2025年稅務師考試內容提煉試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅一般納稅人的是（）

A.小規模納稅人

B.年應稅銷售額超過500萬元的納稅人

C.從事貨物生產的納稅人

D.從事提供加工、修理修配勞務的納稅人

2.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人（）

A.在中國境內設立的各類企業

B.駐外使領館

C.在中國境內從事生產經營活動的個人

D.中國政府派駐國外的機構

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅應稅行為（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

5.下列哪些屬于增值稅免稅項目（）

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.納稅人銷售的古舊圖書

C.納稅人提供的教育醫療服務

D.納稅人提供的養老、托育、家政服務

6.下列哪些屬于增值稅征收范圍（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

7.下列哪些屬于增值稅稅率（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

8.下列哪些屬于增值稅專用發票（）

A.用于購買方抵扣增值稅進項稅額的發票

B.用于銷售方開具銷售收入的發票

C.用于納稅人之間進行增值稅進項稅額和銷項稅額的抵扣

D.用于納稅人之間進行增值稅應納稅額的抵扣

9.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據（）

A.應納稅所得額

B.應稅收入

C.成本、費用和損失

D.資產

10.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

12.下列哪些屬于增值稅的免稅項目（）

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.納稅人銷售的古舊圖書

C.納稅人提供的教育醫療服務

D.納稅人提供的養老、托育、家政服務

13.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

14.下列哪些屬于增值稅的免稅項目（）

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.納稅人銷售的古舊圖書

C.納稅人提供的教育醫療服務

D.納稅人提供的養老、托育、家政服務

15.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

16.下列哪些屬于增值稅的免稅項目（）

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.納稅人銷售的古舊圖書

C.納稅人提供的教育醫療服務

D.納稅人提供的養老、托育、家政服務

17.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

18.下列哪些屬于增值稅的免稅項目（）

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.納稅人銷售的古舊圖書

C.納稅人提供的教育醫療服務

D.納稅人提供的養老、托育、家政服務

19.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

20.下列哪些屬于增值稅的免稅項目（）

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.納稅人銷售的古舊圖書

C.納稅人提供的教育醫療服務

D.納稅人提供的養老、托育、家政服務

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者的區別在于計稅方法的不同。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立的各類企業、事業單位、社會團體以及其他組織。（）

3.個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等。（）

4.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具，用于購買方抵扣增值稅進項稅額。（）

5.企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即企業的收入減去成本、費用和損失后的余額。（）

6.個人所得稅的征收范圍包括在中國境內取得的所得，無論支付地點是否在中國境內。（）

7.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物等。（）

8.增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、古舊圖書、教育醫療服務、養老、托育、家政服務等。（）

9.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進稅率。（）

10.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人和稅率。

2.簡述企業所得稅的計稅依據和稅率。

3.簡述個人所得稅的征稅對象和稅率。

4.簡述增值稅專用發票的使用范圍和作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對經濟發展的影響。

2.論述個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用，并分析其可能存在的問題及改進措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.BCD

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的納稅人，同時從事貨物生產的納稅人以及提供加工、修理修配勞務的納稅人也屬于一般納稅人。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立的各類企業、事業單位、社會團體以及其他組織，駐外使領館和個人在中國境內從事生產經營活動。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等。

4.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物。

5.ABCD

解析思路：增值稅免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、納稅人銷售的古舊圖書、提供的教育醫療服務、養老、托育、家政服務。

6.ABCD

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物。

7.ABCD

解析思路：增值稅稅率包括13%、9%、6%、0%。

8.ABCD

解析思路：增值稅專用發票用于購買方抵扣增值稅進項稅額、銷售方開具銷售收入、納稅人之間進行增值稅進項稅額和銷項稅額的抵扣、納稅人之間進行增值稅應納稅額的抵扣。

9.ABC

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即企業的收入減去成本、費用和損失后的余額。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者的區別不僅在于計稅方法，還包括稅率和發票使用等方面。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立的各類企業、事業單位、社會團體以及其他組織。

3.√

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等。

4.√

解析思路：增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具，用于購買方抵扣增值稅進項稅額。

5.√

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即企業的收入減去成本、費用和損失后的余額。

6.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括在中國境內取得的所得，無論支付地點是否在中國境內。

7.√

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物等。

8.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、古舊圖書、教育醫療服務、養老、托育、家政服務等。

9.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進稅率。

10.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

三、簡答題答案：

1.增值稅的納稅人和稅率：

-納稅人：分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人年應稅銷售額超過500萬元。

-稅率：包括13%、9%、6%、0%，根據不同貨物或勞務適用不同的稅率。

2.企業所得稅的計稅依據和稅率：

-計稅依據：應納稅所得額，即企業的收入減去成本、費用和損失后