了解考試大綱2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的說法，正確的有：

A.增值稅是以商品和勞務增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅采用價外稅制度

D.增值稅稅率分為13%、9%、6%和0%

2.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)所得額

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預繳

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)會計利潤

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的征稅對象是個人所得額

B.個人所得稅的稅率為累進稅率

C.個人所得稅的納稅期限為按月或按季預繳

D.個人所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額

4.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.房產稅的征稅對象是房產

B.房產稅的稅率根據(jù)房產的用途和地區(qū)有所不同

C.房產稅的計稅依據(jù)為房產的評估價值

D.房產稅的納稅期限為按月或按季預繳

5.下列關于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的征稅對象是土地增值額

B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

C.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額

D.土地增值稅的納稅期限為按月或按季預繳

6.下列關于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅的征稅對象是車船

B.車船稅的稅率根據(jù)車船的種類和噸位有所不同

C.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格

D.車船稅的納稅期限為按月或按季預繳

7.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的征稅對象是合同、憑證等

B.印花稅的稅率根據(jù)合同、憑證的種類和金額有所不同

C.印花稅的計稅依據(jù)為合同、憑證的金額

D.印花稅的納稅期限為按月或按季預繳

8.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的征稅對象是土地使用權、房屋所有權轉移

B.契稅的稅率根據(jù)土地、房屋的種類和地區(qū)有所不同

C.契稅的計稅依據(jù)為土地、房屋的評估價值

D.契稅的納稅期限為按月或按季預繳

9.下列關于關稅的說法，正確的有：

A.關稅的征稅對象是進口貨物、出口貨物

B.關稅的稅率根據(jù)貨物的種類和來源國有所不同

C.關稅的計稅依據(jù)為貨物的完稅價格

D.關稅的納稅期限為按月或按季預繳

10.下列關于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的征稅對象是礦產資源、水資源等

B.資源稅的稅率根據(jù)資源的種類和地區(qū)有所不同

C.資源稅的計稅依據(jù)為資源的產量或銷售額

D.資源稅的納稅期限為按月或按季預繳

11.下列關于環(huán)境保護稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護稅的征稅對象是污染物的排放

B.環(huán)境保護稅的稅率根據(jù)污染物的種類和排放量有所不同

C.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物的排放量

D.環(huán)境保護稅的納稅期限為按月或按季預繳

12.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城鎮(zhèn)土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地的種類和地區(qū)有所不同

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為按月或按季預繳

13.下列關于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅的征稅對象是煙葉

B.煙葉稅的稅率根據(jù)煙葉的種類和地區(qū)有所不同

C.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉的產量或銷售額

D.煙葉稅的納稅期限為按月或按季預繳

14.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的征稅對象是進出境的船舶

B.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶的噸位和種類有所不同

C.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶的噸位

D.船舶噸稅的納稅期限為按月或按季預繳

15.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的征稅對象是購置的車輛

B.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛的種類和排量有所不同

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛的購置價格

D.車輛購置稅的納稅期限為按月或按季預繳

16.下列關于固定資產投資方向調節(jié)稅的說法，正確的有：

A.投資方向調節(jié)稅的征稅對象是固定資產投資

B.投資方向調節(jié)稅的稅率根據(jù)投資項目的性質和地區(qū)有所不同

C.投資方向調節(jié)稅的計稅依據(jù)為投資額

D.投資方向調節(jié)稅的納稅期限為按月或按季預繳

17.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設稅的征稅對象是城市維護建設資金

B.城市維護建設稅的稅率根據(jù)城市的級別和地區(qū)有所不同

C.城市維護建設稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額

D.城市維護建設稅的納稅期限為按月或按季預繳

18.下列關于耕地占用稅的說法，正確的有：

A.耕地占用稅的征稅對象是占用耕地的單位和個人

B.耕地占用稅的稅率根據(jù)耕地的種類和地區(qū)有所不同

C.耕地占用稅的計稅依據(jù)為占用耕地的面積

D.耕地占用稅的納稅期限為按月或按季預繳

19.下列關于教育費附加的說法，正確的有：

A.教育費附加的征稅對象是企業(yè)的增值稅、消費稅、營業(yè)稅

B.教育費附加的稅率根據(jù)地區(qū)的不同而有所不同

C.教育費附加的計稅依據(jù)為企業(yè)的增值稅、消費稅、營業(yè)稅

D.教育費附加的納稅期限為按月或按季預繳

20.下列關于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加的征稅對象是企業(yè)的增值稅、消費稅、營業(yè)稅

B.地方教育附加的稅率根據(jù)地區(qū)的不同而有所不同

C.地方教育附加的計稅依據(jù)為企業(yè)的增值稅、消費稅、營業(yè)稅

D.地方教育附加的納稅期限為按月或按季預繳

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試分為四個科目，分別是《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務實務》和《財務與會計》。（）

2.稅務師考試實行全國統(tǒng)一考試，考試科目和內容每年都會有所調整。（）

3.稅務師考試報名條件中要求考生具有大學本科及以上學歷。（）

4.稅務師考試合格后，考生將獲得稅務師資格證書，該證書全國有效。（）

5.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，對客戶的信息負有保密義務。（）

6.稅務師可以代表客戶向稅務機關申請行政復議。（）

7.稅務師執(zhí)業(yè)過程中，如發(fā)現(xiàn)客戶有違法行為，應立即向稅務機關報告。（）

8.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，不得接受與執(zhí)業(yè)無關的禮品、禮金。（）

9.稅務師考試合格分數(shù)線為各科目滿分的60%。（）

10.稅務師考試報名采用網(wǎng)上報名方式，考生需在規(guī)定時間內完成報名手續(xù)。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述房產稅的計稅依據(jù)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經(jīng)濟發(fā)展中的作用。

2.論述稅務師在稅收征管中的作用及其重要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

解析思路：

1.針對增值稅，考查基本概念、納稅人、稅率等知識點。

2.針對企業(yè)所得稅，考查征稅對象、稅率、納稅義務發(fā)生時間等知識點。

3.針對個人所得稅，考查征稅對象、稅率、納稅義務發(fā)生時間等知識點。

4.針對房產稅，考查征稅對象、稅率、計稅依據(jù)等知識點。

5.針對土地增值稅，考查征稅對象、稅率、計稅依據(jù)等知識點。

6.針對車船稅，考查征稅對象、稅率、計稅依據(jù)等知識點。

7.針對印花稅，考查征稅對象、稅率、計稅依據(jù)等知識點。

8.針對契稅，考查征稅對象、稅率、計稅依據(jù)等知識點。

9.針對關稅，考查征稅對象、稅率、計稅依據(jù)等知識點。

10.針對資源稅，考查征稅對象、稅率、計稅依據(jù)等知識點。

11.針對環(huán)境保護稅，考查征稅對象、稅率、計稅依據(jù)等知識點。

12.針對城鎮(zhèn)土地使用稅，考查征稅對象、稅率、計稅依據(jù)等知識點。

13.針對煙葉稅，考查征稅對象、稅率、計稅依據(jù)等知識點。

14.針對船舶噸稅，考查征稅對象、稅率、計稅依據(jù)等知識點。

15.針對車輛購置稅，考查征稅對象、稅率、計稅依據(jù)等知識點。

16.針對固定資產投資方向調節(jié)稅，考查征稅對象、稅率、計稅依據(jù)等知識點。

17.針對城市維護建設稅，考查征稅對象、稅率、計稅依據(jù)等知識點。

18.針對耕地占用稅，考查征稅對象、稅率、計稅依據(jù)等知識點。

19.針對教育費附加，考查征稅對象、稅率、計稅依據(jù)等知識點。

20.針對地方教育附加，考查征稅對象、稅率、計稅依據(jù)等知識點。

二、判斷題答案：

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

解析思路：

1.針對稅務師考試科目和內容調整，判斷是否全