2025年稅務(wù)師考試考前模擬練習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.職工工資及三項社會保險費

C.捐贈支出

D.資產(chǎn)損失

3.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的小規(guī)模納稅人

B.提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人

C.銷售不動產(chǎn)的納稅人

D.出口貨物的納稅人

4.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪些屬于進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買自用設(shè)備支付的增值稅

D.購買自用房產(chǎn)支付的增值稅

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得稅收優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得稅收優(yōu)惠

6.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

7.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪些屬于銷項稅額？

A.銷售貨物取得的增值稅

B.提供加工修理修配勞務(wù)取得的增值稅

C.銷售不動產(chǎn)取得的增值稅

D.出口貨物取得的增值稅

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本建設(shè)用材料

C.文化教育用材料

D.國際運輸服務(wù)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

10.下列哪些屬于增值稅的征收管理措施？

A.增值稅專用發(fā)票管理

B.增值稅納稅申報

C.增值稅納稅評估

D.增值稅納稅檢查

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.代理申報

12.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.簽訂合同時間

B.取得收入時間

C.支付款項時間

D.發(fā)票開具時間

14.下列哪些屬于增值稅的納稅申報資料？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅納稅評估報告

D.增值稅納稅檢查報告

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報表？

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報表

B.企業(yè)所得稅季度納稅申報表

C.企業(yè)所得稅月度納稅申報表

D.企業(yè)所得稅納稅申報表附列資料

16.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收延期

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得稅收優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得稅收優(yōu)惠

18.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

19.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本建設(shè)用材料

C.文化教育用材料

D.國際運輸服務(wù)

20.下列哪些屬于增值稅的征收管理措施？

A.增值稅專用發(fā)票管理

B.增值稅納稅申報

C.增值稅納稅評估

D.增值稅納稅檢查

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅期限為每月15日前申報。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅申報方式僅限于紙質(zhì)申報。（）

3.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)用。（）

4.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，購進免稅貨物可以抵扣進項稅額。（）

5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，支付給職工的工資不得稅前扣除。（）

6.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)取得的收入，應(yīng)繳納增值稅。（）

7.企業(yè)出口貨物可以免征增值稅，同時退還已繳納的增值稅。（）

8.企業(yè)捐贈支出在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。（）

9.增值稅的簡易計稅方法適用于所有小規(guī)模納稅人。（）

10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時，可以扣除的利息支出包括向非金融機構(gòu)借款的利息支出。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，如何確定資產(chǎn)的折舊年限和折舊方法？

3.增值稅專用發(fā)票的管理和使用有哪些規(guī)定？

4.企業(yè)在申報增值稅時，應(yīng)提交哪些資料？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其在促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用。

2.結(jié)合稅收政策，分析我國近年來對高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)實施的稅收優(yōu)惠政策，并探討這些政策對企業(yè)發(fā)展的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

2.B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,D

9.B,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,B

13.B

14.A

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租土地和房屋權(quán)屬以及進口貨物等。

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，資產(chǎn)的折舊年限和折舊方法應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)稅法規(guī)定和會計準(zhǔn)則來確定，如直線法、加速折舊法等。

3.增值稅專用發(fā)票的管理和使用規(guī)定包括：專用發(fā)票由一般納稅人領(lǐng)用，專用發(fā)票內(nèi)容必須真實合法，專用發(fā)票開具后不得更改，專用發(fā)票丟失或被盜應(yīng)立即報告等。

4.企業(yè)在申報增值稅時，應(yīng)提交增值稅納稅申報表、增值稅專用發(fā)票、進項稅額抵扣憑證、銷項稅額確認(rèn)憑證等相關(guān)資料。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收體系中占據(jù)重要地位，它是我國稅收收入的主要來源之一，對調(diào)節(jié)經(jīng)濟、促進公平競爭、增加財政收入等方面發(fā)揮著重要作用。增值稅通過抵扣機制，能夠有效避免重復(fù)征稅，激發(fā)市場