2025年應對寶典稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.以下哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.資產轉讓收入

D.捐贈收入

3.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.增值稅一般納稅人銷售自產的貨物

C.銷售不動產

D.出口貨物

5.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.捐贈收入

D.特許權使用費所得

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息所得

B.境外投資收益

C.捐贈所得

D.特許權使用費所得

7.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

8.以下哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.資產轉讓收入

D.捐贈收入

9.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.增值稅一般納稅人銷售自產的貨物

C.銷售不動產

D.出口貨物

11.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.捐贈收入

D.特許權使用費所得

12.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息所得

B.境外投資收益

C.捐贈所得

D.特許權使用費所得

13.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

14.以下哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.資產轉讓收入

D.捐贈收入

15.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

16.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.增值稅一般納稅人銷售自產的貨物

C.銷售不動產

D.出口貨物

17.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.捐贈收入

D.特許權使用費所得

18.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息所得

B.境外投資收益

C.捐贈所得

D.特許權使用費所得

19.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

20.以下哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.資產轉讓收入

D.捐贈收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在納稅申報和稅率上有所不同。（）

2.企業所得稅的納稅期限一般為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得等。（）

4.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物。（）

5.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即收入減去成本、費用和損失后的余額。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

7.增值稅一般納稅人的進項稅額可以抵扣銷項稅額，從而降低稅負。（）

8.企業所得稅的虧損可以在未來五年內結轉彌補。（）

9.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內有住所的外籍個人以及無住所但在中國境內居住滿一年的個人。（）

10.增值稅小規模納稅人的征收率統一為3%，不得抵扣進項稅額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅務管理上的主要區別。

2.解釋企業所得稅的“虧損彌補”政策及其對企業的意義。

3.列舉個人所得稅中常見的幾種費用扣除項目，并說明其適用條件。

4.描述增值稅發票在稅務管理中的重要作用及其基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對企業經營行為的影響，并結合實際案例進行分析。

2.討論稅收籌劃在企業和個人財務決策中的重要性，以及如何進行有效的稅收籌劃。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ACD

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.ACD

11.ABC

12.ABCD

13.ABCD

14.ABC

15.ABCD

16.ACD

17.ABC

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案

1.增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅務管理上的主要區別包括：納稅申報方式、稅率、進項稅額抵扣、發票管理等。

2.企業所得稅的“虧損彌補”政策允許企業在未來五年內用盈利彌補虧損，降低稅負，鼓勵企業持續經營。

3.個人所得稅中常見的費用扣除項目包括：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等，具體適用條件根據相關法律法規規定。

4.增值稅發票在稅務管理中的重要作用包括：作為銷售和購買雙方交易的憑證、計算稅額的依據、稅務稽查的重要資料等。基本要素包括：發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、貨物或應稅勞務名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額、收款人、復核人等。

四、論述題答案

1.稅收政策對企業經營行為的影響包括：影響企業的投資決策、生產決策、定價策略