2025年稅務師考試試題概述試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.轉讓土地使用權

2.企業取得下列收入中，不屬于營業稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.出租房屋收入

D.轉讓土地使用權收入

E.出售無形資產收入

3.下列各項中，不屬于企業所得稅應稅所得項目的是：

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.財產轉讓收入

D.利息收入

E.捐贈收入

4.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.按規定繳納的增值稅

B.支付給員工的工資、薪金

C.支付給投資者的股息、紅利

D.財產保險費用

E.非公益性捐贈

5.下列各項中，屬于個人所得稅征稅范圍的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產轉讓所得

6.下列各項中，屬于營業稅的納稅義務人的有：

A.銷售貨物或提供加工、修理修配勞務的單位

B.出租房屋的單位

C.轉讓土地使用權或出售無形資產的單位

D.財產保險公司的保險業務

E.融資租賃公司的融資租賃業務

7.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有：

A.年應稅銷售額超過500萬元的企業

B.年應稅銷售額未超過500萬元的小規模納稅人

C.年應稅銷售額超過200萬元的企業

D.年應稅銷售額未超過200萬元的小規模納稅人

E.年應稅銷售額超過300萬元的企業

8.下列各項中，屬于企業所得稅免稅收入的有：

A.國債利息收入

B.基本養老保險基金收入

C.公益性捐贈收入

D.投資收益

E.利息收入

9.下列各項中，屬于個人所得稅免稅項目的是：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.國債利息所得

10.下列各項中，屬于營業稅的納稅義務人的有：

A.銷售貨物或提供加工、修理修配勞務的單位

B.出租房屋的單位

C.轉讓土地使用權或出售無形資產的單位

D.財產保險公司的保險業務

E.融資租賃公司的融資租賃業務

11.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有：

A.年應稅銷售額超過500萬元的企業

B.年應稅銷售額未超過500萬元的小規模納稅人

C.年應稅銷售額超過200萬元的企業

D.年應稅銷售額未超過200萬元的小規模納稅人

E.年應稅銷售額超過300萬元的企業

12.下列各項中，屬于企業所得稅免稅收入的有：

A.國債利息收入

B.基本養老保險基金收入

C.公益性捐贈收入

D.投資收益

E.利息收入

13.下列各項中，屬于個人所得稅免稅項目的是：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.國債利息所得

14.下列各項中，屬于營業稅的納稅義務人的有：

A.銷售貨物或提供加工、修理修配勞務的單位

B.出租房屋的單位

C.轉讓土地使用權或出售無形資產的單位

D.財產保險公司的保險業務

E.融資租賃公司的融資租賃業務

15.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有：

A.年應稅銷售額超過500萬元的企業

B.年應稅銷售額未超過500萬元的小規模納稅人

C.年應稅銷售額超過200萬元的企業

D.年應稅銷售額未超過200萬元的小規模納稅人

E.年應稅銷售額超過300萬元的企業

16.下列各項中，屬于企業所得稅免稅收入的有：

A.國債利息收入

B.基本養老保險基金收入

C.公益性捐贈收入

D.投資收益

E.利息收入

17.下列各項中，屬于個人所得稅免稅項目的是：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.國債利息所得

18.下列各項中，屬于營業稅的納稅義務人的有：

A.銷售貨物或提供加工、修理修配勞務的單位

B.出租房屋的單位

C.轉讓土地使用權或出售無形資產的單位

D.財產保險公司的保險業務

E.融資租賃公司的融資租賃業務

19.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有：

A.年應稅銷售額超過500萬元的企業

B.年應稅銷售額未超過500萬元的小規模納稅人

C.年應稅銷售額超過200萬元的企業

D.年應稅銷售額未超過200萬元的小規模納稅人

E.年應稅銷售額超過300萬元的企業

20.下列各項中，屬于企業所得稅免稅收入的有：

A.國債利息收入

B.基本養老保險基金收入

C.公益性捐贈收入

D.投資收益

E.利息收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。（）

2.營業稅的征稅范圍僅限于在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

3.企業所得稅的應稅所得是指企業在一個納稅年度內的全部收入減去成本、費用、稅金后的余額。（）

4.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

5.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的劃分標準是年應稅銷售額的大小。（）

6.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）

7.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。（）

8.營業稅的稅率分為固定比例稅率和累進稅率兩種。（）

9.個人所得稅的免征額是指在一定時期內，個人免予繳納個人所得稅的所得額。（）

10.增值稅的納稅期限一般為一個季度，但納稅人可以根據實際情況選擇按月申報納稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍及其基本原則。

2.請解釋企業所得稅的稅前扣除項目及其限制條件。

3.簡要說明個人所得稅的納稅申報程序。

4.描述增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅務管理上的主要區別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在調節經濟中的作用及其局限性。

2.分析稅收籌劃的合法性與道德性之間的關系，并探討如何在實際操作中平衡兩者。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和轉讓土地使用權。

2.ABCDE

解析思路：營業稅的征稅范圍包括提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，而銷售貨物和出售無形資產屬于增值稅的征稅范圍。

3.CE

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括銷售商品收入、提供勞務收入、財產轉讓收入和利息收入，而捐贈收入屬于免稅收入。

4.AE

解析思路：企業所得稅的稅前扣除支出應滿足相關性、合理性等條件，非公益性捐贈和按規定繳納的增值稅不得稅前扣除。

5.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產轉讓所得。

6.ABCDE

解析思路：營業稅的納稅義務人包括銷售貨物或提供加工、修理修配勞務的單位、出租房屋的單位、轉讓土地使用權或出售無形資產的單位、財產保險公司的保險業務和融資租賃公司的融資租賃業務。

7.A

解析思路：增值稅一般納稅人的劃分標準是年應稅銷售額超過500萬元，小規模納稅人的年應稅銷售額未超過500萬元。

8.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、基本養老保險基金收入和公益性捐贈收入。

9.E

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息所得。

10.ABCDE

解析思路：營業稅的納稅義務人包括銷售貨物或提供加工、修理修配勞務的單位、出租房屋的單位、轉讓土地使用權或出售無形資產的單位、財產保險公司的保險業務和融資租賃公司的融資租賃業務。

11.A

解析思路：增值稅一般納稅人的劃分標準是年應稅銷售額超過500萬元。

12.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、基本養老保險基金收入和公益性捐贈收入。

13.E

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息所得。

14.ABCDE

解析思路：營業稅的納稅義務人包括銷售貨物或提供加工、修理修配勞務的單位、出租房屋的單位、轉讓土地使用權或出售無形資產的單位、財產保險公司的保險業務和融資租賃公司的融資租賃業務。

15.A

解析思路：增值稅一般納稅人的劃分標準是年應稅銷售額超過500萬元。

16.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、基本養老保險基金收入和公益性捐贈收入。

17.E

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息所得。

18.ABCDE

解析思路：營業稅的納稅義務人包括銷售貨物或提供加工、修理修配勞務的單位、出租房屋的單位、轉讓土地使用權或出售無形資產的單位、財產保險公司的保險業務和融資租賃公司的融資租賃業務。

19.A

解析思路：增值稅一般納稅人的劃分標準是年應稅銷售額超過500萬元。

20.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、基本養老保險基金收入和公益性捐贈收入。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.錯

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，但不包括所有單位和個人。

2.對

解析思路：營業稅的征稅范圍確實僅限于在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

3.錯

解析思路：企業所得稅的應稅所得是指企業在一個納稅年度內的收入減去成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

4.對

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。

5.對

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人的劃分標準確實是年應稅銷售額的大小。

6.錯

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤，但需