2025年稅務(wù)師考試妥善應(yīng)對考場問題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人身份認(rèn)定的說法中，正確的有：

A.一般納稅人可以申請認(rèn)定為小規(guī)模納稅人

B.小規(guī)模納稅人不得申請認(rèn)定為一般納稅人

C.納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，按照銷售額和規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

D.納稅人可以選擇按銷售額和規(guī)定征收率計(jì)算繳納增值稅，也可以選擇按銷售成本和規(guī)定的征收率計(jì)算繳納增值稅

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是境內(nèi)、境外收入的企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額

D.企業(yè)所得稅的稅率為25%

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是取得應(yīng)稅所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的征收標(biāo)準(zhǔn)分為起征點(diǎn)和免稅額

4.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是取得土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率按照土地面積和規(guī)定的稅額計(jì)算

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房產(chǎn)所有人

B.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)稅的稅率按照房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金計(jì)算

6.下列關(guān)于車船稅的說法中，正確的有：

A.車船稅的納稅義務(wù)人是車船所有人

B.車船稅的征收范圍包括機(jī)動(dòng)車輛、非機(jī)動(dòng)車輛、船舶

C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購置價(jià)格

D.車船稅的稅率按照車船的種類、型號和購置價(jià)格計(jì)算

7.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有：

A.印花稅的納稅義務(wù)人是訂立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的征收范圍包括合同、憑證、賬簿等

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收標(biāo)準(zhǔn)按照印花稅憑證的種類和金額計(jì)算

8.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的有：

A.資源稅的納稅義務(wù)人是資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售的企業(yè)

B.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦等

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量或銷售量

D.資源稅的稅率按照資源的種類和產(chǎn)量或銷售量計(jì)算

9.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的有：

A.土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)

B.土地增值稅的征收范圍包括土地的轉(zhuǎn)讓、出租等

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

D.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率

10.下列關(guān)于契稅的說法中，正確的有：

A.契稅的納稅義務(wù)人是契稅的承受人

B.契稅的征收范圍包括土地、房屋的買賣、贈(zèng)與等

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅的承受人應(yīng)支付的價(jià)格

D.契稅的稅率按照規(guī)定的稅率計(jì)算

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人身份認(rèn)定后，不得改變納稅人身份。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。（）

3.個(gè)人所得稅的征收標(biāo)準(zhǔn)分為起征點(diǎn)和免稅額。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金。（）

6.車船稅的征收范圍包括機(jī)動(dòng)車輛、非機(jī)動(dòng)車輛、船舶。（）

7.印花稅的征收范圍包括合同、憑證、賬簿等。（）

8.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量或銷售量。（）

9.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率。（）

10.契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅的承受人應(yīng)支付的價(jià)格。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人身份認(rèn)定后，不得改變納稅人身份。（×）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。（√）

3.個(gè)人所得稅的征收標(biāo)準(zhǔn)分為起征點(diǎn)和免稅額。（√）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積。（√）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金。（√）

6.車船稅的征收范圍包括機(jī)動(dòng)車輛、非機(jī)動(dòng)車輛、船舶。（√）

7.印花稅的征收范圍包括合同、憑證、賬簿等。（√）

8.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量或銷售量。（√）

9.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率。（×）

10.契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅的承受人應(yīng)支付的價(jià)格。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的構(gòu)成。

3.說明個(gè)人所得稅中稿酬所得的計(jì)稅方法。

4.簡要描述城鎮(zhèn)土地使用稅的征收特點(diǎn)和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何根據(jù)稅收法律法規(guī)，合理規(guī)劃企業(yè)的稅收籌劃。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，如何提高稅收征管效率，確保稅收收入的穩(wěn)定增長。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：選項(xiàng)A正確，一般納稅人可以申請認(rèn)定為小規(guī)模納稅人；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人也可以申請認(rèn)定為一般納稅人；選項(xiàng)C正確，增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額和規(guī)定的征收率；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，增值稅的計(jì)稅依據(jù)只有銷售額，沒有銷售成本。

2.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A正確，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括境內(nèi)注冊的企業(yè)；選項(xiàng)B正確，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括境內(nèi)、境外收入的企業(yè)；選項(xiàng)C正確，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額；選項(xiàng)D正確，企業(yè)所得稅的稅率為25%。

3.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A正確，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是取得應(yīng)稅所得的個(gè)人；選項(xiàng)B正確，個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等；選項(xiàng)C正確，個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率；選項(xiàng)D正確，個(gè)人所得稅的征收標(biāo)準(zhǔn)分為起征點(diǎn)和免稅額。

4.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A正確，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是取得土地使用權(quán)的單位和個(gè)人；選項(xiàng)B正確，城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)；選項(xiàng)C正確，城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積；選項(xiàng)D正確，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率按照土地面積和規(guī)定的稅額計(jì)算。

5.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A正確，房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房產(chǎn)所有人；選項(xiàng)B正確，房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)；選項(xiàng)C正確，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金；選項(xiàng)D正確，房產(chǎn)稅的稅率按照房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金計(jì)算。

6.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A正確，車船稅的納稅義務(wù)人是車船所有人；選項(xiàng)B正確，車船稅的征收范圍包括機(jī)動(dòng)車輛、非機(jī)動(dòng)車輛、船舶；選項(xiàng)C正確，車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購置價(jià)格；選項(xiàng)D正確，車船稅的稅率按照車船的種類、型號和購置價(jià)格計(jì)算。

7.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A正確，印花稅的納稅義務(wù)人是訂立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個(gè)人；選項(xiàng)B正確，印花稅的征收范圍包括合同、憑證、賬簿等；選項(xiàng)C正確，印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率；選項(xiàng)D正確，印花稅的征收標(biāo)準(zhǔn)按照印花稅憑證的種類和金額計(jì)算。

8.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A正確，資源稅的納稅義務(wù)人是資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售的企業(yè)；選項(xiàng)B正確，資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦等；選項(xiàng)C正確，資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量或銷售量；選項(xiàng)D正確，資源稅的稅率按照資源的種類和產(chǎn)量或銷售量計(jì)算。

9.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A正確，土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)；選項(xiàng)B正確，土地增值稅的征收范圍包括土地的轉(zhuǎn)讓、出租等；選項(xiàng)C正確，土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額；選項(xiàng)D正確，土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率。

10.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A正確，契稅的納稅義務(wù)人是契稅的承受人；選項(xiàng)B正確，契稅的征收范圍包括土地、房屋的買賣、贈(zèng)與等；選項(xiàng)C正確，契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅的承受人應(yīng)支付的價(jià)格；選項(xiàng)D正確，契稅的稅率按照規(guī)定的稅率計(jì)算。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人身份認(rèn)定后，在特定條件下是可以改變的，如符合條件的小規(guī)模納稅人可以申請認(rèn)定為一般納稅人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額確實(shí)是由企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額構(gòu)成。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅中稿酬所得的計(jì)稅方法包括預(yù)扣預(yù)繳和匯算清繳兩個(gè)階段。

4.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是土地面積。

5.√

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金。

6.√

解析思路：車船稅的征收范圍確實(shí)包括機(jī)動(dòng)車輛、非機(jī)動(dòng)車輛、船舶。

7.√

解析思路：印花稅的征收范圍確實(shí)包括合同、憑證、賬簿等。

8.√

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是資源的產(chǎn)量或銷售量。

9.×

解析思路：土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率，而不是三級。

10.√

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是契稅的承受人應(yīng)支付的價(jià)格。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅義務(wù)人和征稅范圍：增值稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。

2.應(yīng)納稅所得額的構(gòu)成：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.稿酬所得的計(jì)稅方法：個(gè)人所得稅中稿酬所得的計(jì)稅方法包括預(yù)扣預(yù)繳和匯算清繳。預(yù)扣預(yù)繳是指在支付稿酬時(shí)，按照規(guī)定的預(yù)扣率預(yù)扣稅款；匯算清繳是指在年度終了后，根據(jù)實(shí)際應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)納稅額，多退少