2025年稅務師考試復習方案的實施與反饋試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅專用發票使用的說法，正確的有（）。

A.增值稅專用發票是購買方支付增值稅稅款的憑證

B.增值稅專用發票是銷售方收取增值稅稅款的憑證

C.增值稅專用發票是購銷雙方計算增值稅稅額的依據

D.增值稅專用發票是購銷雙方進行會計核算的依據

2.下列屬于增值稅一般納稅人的情形有（）。

A.年應稅銷售額超過500萬元的企業

B.年應稅銷售額超過200萬元的小規模納稅人

C.年應稅銷售額超過100萬元的企業

D.年應稅銷售額超過500萬元的小規模納稅人

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的有（）。

A.企業所得稅是對企業所得額征收的一種稅

B.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業

C.企業所得稅的征稅對象是企業所得額

D.企業所得稅的稅率分為25%和20%

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅是對個人所得額征收的一種稅

B.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人

C.個人所得稅的征稅對象是個人所得額

D.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率

5.下列關于房產稅的說法，正確的有（）。

A.房產稅是對房屋及其附屬設施征收的一種稅

B.房產稅的納稅人包括房屋所有人和房屋使用人

C.房產稅的征稅對象是房屋及其附屬設施的價值

D.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

6.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）。

A.土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人包括土地使用權人和土地所有權人

C.土地增值稅的征稅對象是土地增值額

D.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

7.下列關于印花稅的說法，正確的有（）。

A.印花稅是對各類合同、憑證等征收的一種稅

B.印花稅的納稅人包括各類合同、憑證的簽訂方

C.印花稅的征稅對象是各類合同、憑證等

D.印花稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

8.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有（）。

A.車輛購置稅是對購置車輛征收的一種稅

B.車輛購置稅的納稅人包括各類車輛的所有人和使用人

C.車輛購置稅的征稅對象是各類車輛

D.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

9.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（）。

A.城鎮土地使用稅是對城鎮土地征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的納稅人包括各類土地的所有人和使用人

C.城鎮土地使用稅的征稅對象是城鎮土地

D.城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

10.下列關于契稅的說法，正確的有（）。

A.契稅是對房地產轉讓征收的一種稅

B.契稅的納稅人包括房地產的轉讓方和受讓方

C.契稅的征稅對象是房地產

D.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

11.下列關于關稅的說法，正確的有（）。

A.關稅是對進口貨物征收的一種稅

B.關稅的納稅人包括各類進口貨物的收貨人

C.關稅的征稅對象是進口貨物

D.關稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

12.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.船舶噸稅是對進出境船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人包括各類進出境船舶的所有人和使用人

C.船舶噸稅的征稅對象是進出境船舶

D.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

13.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。

A.資源稅是對資源開發、利用征收的一種稅

B.資源稅的納稅人包括資源開發、利用的單位和個人

C.資源稅的征稅對象是資源

D.資源稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

14.下列關于環境保護稅的說法，正確的有（）。

A.環境保護稅是對環境污染排放征收的一種稅

B.環境保護稅的納稅人包括各類環境污染排放的單位和個人

C.環境保護稅的征稅對象是環境污染排放

D.環境保護稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

15.下列關于煙葉稅的說法，正確的有（）。

A.煙葉稅是對煙葉生產、銷售征收的一種稅

B.煙葉稅的納稅人包括煙葉的生產、銷售單位和個人

C.煙葉稅的征稅對象是煙葉

D.煙葉稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

16.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有（）。

A.城市維護建設稅是對城市維護建設資金征收的一種稅

B.城市維護建設稅的納稅人包括各類城市維護建設資金的繳納人

C.城市維護建設稅的征稅對象是城市維護建設資金

D.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

17.下列關于教育費附加的說法，正確的有（）。

A.教育費附加是對教育事業發展資金征收的一種稅

B.教育費附加的納稅人包括各類教育事業發展的繳納人

C.教育費附加的征稅對象是教育事業發展資金

D.教育費附加的稅率分為比例稅率和累進稅率

18.下列關于地方教育附加的說法，正確的有（）。

A.地方教育附加是對地方教育事業資金征收的一種稅

B.地方教育附加的納稅人包括各類地方教育事業資金的繳納人

C.地方教育附加的征稅對象是地方教育事業資金

D.地方教育附加的稅率分為比例稅率和累進稅率

19.下列關于文化事業建設費的說法，正確的有（）。

A.文化事業建設費是對文化事業發展資金征收的一種稅

B.文化事業建設費的納稅人包括各類文化事業發展資金的繳納人

C.文化事業建設費的征稅對象是文化事業發展資金

D.文化事業建設費的稅率分為比例稅率和累進稅率

20.下列關于水利建設基金的說法，正確的有（）。

A.水利建設基金是對水利建設資金征收的一種稅

B.水利建設基金的納稅人包括各類水利建設資金的繳納人

C.水利建設基金的征稅對象是水利建設資金

D.水利建設基金的稅率分為比例稅率和累進稅率

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規模納稅人則不能。（）

2.企業所得稅的稅率是固定的，不隨應稅所得額的變化而變化。（）

3.個人所得稅的起征點是固定的，無論納稅人收入多少，都適用同一起征點。（）

4.房產稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房屋。（）

5.土地增值稅的征稅對象是土地的增值額，不包括土地本身的評估價值。（）

6.印花稅的稅率是根據合同金額的百分比來確定的。（）

7.車輛購置稅的征稅范圍包括所有購置的車輛，無論用途如何。（）

8.城鎮土地使用稅的稅率是根據土地面積來確定的。（）

9.契稅的稅率是根據房地產轉讓價格的一定比例來確定的。（）

10.關稅的稅率是根據進口貨物的種類和原產地來確定的。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具要求。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述房產稅的計稅依據和征收范圍。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對經濟發展的影響。

2.論述個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用，并結合實際分析其存在的問題及改進措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.A

3.ABC

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABC

11.ABC

12.ABC

13.ABC

14.ABC

15.ABC

16.ABC

17.ABC

18.ABC

19.ABC

20.ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的開具要求包括：發票內容真實、準確；發票代碼和號碼正確；發票專用章清晰；按規定時限開具；不得擅自更改內容。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括：納稅人自行計算應納稅所得額；填寫納稅申報表；報送相關資料；稅務機關審核；繳納企業所得稅。

3.個人所得稅的征收管理方式包括：自行申報、代扣代繳、委托代征。自行申報是指納稅人自行計算并申報個人所得稅；代扣代繳是指支付所得的單位或個人代扣代繳個人所得稅；委托代征是指稅務機關委托有關單位或個人代征個人所得稅。

4.房產稅的計稅依據是房產原值或房產評估價值，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房屋，不包括農村房屋。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收體系中的地位和作用：增值稅是我國的主體稅種之一，對促進經濟發展、穩定財政收入、調節經濟結構具有重要作用。增值稅通過對商品和服務的增值額征稅，避免了重復征稅，有利于促進商品流通和產業升級。其對經濟發展的影響主要體現在：促進產業結構優化，提高資源配置效率；增加財政收入，保障國家宏觀調控能力；增強企業競爭力，推動經濟持續健康