——附件3江蘇省科技計劃項目經費審計實施辦法（修訂征求意見稿）為進一步深化科技領域放管服改革，規范省科技計劃項目經費管理使用的審計監督，提高科研經費使用績效，根據《江蘇省審計條例》《省政府辦公廳關于改革完善江蘇省省級財政科研經費管理的實施意見》（蘇政辦發〔2022〕13號）、《江蘇省省級財政科研項目經費管理辦法》（蘇財規〔2020〕9號）等有關規定，制定本辦法。本辦法所指科技計劃項目經費審計，是指省級科技計劃項目實施期末進行的結題財務審計，主要包括對省級科技計劃項目經費投入、管理和使用情況的審計監督。省級科技計劃項目經費使用調查審計、專項審計等參照本辦法執行。省級科技計劃項目經費審計應堅持客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。審計中介機構負責開展具體審計工作，保證審計質量及審計結論的獨立性、客觀性和公正性；項目承擔單位負責提供審計所需資料，保證審計資料的真實性、完整性和準確性。省級科技計劃項目經費審計的主要內容：項目經費到位情況。重點審查項目各項來源資金是否及時足額到位，由多個單位共同承擔同一項目的，審查項目承擔單位是否及時按預算和合同轉撥合作研究單位資金。項目經費內部控制制度建設及執行情況。審查項目承擔單位對財經法律法規及科技項目和經費管理政策的貫徹落實情況，重點審查項目承擔單位制定的科技計劃項目經費內部管理制度情況，主要包括財務管理制度、內控管理制度、科技經費和項目實施管理制度，以及項目承擔單位主體責任的落實情況等。項目經費核算情況。審查是否按照適用的會計準則（制度）對省級科技計劃項目經費進行核算和管理，重點審查項目經費單獨核算、專款專用情況，關注會計科目設置規范性，財務信息的真實、準確和完整性，經費開支審批程序和手續的完備性，以及相關財務檔案資料保存管理情況等。預算安排及執行情況。審查省級科技計劃項目經費預算審批、調劑、列支內容等是否符合規定，重點審查預算安排和執行的政策相符性、目標相關性、經濟合理性情況，以及預算調劑程序管理情況等。（五）重大違規情況。審查資金使用的真實性、合法性、合規性和相關性情況，重點審查有無套取、擠占、挪用、轉移項目經費，提供虛假會計資料等重大違規情況。（六）其他科技計劃項目經費相關情況。自本辦法實施之日起，有意愿承接省級科技計劃項目經費審計業務且近三年無行業懲戒記錄和嚴重失信行為、有固定營業場所和較為固定審計團隊的審計中介機構（含具有獨立法人資格的會計師事務所分所），在“江蘇省科技監督信息管理平臺”自愿履行備案程序，簽署審計業務信用承諾書，確保登記信息的真實、完整和準確。審計中介機構履行完成備案程序后開展相關審計工作。省撥款在100萬元（含）以上的省級重點科技計劃項目，在申請驗收前，項目承擔單位應在公布的審計中介機構清單中自主選擇審計中介機構，委托其開展財務審計并出具審計報告。省撥款在100萬元以下的省級科技計劃項目，在申請驗收前，項目承擔單位設有內審機構的，可參照本辦法由內審機構進行審計并出具審計報告；未設內審機構的項目承擔單位，承擔省撥款在100萬元以下50萬元（含）以上的省科技計劃項目，可在公布的審計中介機構清單中自主選擇審計中介機構進行審計并出具審計報告；省撥款在50萬元以下的省級科技計劃項目，由其財務管理部門編制項目經費決算報告。省級科技計劃項目經費結題財務審計程序：（一）確定審計機構。由項目承擔單位自主選擇符合本辦法要求的審計中介機構，并簽訂審計業務約定書，明確審計的目標和范圍、各相關責任主體的責任、科技計劃項目經費投入、使用、管理的標準依據、擬出具審計報告的預期形式和內容以及收費的計算基礎和收費安排等。（二）準備相關資料。被審計單位根據《科技計劃項目審計需提供資料清單》（附件）的相關要求準備資料。審計中介機構可根據工作需要，要求項目承擔單位提供其他審計資料。（三）實行現場檢查。審計機構實施審計時，根據需要提出項目審計具體要求，收集有關資料和會計憑證，把握項目實施情況，必要時可向有關人員作進一步的調查了解，并就審計內容與被審計單位進行溝通和交流。（四）出具審計報告。審計業務執行完畢，審計中介機構應按照規定的格式及要求向項目承擔單位出具審計報告，對審計事項發表審計意見，并就審計發現的問題提出處理和整改建議。審計報告應當如實反映項目基本情況、項目經費預算安排及調整情況、項目經費核算方式、經費到位、使用和管理情況、結余經費、應付未付情況、存在的主要問題以及審計應當披露的其他事項。出具審計報告前，依法征求被審計單位的意見，核實后對審計報告作出必要的修改。（五）問題整改落實。項目承擔單位對審計反映的問題進行整改落實，并在驗收申請資料中附相關整改落實的佐證材料。整改不到位的，不得組織項目結題驗收。省級科技計劃項目經費調查審計以及由內審機構進行審計的，參照以上程序執行。被列為科研項目驗收結題財務管理試點單位的省屬高校、省屬科研院所可按相關規定執行；試點單位對經費決算報表內容的真實性、完整性、準確性負責，項目管理部門負責適時組織抽查。項目承擔單位是科技計劃項目資金管理的第一責任主體。項目承擔單位和項目負責人應及時清理賬目、盤點資產，如實編制項目經費決算；主動配合審計中介機構開展財務審計工作，不得隨意調整賬務及原始憑證，全面、真實、及時提供審計相關資料，加強與審計人員溝通，對審計中發現的問題認真整改落實。建立審計中介機構事前事中事后全流程監管制度，省科技廳委托省科技經費監管服務中心開展培訓服務與業務指導等工作。省科技經費監管服務中心在“江蘇省科技監督信息管理平臺”公布并更新審計中介機構清單，定期核查審計報告報送情況，加強與審計相關的業務培訓和指導，不定期組織開展項目結題審計質量抽查和專項檢查，在一定范圍內公開檢查結果，依據檢查結果動態調整審計中介機構清單。審計中介機構應及時將省級重點科技計劃項目審計報告上傳至“江蘇省科技監督信息管理平臺”。審計中介機構和審計人員應當遵循以下要求：（一）主動學習相關政策。深入學習領會黨中央國務院和省委省政府關于科技經費管理的改革舉措，積極學習科技計劃項目經費管理政策、科技計劃項目經費審計要點及審計工作規范等相關內容。（二）尊重科研活動規律。掌握和尊重科研活動規律，把握審計重點，注重實質，提高服務意識，避免給被審計項目承擔單位和項目負責人造成不必要的負擔。（三）恪守職業道德。遵守注冊會計師職業道德守則，遵循誠信、客觀和公正原則，保持獨立性，對執業過程中獲知的涉密信息保密，維護職業聲譽，樹立良好的職業形象。（四）強化勤勉盡責。承接審計業務時，應當從嚴從實從細落實審計相關要求，圍繞目標和要求收集充分、適當的審計證據，做到事實清晰、證據鏈完整。（五）積極配合管理。認真遵守科技行政管理部門相關規定，積極參加業務能力提升培訓，按時提交年度工作總結，積極配合科技行政管理部門在科技經費監管活動中對審計機構審計工作的檢查和倒查工作。科技行政管理部門根據配合審計情況、審計報告報送及審計質量檢查情況對項目承擔單位、審計中介機構的信用進行記錄和評價，歸入相應責任主體信用檔案。在審計過程中發現存在重大違法違規行為的項目承擔單位、審計中介機構及其相關人員，及時移送相關部門。審計中介機構應遵循公平、公正和友好協商的原則，為科技創新和項目研發提供優質服務，并按業內公允標準收取項目經費審計費用。審計費用可在該項目“直接費用”中列支。本辦法由省科技廳負責解釋。本辦法自202X年X月X日起施行，有效期至202X年X月X日。原《江蘇省科技計劃項目經費審計實施辦法》（蘇科技規〔2016〕132號）同時廢止。

附科技計劃項目審計需提供資料清單1．科技計劃項目申報書及項目合同。2．科技計劃項目完成情況報告，項目實施期間的年度審計報告、財務報表、納稅申報表。3．項目承擔單位制定科技計劃項目專項經費管理相關規章制度。4．實際參加項目實施的科技計劃項目組全體成員名單。5．實際收到專項經費及地方配套資金撥款的日期與金額（附銀行進賬單復印件并加蓋單位財務專用章）。6．科技計劃項目經費外協次級合同或外包次級合同，外撥經費實際使用明細（附外撥經費銀行匯款單復印件、外撥經費開支清單，并加蓋合作單位財務專用章）。7．有關標志性成果、技術水平、經濟效益和配套物質條件等方面的證明材料。8．科技計劃項目經費支出相關的會計憑證及收支科目明細賬，包括審批單、銀行單據、發票、合同、購置臺賬和清單、驗收單等。9．科技計劃項目經費統計表，包括項目經費實際支出與預算比較統計表、項目執行過程中發生的預算調整及重大事項報批文件、應付未付款項金額及使用計劃、項目經費賬面結余金額及形成原因等。附件4《江蘇省科技計劃項目經費審計實施辦法（修訂征求意見稿）》修訂說明為進一步深化科技領域放管服改革，規范省科技計劃項目經費管理使用的審計監督，提高科研經費使用績效，保障科研事業健康發展，江蘇省科學技術廳對《江蘇省科技計劃項目經費審計實施辦法》（蘇科技規〔2016〕132號）（以下簡稱《辦法》）進行了修訂。一、修訂背景及過程《辦法》印發實施后，在提高科研經費使用效益，規范科技計劃項目審計管理方面發揮了較大作用。但隨著科技體制機制改革的推進和公平競爭、優化營商環境的需要，《辦法》在實際落實過程中遇到了一些問題，主要表現在：一是國家出臺政策對審計中介機構管理提出了新要求。2019年7月26日，財政部發布《關于促進政府采購公平競爭優化營商環境的通知》，省財政廳取消省財政審計服務定點采購中標單位備選庫，《辦法》中對承擔省級重點科技計劃項目審計中介機構選擇方式已不適應國家最新的政策要求。二是國家和省陸續出臺了科研項目經費管理的政策文件。對照“科技改革30條”、《江蘇省省級財政科研項目經費管理辦法》《省政府辦公廳關于改革完善江蘇省省級財政科研經費管理的實施意見》等新要求，《辦法》中的有關規定已不符合現階段我省科技計劃項目經費管理的需要。為此亟需對《辦法》進行修訂，明確新形勢下科技計劃項目結題審計相關工作內容和要求。根據《江蘇省行政規范性文件管理規定》（江蘇省人民政府令第158號）要求，我廳召開專家評估論證會，邀請法律、財務等領域專家對《辦法》的修訂進行了評估論證。修訂的主要內容《辦法》共十四條，修訂后的征求意見稿為十五條，修訂的主要內容包括以下四方面：一是進一步明確了審計工作的原則和職責。參照《江蘇省審計條例》，對省科技項目經費審計工作提出應遵循的“堅持客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密”的基本原則，明確了審計中介機構和項目承擔單位在審計工作中的職責。二是調整了審計中介機構的準入和管理方式。參考科技部做法，取消審計中介機構庫，放寬審計中介機構準入條件，提出“自愿履行備案程序”，并從強化事中事后的監督管理的角度，重新修訂了相關條款，明確了備