2025年稅務(wù)師考試培訓(xùn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅實(shí)行比例稅率，基本稅率為13%

C.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的納稅義務(wù)不同

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)買貨物、接受服務(wù)時(shí)使用的專用發(fā)票

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各種所得征收的一種所得稅

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人以及無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為年度

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋的所有權(quán)人、使用權(quán)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的余值或租金收入

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種

D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人為房屋的所有權(quán)人或使用權(quán)人

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.土地增值稅的納稅義務(wù)人包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人

D.土地增值稅的納稅期限為年度

6.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事礦產(chǎn)資源開采的單位和個(gè)人征收的一種資源稅

B.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

C.資源稅的納稅義務(wù)人為礦產(chǎn)資源開采單位和個(gè)人

D.資源稅的納稅期限為年度

7.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為三個(gè)檔次

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人為繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限為季度

8.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的是：

A.教育費(fèi)附加是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加費(fèi)

B.教育費(fèi)附加的稅率一般為3%

C.教育費(fèi)附加的納稅義務(wù)人為繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

D.教育費(fèi)附加的納稅期限為季度

9.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的是：

A.地方教育附加是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加費(fèi)

B.地方教育附加的稅率一般為2%

C.地方教育附加的納稅義務(wù)人為繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

D.地方教育附加的納稅期限為季度

10.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的納稅義務(wù)人為書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

D.印花稅的納稅期限為年度

11.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.契稅的稅率一般為3%至5%

C.契稅的納稅義務(wù)人為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的承受單位和個(gè)人

D.契稅的納稅期限為年度

12.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車輛購(gòu)置稅的稅率一般為10%

C.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人為購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

D.車輛購(gòu)置稅的納稅期限為年度

13.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位征收的一種稅

B.煙葉稅的稅率一般為20%

C.煙葉稅的納稅義務(wù)人為收購(gòu)煙葉的單位

D.煙葉稅的納稅期限為年度

14.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

C.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人為直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為年度

15.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

C.船舶噸稅的納稅義務(wù)人為進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶的所有人

D.船舶噸稅的納稅期限為年度

16.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

C.船舶噸稅的納稅義務(wù)人為進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶的所有人

D.船舶噸稅的納稅期限為年度

17.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

C.船舶噸稅的納稅義務(wù)人為進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶的所有人

D.船舶噸稅的納稅期限為年度

18.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

C.船舶噸稅的納稅義務(wù)人為進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶的所有人

D.船舶噸稅的納稅期限為年度

19.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

C.船舶噸稅的納稅義務(wù)人為進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶的所有人

D.船舶噸稅的納稅期限為年度

20.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

C.船舶噸稅的納稅義務(wù)人為進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶的所有人

D.船舶噸稅的納稅期限為年度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為季度。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。（）

3.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的余值或租金收入，稅率一般為1.2%。（）

4.土地增值稅的納稅義務(wù)人包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人，稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）

5.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率，納稅義務(wù)人為礦產(chǎn)資源開采單位和個(gè)人。（）

6.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為三個(gè)檔次，納稅義務(wù)人為繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。（）

7.教育費(fèi)附加的稅率一般為3%，納稅義務(wù)人為繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。（）

8.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務(wù)人為書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。（）

9.契稅的稅率一般為3%至5%，納稅義務(wù)人為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的承受單位和個(gè)人。（）

10.車輛購(gòu)置稅的稅率一般為10%，納稅義務(wù)人為購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠措施。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和征收管理。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.論述個(gè)人所得稅改革對(duì)個(gè)人和社會(huì)的意義。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅，基本稅率為13%，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的納稅義務(wù)不同，增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)買貨物、接受服務(wù)時(shí)使用的專用發(fā)票。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅，稅率為25%，納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，納稅期限為年度。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各種所得征收的一種所得稅，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人以及無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，納稅期限為年度。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅是對(duì)房屋的所有權(quán)人、使用權(quán)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，計(jì)稅依據(jù)是房屋的余值或租金收入，稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種，納稅義務(wù)人為房屋的所有權(quán)人或使用權(quán)人。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅，稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，納稅義務(wù)人包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人，納稅期限為年度。

6.ABCD

解析思路：資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事礦產(chǎn)資源開采的單位和個(gè)人征收的一種資源稅，稅率分為定額稅率和比例稅率，納稅義務(wù)人為礦產(chǎn)資源開采單位和個(gè)人，納稅期限為年度。

7.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加稅，稅率分為三個(gè)檔次，納稅義務(wù)人為繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，納稅期限為季度。

8.ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加費(fèi)，稅率一般為3%，納稅義務(wù)人為繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，納稅期限為季度。

9.ABCD

解析思路：地方教育附加是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加費(fèi)，稅率一般為2%，納稅義務(wù)人為繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，納稅期限為季度。

10.ABCD

解析思路：印花稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務(wù)人為書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，納稅期限為年度。

11.ABCD

解析思路：契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，稅率一般為3%至5%，納稅義務(wù)人為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的承受單位和個(gè)人，納稅期限為年度。

12.ABCD

解析思路：車輛購(gòu)置稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅，稅率一般為10%，納稅義務(wù)人為購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，納稅期限為年度。

13.ABCD

解析思路：煙葉稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位征收的一種稅，稅率一般為20%，納稅義務(wù)人為收購(gòu)煙葉的單位，納稅期限為年度。

14.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人征收的一種稅，稅率分為定額稅率和比例稅率，納稅義務(wù)人為直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人，納稅期限為年度。

15.ABCD

解析思路：船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的一種稅，稅率分為定額稅率和比例稅率，納稅義務(wù)人為進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶的所有人，納稅期限為年度。

16.ABCD

解析思路：船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的一種稅，稅率分為定額稅率和比例稅率，納稅義務(wù)人為進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶的所有人，納稅期限為年度。

17.ABCD

解析思路：船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的一種稅，稅率分為定額稅率和比例稅率，納稅義務(wù)人為進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶的所有人，納稅期限為年度。

18.ABCD

解析思路：船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的一種稅，稅率分為定額稅率和比例稅率，納稅義務(wù)人為進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶的所有人，納稅期限為年度。

19.ABCD

解析思路：船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的一種稅，稅率分為定額稅率和比例稅率，納稅義務(wù)人為進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶的所有人，納稅期限為年度。

20.ABCD

解析思路：船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的一種稅，稅率分為定額稅率和比例稅率，納稅義務(wù)人為進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶的所有人，納稅期限為年度。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，不是季度。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。

3.√

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的余值或租金收入，稅率一般為1.2%。

4.√

解析思路：土地增值稅的納稅義務(wù)人包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人，稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。

5.√

解析思路：資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率，納稅義務(wù)人為礦產(chǎn)資源開采單位和個(gè)人。

6.√

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為三個(gè)檔次，納稅義務(wù)人為繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。

7.√

解析思路：教育費(fèi)附加的稅率一般為3%，納稅義務(wù)人為繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。

8.√

解析思路：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務(wù)人為書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。

9.√

解析思路：契稅的稅率一般為3%至5%，納稅義務(wù)人為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的承受單位和個(gè)人。

10.√

解析思路：車輛購(gòu)置稅的稅率一般為10%，納稅義務(wù)人為購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定包括：專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)的管理，專用發(fā)票的樣式、內(nèi)容及印制，專用發(fā)票的作廢、遺失、損毀的處理，專用發(fā)票的審核、認(rèn)證和抵扣等。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括：納稅人辦理稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證；納稅人按規(guī)定設(shè)置賬簿、憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；納稅人按規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅