2025稅務師復習思路試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的下列支出中，哪些可以稅前扣除？

A.研發費用

B.廣告費

C.利息費用

D.職工福利費

3.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

4.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.簡易計稅方法

B.稅率計稅方法

C.組成計稅方法

D.比例計稅方法

5.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.資產轉讓收入

D.資產租賃收入

6.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.外籍個人

C.中國境內無住所的個人

D.中國境內有住所的個人

7.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.自核自繳

B.稅務機關核定

C.代理申報

D.信用管理

8.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.符合條件的非貨幣性資產投資收益

D.符合條件的股息、紅利收入

9.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

10.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.需要延期申報的

11.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.需要延期申報的

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.需要延期申報的

13.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票開具

B.發票領用

C.發票保管

D.發票報銷

14.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.研發費用加計扣除

B.符合條件的非貨幣性資產投資收益免稅

C.符合條件的股息、紅利收入免稅

D.符合條件的境外投資收益免稅

15.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.工資、薪金所得減除費用

B.勞務報酬所得減除費用

C.財產租賃所得減除費用

D.利息、股息、紅利所得減除費用

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅申報資料

C.增值稅申報期限

D.增值稅申報方式

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報？

A.企業所得稅納稅申報表

B.企業所得稅申報資料

C.企業所得稅申報期限

D.企業所得稅申報方式

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報？

A.個人所得稅納稅申報表

B.個人所得稅申報資料

C.個人所得稅申報期限

D.個人所得稅申報方式

19.下列哪些屬于增值稅的稅收征收管理？

A.稅收征收管理法

B.稅收征收管理法實施細則

C.稅收征收管理法規

D.稅收征收管理政策

20.下列哪些屬于企業所得稅的稅收征收管理？

A.稅收征收管理法

B.稅收征收管理法實施細則

C.稅收征收管理法規

D.稅收征收管理政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業、企業性單位以及個體經營者等。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率兩種。（）

4.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人適用不同的計稅方法和稅率。（）

5.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的非貨幣性資產投資收益等。（）

6.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和無住所而在中國境內居住滿一年的個人。（）

7.增值稅的納稅期限分為按月、按季、按年申報，以及需要延期申報的情況。（）

8.企業所得稅的納稅申報表包括企業所得稅年度納稅申報表、企業所得稅季度納稅申報表等。（）

9.個人所得稅的納稅申報表包括個人所得稅年度納稅申報表、個人所得稅月度納稅申報表等。（）

10.稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審查，并要求提供有關資料。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人劃分標準及其稅率和征收管理方式。

2.說明企業所得稅的應稅收入范圍，并舉例說明。

3.解釋個人所得稅的計稅依據和稅率結構。

4.列舉增值稅發票管理的主要內容，包括發票的領用、開具、保管和報銷等環節。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度的改革方向及其對稅收管理的影響。

2.分析個人所得稅在調節收入分配中的作用及其面臨的挑戰。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC

解析思路：研發費用、廣告費和利息費用可以作為稅前扣除，而職工福利費通常不能直接稅前扣除。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非居民企業。

4.ABC

解析思路：增值稅的計稅方法包括簡易計稅方法、稅率計稅方法和組成計稅方法。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、資產轉讓收入和資產租賃收入。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、外籍個人、中國境內無住所的個人和中國境內有住所的個人。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理方式包括自核自繳、稅務機關核定、代理申報和信用管理。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益、符合條件的非貨幣性資產投資收益和符合條件的股息、紅利收入。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得。

10.ABD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季和需要延期申報的情況，而每年不是常規的納稅期限。

11.ABD

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括每月、每季和需要延期申報的情況，而每年不是常規的納稅期限。

12.ABD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季和需要延期申報的情況，而每年不是常規的納稅期限。

13.ABCD

解析思路：增值稅的發票管理包括發票的開具、領用、保管和報銷等環節。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括研發費用加計扣除、符合條件的非貨幣性資產投資收益免稅、符合條件的股息、紅利收入免稅和符合條件的境外投資收益免稅。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括工資、薪金所得減除費用、勞務報酬所得減除費用、財產租賃所得減除費用和利息、股息、紅利所得減除費用。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報包括增值稅納稅申報表、增值稅申報資料、增值稅申報期限和增值稅申報方式。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報包括企業所得稅納稅申報表、企業所得稅申報資料、企業所得稅申報期限和企業所得稅申報方式。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報包括個人所得稅納稅申報表、個人所得稅申報資料、個人所得稅申報期限和個人所得稅申報方式。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收征收管理包括稅收征收管理法、稅收征收管理法實施細則、稅收征收管理法規和稅收征收管理政策。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收征收管理包括稅收征收管理法、稅收征收管理法實施細則、稅收征收管理法規和稅收征收管理政策。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業、企業性單位以及個體經營者等。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，符合法律規定。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率兩種，是個人所得稅的基本稅率結構。

4.√

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規模納稅人適用不同的計稅方法和稅率，這是增值稅制度的設計。

5.√

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的非貨幣性資產投資收益等，符合稅收優惠政策。

6.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和無住所而在中國境內居住滿一年的個人，符合個人所得稅法規定。

7.√

解析思路：增值稅的納稅期限分為按月、按季、按年申報，以及需要延期申報的情況，是增