2025年稅務師考試知識觀察試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.以下關于企業所得稅的表述，正確的是：

A.企業所得稅的稅率為25%

B.企業所得稅的納稅期限為年度

C.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

D.企業所得稅的征收方式為源泉扣繳

3.以下哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

4.以下關于增值稅發票管理的規定，正確的是：

A.增值稅專用發票限于增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅普通發票由增值稅一般納稅人和小規模納稅人領購使用

C.增值稅發票的領購、開具、取得、保管和使用應當符合國家稅務總局的規定

D.增值稅發票的內容應當真實、準確、完整

5.以下關于企業所得稅稅前扣除項目的規定，正確的是：

A.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業為職工支付的養老、失業、工傷等社會保險費，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.企業發生的業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰

D.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

6.以下關于個人所得稅的征收管理，正確的是：

A.個人所得稅的征收管理由稅務機關負責

B.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報

C.個人所得稅的納稅期限為年度

D.個人所得稅的計稅依據為納稅人的應納稅所得額

7.以下關于增值稅納稅申報的規定，正確的是：

A.增值稅納稅申報期限為每月15日

B.增值稅納稅申報采用電子申報方式

C.增值稅納稅申報內容包括銷售額、應納稅額、已納稅額等

D.增值稅納稅申報的申報表由國家稅務總局統一制定

8.以下關于企業所得稅納稅申報的規定，正確的是：

A.企業所得稅納稅申報期限為年度終了之日起5個月內

B.企業所得稅納稅申報采用電子申報方式

C.企業所得稅納稅申報內容包括企業基本信息、會計報表、納稅申報表等

D.企業所得稅納稅申報的申報表由國家稅務總局統一制定

9.以下關于個人所得稅納稅申報的規定，正確的是：

A.個人所得稅納稅申報期限為年度終了之日起3個月內

B.個人所得稅納稅申報采用電子申報方式

C.個人所得稅納稅申報內容包括納稅人基本信息、所得項目、應納稅所得額等

D.個人所得稅納稅申報的申報表由國家稅務總局統一制定

10.以下關于增值稅發票管理的處罰措施，正確的是：

A.未按照規定開具增值稅專用發票的，由稅務機關責令限期改正，并處1萬元以下的罰款

B.偽造、變造增值稅專用發票的，依法追究刑事責任

C.開具虛假增值稅專用發票的，由稅務機關責令限期改正，并處5萬元以下的罰款

D.違反增值稅發票管理規定，情節嚴重的，吊銷增值稅專用發票

11.以下關于企業所得稅的優惠政策，正確的是：

A.企業從事符合國家產業政策的技術改造項目，可以在企業所得稅前加計扣除

B.企業從事符合國家產業政策的環境保護、節能節水項目，可以在企業所得稅前加計扣除

C.企業從事符合國家產業政策的研發活動，可以在企業所得稅前加計扣除

D.企業從事符合國家產業政策的創業投資活動，可以在企業所得稅前加計扣除

12.以下關于個人所得稅的優惠政策，正確的是：

A.個人的工資、薪金所得，按照規定的比例扣除費用后，適用超額累進稅率

B.個人的稿酬所得，按照規定的比例扣除費用后，適用超額累進稅率

C.個人的特許權使用費所得，按照規定的比例扣除費用后，適用超額累進稅率

D.個人的財產租賃所得，按照規定的比例扣除費用后，適用超額累進稅率

13.以下關于增值稅的優惠政策，正確的是：

A.對小規模納稅人，減按50%的征收率征收增值稅

B.對出口貨物，免征增值稅

C.對企業購買國產設備投資，可以按照規定的比例抵免企業所得稅

D.對企業從事符合國家產業政策的研發活動，可以按照規定的比例抵免企業所得稅

14.以下關于企業所得稅的優惠政策，正確的是：

A.企業從事符合國家產業政策的技術改造項目，可以在企業所得稅前加計扣除

B.企業從事符合國家產業政策的環境保護、節能節水項目，可以在企業所得稅前加計扣除

C.企業從事符合國家產業政策的研發活動，可以在企業所得稅前加計扣除

D.企業從事符合國家產業政策的創業投資活動，可以在企業所得稅前加計扣除

15.以下關于個人所得稅的優惠政策，正確的是：

A.個人的工資、薪金所得，按照規定的比例扣除費用后，適用超額累進稅率

B.個人的稿酬所得，按照規定的比例扣除費用后，適用超額累進稅率

C.個人的特許權使用費所得，按照規定的比例扣除費用后，適用超額累進稅率

D.個人的財產租賃所得，按照規定的比例扣除費用后，適用超額累進稅率

16.以下關于增值稅的優惠政策，正確的是：

A.對小規模納稅人，減按50%的征收率征收增值稅

B.對出口貨物，免征增值稅

C.對企業購買國產設備投資，可以按照規定的比例抵免企業所得稅

D.對企業從事符合國家產業政策的研發活動，可以按照規定的比例抵免企業所得稅

17.以下關于企業所得稅的優惠政策，正確的是：

A.企業從事符合國家產業政策的技術改造項目，可以在企業所得稅前加計扣除

B.企業從事符合國家產業政策的環境保護、節能節水項目，可以在企業所得稅前加計扣除

C.企業從事符合國家產業政策的研發活動，可以在企業所得稅前加計扣除

D.企業從事符合國家產業政策的創業投資活動，可以在企業所得稅前加計扣除

18.以下關于個人所得稅的優惠政策，正確的是：

A.個人的工資、薪金所得，按照規定的比例扣除費用后，適用超額累進稅率

B.個人的稿酬所得，按照規定的比例扣除費用后，適用超額累進稅率

C.個人的特許權使用費所得，按照規定的比例扣除費用后，適用超額累進稅率

D.個人的財產租賃所得，按照規定的比例扣除費用后，適用超額累進稅率

19.以下關于增值稅的優惠政策，正確的是：

A.對小規模納稅人，減按50%的征收率征收增值稅

B.對出口貨物，免征增值稅

C.對企業購買國產設備投資，可以按照規定的比例抵免企業所得稅

D.對企業從事符合國家產業政策的研發活動，可以按照規定的比例抵免企業所得稅

20.以下關于企業所得稅的優惠政策，正確的是：

A.企業從事符合國家產業政策的技術改造項目，可以在企業所得稅前加計扣除

B.企業從事符合國家產業政策的環境保護、節能節水項目，可以在企業所得稅前加計扣除

C.企業從事符合國家產業政策的研發活動，可以在企業所得稅前加計扣除

D.企業從事符合國家產業政策的創業投資活動，可以在企業所得稅前加計扣除

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）

2.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

3.增值稅專用發票可以由小規模納稅人領購使用。（）

4.企業所得稅的納稅期限為年度，按月或按季預繳。（）

5.個人所得稅的征收管理由地方稅務機關負責。（）

6.增值稅納稅申報期限為每月15日。（）

7.企業所得稅的優惠政策包括免稅、減稅和加計扣除等。（）

8.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報。（）

9.增值稅普通發票由增值稅一般納稅人和小規模納稅人領購使用。（）

10.個人所得稅的計稅依據為納稅人的應納稅所得額。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用。

2.說明企業所得稅的納稅申報程序。

3.列舉個人所得稅的幾個主要征收管理環節。

4.簡要分析增值稅和小規模納稅人的稅收優惠政策差異。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其面臨的挑戰。

2.分析個人所得稅改革對個人收入分配的影響及其政策建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，納稅期限為年度，計稅依據為企業的應納稅所得額。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅發票管理要求發票的領購、開具、取得、保管和使用符合規定，內容需真實、準確、完整。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括合理的工資、薪金支出、社會保險費、業務招待費和公益性捐贈支出。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理由稅務機關負責，征收方式為源泉扣繳和自行申報，納稅期限為年度。

7.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報期限為每月15日，采用電子申報方式，內容包括銷售額、應納稅額、已納稅額等。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報期限為年度終了之日起5個月內，采用電子申報方式，內容包括企業基本信息、會計報表、納稅申報表等。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報期限為年度終了之日起3個月內，采用電子申報方式，內容包括納稅人基本信息、所得項目、應納稅所得額等。

10.ABCD

解析思路：違反增值稅發票管理規定，包括未按規定開具、偽造、變造、開具虛假等，均會受到相應的處罰。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括加計扣除、減稅和免稅等，針對技術改造、環境保護、節能節水、研發活動和創業投資等。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的優惠政策包括適用不同的稅率、費用扣除和專項附加扣除等，針對不同類型的所得。

13.ABCD

解析思路：增值稅的優惠政策包括對小規模納稅人的減稅、出口貨物的免稅、購買國產設備投資的抵免和研發活動的抵免。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括加計扣除、減稅和免稅等，針對技術改造、環境保護、節能節水、研發活動和創業投資等。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的優惠政策包括適用不同的稅率、費用扣除和專項附加扣除等，針對不同類型的所得。

16.ABCD

解析思路：增值稅的優惠政策包括對小規模納稅人的減稅、出口貨物的免稅、購買國產設備投資的抵免和研發活動的抵免。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括加計扣除、減稅和免稅等，針對技術改造、環境保護、節能節水、研發活動和創業投資等。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的優惠政策包括適用不同的稅率、費用扣除和專項附加扣除等，針對不同類型的所得。

19.ABCD

解析思路：增值稅的優惠政策包括對小規模納稅人的減稅、出口貨物的免稅、購買國產設備投資的抵免和研發活動的抵免。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括加計扣除、減稅和免稅等，針對技術改造、環境保護、節能節水、研發活動和創業投資等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，而非會計利潤。

2.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

3.×

解析思路：增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用，小規模納稅人不能領購使用。

4.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為年度，按月或按季預繳是正確的。

5.×

解析思路：個人所得稅的征收管理由國家稅務總局負責，而非地方稅務機關。

6.√

解析思路：增值稅納稅申報期限為每月15日是正確的。

7.√

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括免稅、減稅和加計扣除等。

8.√

解析思路：個人所得稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報是正確的。

9.√

解析思路：增值稅普通發票由增值稅一般納稅人和小規模納稅人領購使用是正確的。

10.√

解析思路：個人所得稅的計稅依據為納稅人的應納稅所得額是正確的。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用。

解析思路：增值稅專用發票的作用包括作為購銷雙方經濟活動的憑證、作為計算應納稅額的依據、作為加強稅收管理的工具等。

2.說明企業所得稅的納稅申報程序。

解析思路：企業所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行計算應納稅所得額、填寫納稅申報表、向稅務機關報送納稅申報表和相關資料、稅務機關審核和征收稅款等。

3.列舉個人所得稅的幾個主要征收管理環節。

解析思路：個人所得稅的主要征收管理環節包括稅務登記、稅款征收、納稅申報、稅務稽查、稅務處罰等。

4.簡要分析增值稅和小規模納稅人的稅收優惠政