2025年稅務師考試奪冠策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責任公司

D.外國企業(yè)

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減除費用

C.應納稅所得額減除捐贈

D.應納稅所得額減除特殊業(yè)務支出

4.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購買不動產(chǎn)支付的增值稅

5.下列哪些屬于增值稅的銷項稅額？

A.銷售貨物收取的增值稅

B.提供加工、修理修配勞務收取的增值稅

C.銷售不動產(chǎn)收取的增值稅

D.出口貨物收取的增值稅

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本建設物資

C.教育用品

D.醫(yī)療衛(wèi)生用品

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應納稅所得額？

A.營業(yè)收入

B.投資收益

C.營業(yè)外收入

D.營業(yè)外支出

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.應納稅所得額減除費用

B.應納稅所得額減除捐贈

C.應納稅所得額減除特殊業(yè)務支出

D.應納稅所得額減除罰款

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.資源綜合利用企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

D.節(jié)能環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

10.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.自核

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.自核

12.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

14.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票作廢

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票作廢

16.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃？

A.合理選擇納稅地點

B.合理選擇納稅時間

C.合理選擇納稅方式

D.合理選擇納稅對象

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃？

A.合理選擇納稅地點

B.合理選擇納稅時間

C.合理選擇納稅方式

D.合理選擇納稅對象

18.下列哪些屬于增值稅的稅收風險？

A.稅收違法風險

B.稅收合規(guī)風險

C.稅收執(zhí)法風險

D.稅收政策風險

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收風險？

A.稅收違法風險

B.稅收合規(guī)風險

C.稅收執(zhí)法風險

D.稅收政策風險

20.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃方法？

A.優(yōu)化供應鏈

B.優(yōu)化生產(chǎn)流程

C.優(yōu)化銷售渠道

D.優(yōu)化財務核算

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售自用房產(chǎn)時，應繳納增值稅。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅基礎為企業(yè)的收入總額。（）

3.增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

4.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)結轉彌補。（）

5.增值稅納稅人進口貨物時，應繳納增值稅和消費稅。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

7.增值稅小規(guī)模納稅人的進項稅額不得抵扣銷項稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的免稅收入不計入應納稅所得額。（）

9.增值稅納稅人出口貨物實行零稅率政策。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅申報可以委托第三方代理。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目有哪些。

3.簡述增值稅發(fā)票管理的主要內(nèi)容。

4.簡述企業(yè)所得稅稅收籌劃的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何通過合理的稅收籌劃降低企業(yè)稅負。

2.論述在當前經(jīng)濟形勢下，如何加強稅收征管以保障國家財政收入。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.AB

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要在于納稅人的認定標準、稅率、進項稅額抵扣、發(fā)票開具等方面。一般納稅人可以享受進項稅額抵扣，稅率較高；小規(guī)模納稅人則不能享受進項稅額抵扣，稅率較低，但簡易計稅方法簡便。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的直接成本，費用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的間接成本，稅金是指企業(yè)應繳納的各種稅金，損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的損失，其他支出是指與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的必要支出。

3.增值稅發(fā)票管理的主要內(nèi)容有發(fā)票的領用、開具、保管、作廢等。發(fā)票領用需符合規(guī)定條件，開具需真實、完整、準確，保管需妥善保存，作廢需按規(guī)定程序處理。

4.企業(yè)所得稅稅收籌劃的基本原則包括合法性、合規(guī)性、合理性、效益性、長遠性等。合法性原則要求籌劃方案不違反稅法規(guī)定；合規(guī)性原則要求籌劃方案符合稅收政策導向；合理性原則要求籌劃方案符合企業(yè)實際情況；效益性原則要求籌劃方案能夠降低稅負；長遠性原則要求籌劃方案考慮企業(yè)長期發(fā)展。

四、論述題

1.通過合理的稅收籌劃降低企業(yè)稅負的方法包括：優(yōu)化經(jīng)營模式、合理選擇納稅地點、優(yōu)化供應鏈管理、優(yōu)化財務核算等。企業(yè)應結合自