2025年稅務(wù)師考試知識(shí)累積試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。

A.營(yíng)業(yè)收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.資產(chǎn)損失

D.按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的利潤(rùn)總額

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.資產(chǎn)減值損失

D.利潤(rùn)總額

5.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以上的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額在200萬(wàn)元以上的小規(guī)模納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額在300萬(wàn)元以上的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以上的小規(guī)模納稅人

7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以上的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額在200萬(wàn)元以上的小規(guī)模納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額在300萬(wàn)元以上的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以上的小規(guī)模納稅人

8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人類型是（）。

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以上的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額在300萬(wàn)元以上的企業(yè)

9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅零稅率政策的出口貨物是（）。

A.機(jī)械設(shè)備

B.原材料

C.交通運(yùn)輸工具

D.紡織品

10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅政策的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

D.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

11.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目是（）。

A.工資、薪金支出

B.勞動(dòng)保護(hù)支出

C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.利息支出

12.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目是（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

13.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅申報(bào)表的組成部分是（）。

A.銷售明細(xì)表

B.購(gòu)進(jìn)明細(xì)表

C.增值稅納稅申報(bào)表

D.增值稅減免稅申報(bào)表

14.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的組成部分是（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

D.納稅調(diào)整項(xiàng)目申報(bào)表

15.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的組成部分是（）。

A.工資、薪金所得納稅申報(bào)表

B.勞務(wù)報(bào)酬所得納稅申報(bào)表

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得納稅申報(bào)表

D.利息、股息、紅利所得納稅申報(bào)表

16.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票的種類是（）。

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票（卷式）

17.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅申報(bào)期限的是（）。

A.每季度終了后15日內(nèi)

B.每月終了后15日內(nèi)

C.每年度終了后6個(gè)月內(nèi)

D.每年度終了后5個(gè)月內(nèi)

18.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅申報(bào)期限的是（）。

A.每季度終了后15日內(nèi)

B.每月終了后15日內(nèi)

C.每年度終了后6個(gè)月內(nèi)

D.每年度終了后5個(gè)月內(nèi)

19.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的次月

C.收到銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的款項(xiàng)的當(dāng)天

D.發(fā)票開(kāi)具的當(dāng)天

20.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的次月

C.收到銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的款項(xiàng)的當(dāng)天

D.發(fā)票開(kāi)具的當(dāng)天

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上沒(méi)有區(qū)別。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

7.增值稅的納稅申報(bào)期限為每月15日，特殊情況可以延期申報(bào)。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每年5月31日，特殊情況可以延期申報(bào)。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為每年6月30日，特殊情況可以延期申報(bào)。（）

10.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)使用的專用發(fā)票。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理有哪些特點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的作用及其對(duì)納稅人的影響。

2.論述如何有效防范和打擊增值稅發(fā)票虛開(kāi)騙稅行為。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.BC

3.C

4.D

5.ABCD

6.A

7.D

8.A

9.ACD

10.A

11.ABCD

12.ABC

13.ABC

14.ABC

15.ABCD

16.ABC

17.A

18.A

19.A

20.A

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.×

9.×

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，分別適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和出口貨物等。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、西部大開(kāi)發(fā)優(yōu)惠等。

3.個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)包括源泉扣繳、自行申報(bào)、年度匯算清繳等。

4.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求包括發(fā)票的開(kāi)具范圍、開(kāi)具內(nèi)容、開(kāi)具時(shí)限、保管使用等。

四、論述