合條件的技術轉讓所得可以免征、減征企業所得稅

D.符合條件的環境保護、節能節水項目的所得可以減半征收企業所得稅

4.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用20%的比例稅率

C.稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%

D.特許權使用費所得適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%

5.下列關于土地增值稅的計稅依據，說法正確的是（）

A.轉讓房地產的土地增值稅以轉讓房地產的收入減除法定扣除項目后的余額為計稅依據

B.轉讓房地產的土地增值稅以轉讓房地產的收入為計稅依據

C.轉讓房地產的土地增值稅以轉讓房地產的成本為計稅依據

D.轉讓房地產的土地增值稅以轉讓房地產的利潤為計稅依據

6.下列關于房產稅的計稅依據，說法正確的是（）

A.房產稅以房產原值一次減除10%-30%后的余值為計稅依據

B.房產稅以房產原值一次減除10%-30%后的余值為計稅依據，并乘以房產稅稅率

C.房產稅以房產評估值為計稅依據

D.房產稅以房產租賃收入為計稅依據

7.下列關于城鎮土地使用稅的計稅依據，說法正確的是（）

A.城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據

B.城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，并乘以土地使用稅稅率

C.城鎮土地使用稅以土地出讓合同約定的土地面積為計稅依據

D.城鎮土地使用稅以土地評估值為計稅依據

8.下列關于車船稅的計稅依據，說法正確的是（）

A.車船稅以車船的購置價格為計稅依據

B.車船稅以車船的購置價格為計稅依據，并乘以車船稅稅率

C.車船稅以車船的登記價格為計稅依據

D.車船稅以車船的實際價值為計稅依據

9.下列關于印花稅的計稅依據，說法正確的是（）

A.印花稅以應稅憑證的金額為計稅依據

B.印花稅以應稅憑證的金額為計稅依據，并乘以印花稅稅率

C.印花稅以應稅憑證的數量為計稅依據

D.印花稅以應稅憑證的面積為計稅依據

10.下列關于契稅的計稅依據，說法正確的是（）

A.契稅以房屋買賣合同約定的價格為基礎計稅

B.契稅以房屋買賣合同約定的價格為基礎計稅，并乘以契稅稅率

C.契稅以房屋的實際價值為基礎計稅

D.契稅以房屋的評估價值為基礎計稅

11.下列關于增值稅專用發票的管理，說法正確的是（）

A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制

B.增值稅專用發票的領購、開具、取得、保管、繳銷應當按照國務院稅務主管部門的規定執行

C.增值稅專用發票應當使用計算機開具，并按照國務院稅務主管部門的規定保存

D.增值稅專用發票應當加蓋發票專用章

12.下列關于企業所得稅年度納稅申報的期限，說法正確的是（）

A.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

B.企業應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

C.企業應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

D.企業應當自年度終了之日起4個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

13.下列關于個人所得稅的申報方式，說法正確的是（）

A.個人所得稅納稅人可以自行申報

B.個人所得稅納稅人可以委托扣繳義務人代為申報

C.個人所得稅納稅人可以委托代理人代為申報

D.個人所得稅納稅人可以委托稅務機關代為申報

14.下列關于稅收保全措施的適用對象，說法正確的是（）

A.納稅人未按照規定期限繳納或者解繳稅款

B.納稅人未按照規定期限繳納或者解繳稅款，經責令限期繳納，逾期仍未繳納

C.納稅人未按照規定期限繳納或者解繳稅款，經責令限期繳納，逾期仍未繳納，稅務機關可以采取稅收保全措施

D.納稅人未按照規定期限繳納或者解繳稅款，經責令限期繳納，逾期仍未繳納，稅務機關可以采取強制執行措施

15.下列關于稅收強制執行措施的適用對象，說法正確的是（）

A.納稅人未按照規定期限繳納或者解繳稅款

B.納稅人未按照規定期限繳納或者解繳稅款，經責令限期繳納，逾期仍未繳納

C.納稅人未按照規定期限繳納或者解繳稅款，經責令限期繳納，逾期仍未繳納，稅務機關可以采取稅收強制執行措施

D.納稅人未按照規定期限繳納或者解繳稅款，經責令限期繳納，逾期仍未繳納，稅務機關可以采取稅收保全措施

16.下列關于稅務行政處罰的適用對象，說法正確的是（）

A.納稅人未按照規定期限繳納或者解繳稅款

B.納稅人未按照規定期限繳納或者解繳稅款，經責令限期繳納，逾期仍未繳納

C.納稅人未按照規定期限繳納或者解繳稅款，經責令限期繳納，逾期仍未繳納，稅務機關可以采取稅務行政處罰

D.納稅人未按照規定期限繳納或者解繳稅款，經責令限期繳納，逾期仍未繳納，稅務機關可以采取稅收強制執行措施

17.下列關于稅務行政復議的申請期限，說法正確的是（）

A.當事人認為稅務機關的具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請

B.當事人認為稅務機關的具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起90日內提出行政復議申請

C.當事人認為稅務機關的具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起30日內提出行政復議申請

D.當事人認為稅務機關的具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起180日內提出行政復議申請

18.下列關于稅務行政訴訟的起訴期限，說法正確的是（）

A.當事人認為稅務機關的具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起6個月內提出稅務行政訴訟

B.當事人認為稅務機關的具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起1年內提出稅務行政訴訟

C.當事人認為稅務機關的具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起3個月內提出稅務行政訴訟

D.當事人認為稅務機關的具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起2年內提出稅務行政訴訟

19.下列關于稅務代理的執業資格，說法正確的是（）

A.稅務代理人應當具有中華人民共和國國籍

B.稅務代理人應當具有完全民事行為能力

C.稅務代理人應當具有大學本科及以上學歷

D.稅務代理人應當具有相關專業資格證書

20.下列關于稅務師事務所的管理，說法正確的是（）

A.稅務師事務所的設立應當向省、自治區、直轄市稅務機關提出申請

B.稅務師事務所的設立應當向國務院稅務主管部門提出申請

C.稅務師事務所的設立應當具備一定的執業人員數量和專業技術水平

D.稅務師事務所的設立應當具備一定的注冊資本和經營場所

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務的，應當分別核算免稅項目或者非增值稅應稅勞務的銷售額；未分別核算的，不得免稅，也不得抵扣進項稅額。（）

2.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

3.個人所得稅的納稅義務人，在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿1年的個人，從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。（）

4.土地增值稅的納稅人應當自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內，向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。（）

5.房產稅的納稅人應當自取得房屋產權證書之次月起，繳納房產稅。（）

6.城鎮土地使用稅的納稅人應當自取得土地使用權之日起，繳納城鎮土地使用稅。（）

7.車船稅的納稅人應當自車船管理部門核發的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月起繳納車船稅。（）

8.印花稅的納稅義務發生時間為納稅人書立應稅憑證的當日。（）

9.契稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當日，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當日。（）

10.稅務代理人不得同時接受委托代理同一納稅人在同一納稅事項上的涉稅事宜。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務人。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

3.簡述個人所得稅的征收管理。

4.簡述稅務師事務所的設立條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的重要作用。

2.論述稅務師在稅收征管中的作用及其面臨的挑戰。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABCD。企業發生的工資、薪金、工會經費、職工福利費和職工教育經費均可在稅前扣除。

3.ABCD。高新技術企業、小型微利企業、技術轉讓所得以及符合條件的環境保護、節能節水項目的所得均可享受企業所得稅優惠政策。

4.ACD。個人所得稅的稅率包括超額累進稅率、比例稅率和減征稅率。

5.A。土地增值稅的計稅依據為轉讓房地產的收入減除法定扣除項目后的余額。

6.A。房產稅的計稅依據為房產原值一次減除10%-30%后的余值。

7.A。城鎮土地使用稅的計稅依據為納稅人實際占用的土地面積。

8.B。車船稅的計稅依據為車船的購置價格，并乘以車船稅稅率。

9.A。印花稅的計稅依據為應稅憑證的金額，并乘以印花稅稅率。

10.AB。契稅的計稅依據為房屋買賣合同約定的價格，并乘以契稅稅率。

11.ABCD。增值稅專用發票的管理包括印制、領購、開具、取得、保管和繳銷等方面的規定。

12.A。企業所得稅年度納稅申報的期限為年度終了之日起5個月內。

13.ABCD。個人所得稅的申報方式包括自行申報、委托扣繳義務人代為申報、委托代理人代為申報和委托稅務機關代為申報。

14.B。稅收保全措施的適用對象為未按照規定期限繳納或者解繳稅款，經責令限期繳納，逾期仍未繳納的納稅人。

15.C。稅收強制執行措施的適用對象為未按照規定期限繳納或者解繳稅款，經責令限期繳納，逾期仍未繳納的納稅人。

16.A。稅務行政處罰的適用對象為未按照規定期限繳納或者解繳稅款的納稅人。

17.A。稅務行政復議的申請期限為自知道該具體行政行為之日起60日內。

18.B。稅務行政訴訟的起訴期限為自知道該具體行政行為之日起1年內。

19.ABCD。稅務代理的執業資格要求包括國籍、民事行為能力、學歷和相關資格證書。

20.ABCD。稅務師事務所的設立條件包括申請、執業人員數量、專業技術水平、注冊資本和經營場所。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√。增值稅納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務的，應當分別核算，未分別核算的不得免稅也不得抵扣進項稅額。

2.√。企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

3.√。個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所或者無住所而在中國境內居住滿1年的個人。

4.√。土地增值稅的納稅人應當自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內辦理納稅申報。

5.√。房產稅的納稅人應當自取得房屋產權證書之次月起繳納房產稅。

6.√。城鎮土地使用稅的納稅人應當自取得土地使用權之日起繳納城鎮土地使用稅。

7.√。車船稅的納稅人應當自車船管理部門核發的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月起繳納車船稅。

8.√。印花稅的納稅義務發生時間為納稅人書立應稅憑證的當日。

9.√。契稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當日，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當日。

10.√。稅務代理人不得同時接受委托代理同一納稅人在同一納稅事項上的涉稅事宜。

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅的納稅義務人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即企業的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.個人所得稅的征