2025年稅務(wù)師考試答題技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些收入屬于免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.預(yù)算結(jié)余資金

3.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

B.銷售方應(yīng)按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)一式四聯(lián)，包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)

D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定

4.以下關(guān)于個(gè)人所得稅居民身份的判斷正確的是：

A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，無論其在中國(guó)境內(nèi)居住的時(shí)間長(zhǎng)短，均為居民納稅人

B.在中國(guó)境內(nèi)無住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一個(gè)納稅年度，且在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，為居民納稅人

C.在中國(guó)境內(nèi)無住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一個(gè)納稅年度，且在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不足183天的個(gè)人，為非居民納稅人

D.在中國(guó)境內(nèi)無住所，且在中國(guó)境內(nèi)居住不足一個(gè)納稅年度的個(gè)人，為非居民納稅人

5.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額

6.以下關(guān)于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)）的說法正確的是：

A.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)是為納稅人提供發(fā)票開具、認(rèn)證、申報(bào)、查詢等功能的信息系統(tǒng)

B.納稅人應(yīng)按照規(guī)定使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票

C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)是國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一建設(shè)和管理的

D.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)可實(shí)時(shí)查詢到發(fā)票的開具、認(rèn)證、申報(bào)等信息

7.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的是：

A.對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對(duì)符合條件的企業(yè)，在投資于國(guó)家重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目時(shí)，可享受稅收抵免

D.對(duì)符合條件的企業(yè)，在投資于國(guó)家重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目時(shí)，可享受稅收減免

8.以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說法正確的是：

A.增值稅一般納稅人是指應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人是指應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人

C.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上存在差異

D.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在發(fā)票開具、申報(bào)等方面存在差異

9.以下關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法正確的是：

A.納稅人應(yīng)按照規(guī)定保管增值稅發(fā)票

B.納稅人應(yīng)按照規(guī)定開具增值稅發(fā)票

C.納稅人應(yīng)按照規(guī)定認(rèn)證增值稅發(fā)票

D.納稅人應(yīng)按照規(guī)定申報(bào)增值稅發(fā)票

10.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的申報(bào)期限，正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)在月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

B.企業(yè)應(yīng)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

C.企業(yè)應(yīng)在年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

D.企業(yè)應(yīng)在年度終了之日起7個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

（接下部分請(qǐng)見后續(xù)輸出）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇按照小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行納稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的居民納稅人需要就其全球范圍內(nèi)的所得納稅。（）

4.增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)是購買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。（）

6.納稅人取得的政府性基金免征增值稅。（）

7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

8.納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，按照13%的稅率征收增值稅。（）

9.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)繳納增值稅。（）

10.納稅人取得的免稅收入不計(jì)入收入總額。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具要求和注意事項(xiàng)。

2.說明企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的基本流程。

3.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，并列舉其適用范圍。

4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的居民納稅人和非居民納稅人的區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票管理在稅收征管中的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例說明如何加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理。

2.分析當(dāng)前我國(guó)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和稅收收入的影響，并提出完善企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的建議。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

3.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用要求包括購買方抵扣憑證、銷售方開具要求、一式四聯(lián)以及由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅居民身份的判斷依據(jù)包括在中國(guó)境內(nèi)有住所、在中國(guó)境內(nèi)居住滿一個(gè)納稅年度且累計(jì)滿183天、在中國(guó)境內(nèi)居住滿一個(gè)納稅年度但累計(jì)不足183天以及在中國(guó)境內(nèi)居住不足一個(gè)納稅年度。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

6.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的功能包括發(fā)票開具、認(rèn)證、申報(bào)、查詢等，且由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一建設(shè)和管理的。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收、對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收以及投資于國(guó)家重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目時(shí)的稅收抵免或減免。

8.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策、發(fā)票開具、申報(bào)等方面存在差異。

9.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理要求包括保管、開具、認(rèn)證和申報(bào)。

10.A

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)期限為月份或季度終了之日起15日內(nèi)報(bào)送預(yù)繳申報(bào)表，年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)報(bào)送年度申報(bào)表。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人可以選擇按照小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行納稅，但并非必須。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的居民納稅人僅就其在中國(guó)境內(nèi)的所得納稅。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)是購買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

5.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。

6.√

解析思路：納稅人取得的政府性基金免征增值稅。

7.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

8.√

解析思路：納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，按照13%的稅率征收增值稅。

9.×

解析思路：企業(yè)在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)繳納的是印花稅，而非增值稅。

10.√

解析思路：納稅人取得的免稅收入不計(jì)入收入總額。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：闡述增值稅專用發(fā)票的開具要求，如內(nèi)容完整、真實(shí)準(zhǔn)確、連續(xù)編號(hào)等，以及注意