2025年稅務師考試交流平臺試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于增值稅的表述，正確的有：

A.增值稅是以商品或勞務增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅分為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅的計算方法包括簡易計稅方法和一般計稅方法

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅的一般納稅人購銷商品、提供勞務的必備憑證

2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的有：

A.企業(yè)所得稅是以企業(yè)所得額為征稅對象的一種稅

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三檔

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

3.以下關(guān)于個人所得稅的表述，正確的有：

A.個人所得稅是以個人所得額為征稅對象的一種稅

B.個人所得稅的稅率分為7%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七檔

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人每一納稅年度的收入總額

D.個人所得稅的征收范圍包括居民個人和非居民個人

4.以下關(guān)于營業(yè)稅的表述，正確的有：

A.營業(yè)稅是以營業(yè)額為征稅對象的一種稅

B.營業(yè)稅的稅率分為3%、5%兩檔

C.營業(yè)稅的計稅依據(jù)為納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)取得的營業(yè)額

D.營業(yè)稅的征收范圍包括服務業(yè)、金融業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等

5.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是以房屋產(chǎn)權(quán)為征稅對象的一種稅

B.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%三檔

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊后的余值

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括個人自有自用的房產(chǎn)、出租的房產(chǎn)、企業(yè)自用房產(chǎn)等

6.以下關(guān)于城市維護建設稅的表述，正確的有：

A.城市維護建設稅是以城市維護建設資金為征稅對象的一種稅

B.城市維護建設稅的稅率分為5%、7%、9%三檔

C.城市維護建設稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額

D.城市維護建設稅的征收范圍包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅的納稅人

7.以下關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的有：

A.車輛購置稅是以車輛購置者為征稅對象的一種稅

B.車輛購置稅的稅率分為10%、5%兩檔

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)為納稅人購置車輛的實際價格

D.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、船舶、飛機等

8.以下關(guān)于印花稅的表述，正確的有：

A.印花稅是以經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等經(jīng)濟憑證為征稅對象的一種稅

B.印花稅的稅率分為0.05%、0.3%、0.5%三檔

C.印花稅的計稅依據(jù)為經(jīng)濟憑證所載金額

D.印花稅的征收范圍包括經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、專利證書等

9.以下關(guān)于資源稅的表述，正確的有：

A.資源稅是以資源開采利用者為征稅對象的一種稅

B.資源稅的稅率分為1%、2%、3%三檔

C.資源稅的計稅依據(jù)為資源開采利用數(shù)量

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦產(chǎn)等

10.以下關(guān)于契稅的表述，正確的有：

A.契稅是以房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移為征稅對象的一種稅

B.契稅的稅率分為1%、3%、5%三檔

C.契稅的計稅依據(jù)為房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移價格

D.契稅的征收范圍包括房屋買賣、贈與、交換等

（注：此處省略10題，共20題）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（）

2.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

3.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅一般納稅人抵扣進項稅額的憑證。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅義務人包括產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房屋代管人或者使用人。（）

5.城市維護建設稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額。（）

6.車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人購置應稅車輛并取得車輛購置發(fā)票之日。（）

7.印花稅的稅率根據(jù)不同的憑證類型有所不同，但最低稅率不得低于0.05%。（）

8.資源稅的征收范圍包括開采和利用礦產(chǎn)資源的企業(yè)和個人。（）

9.契稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天。（）

10.稅務師是指從事稅務代理、稅務咨詢、稅務籌劃等業(yè)務的專業(yè)人員。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人應納稅額的計算方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述稅務師在為企業(yè)提供稅務咨詢服務時，應遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在調(diào)節(jié)經(jīng)濟中的作用及其局限性。

2.論述稅務師在防范企業(yè)稅務風險中的作用及其重要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、納稅人分類、計算方法、專用發(fā)票性質(zhì)均正確。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、稅率設置、計稅依據(jù)、征收范圍均正確。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的定義、稅率設置、計稅依據(jù)、征收范圍均正確。

4.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的定義、稅率設置、計稅依據(jù)、征收范圍均正確。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、稅率設置、計稅依據(jù)、征收范圍均正確。

6.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的定義、稅率設置、計稅依據(jù)、征收范圍均正確。

7.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、稅率設置、計稅依據(jù)、征收范圍均正確。

8.ABCD

解析思路：印花稅的定義、稅率設置、計稅依據(jù)、征收范圍均正確。

9.ABCD

解析思路：資源稅的定義、稅率設置、計稅依據(jù)、征收范圍均正確。

10.ABCD

解析思路：契稅的定義、稅率設置、計稅依據(jù)、征收范圍均正確。

（注：此處省略10題，共20題）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限規(guī)定符合題目描述。

2.√

解析思路：個人所得稅的納稅人定義符合題目描述。

3.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的用途符合題目描述。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務人定義符合題目描述。

5.√

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據(jù)符合題目描述。

6.√

解析思路：車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間符合題目描述。

7.√

解析思路：印花稅的最低稅率規(guī)定符合題目描述。

8.√

解析思路：資源稅的征收范圍符合題目描述。

9.√

解析思路：契稅的納稅義務發(fā)生時間符合題目描述。

10.√

解析思路：稅務師的定義符合題目描述。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人應納稅額的計算方法：

-一般計稅方法：應納稅額=銷售額-進項稅額

-簡易計稅方法：應納稅額=銷售額×稅率

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程：

-納稅人應當在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務機關(guān)報送納稅申報表及有關(guān)資料。

-稅務機關(guān)審核申報資料，進行納稅評估。

-納稅人按照稅務機關(guān)的要求補正申報資料。

-稅務機關(guān)審核通過后，納稅人繳納應納稅款。

-納稅人進行年終匯算清繳，多退少補。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度：

-扣繳義務人應當按照國家規(guī)定，在支付個人所得時扣繳稅款。

-扣繳義務人應當依法履行扣繳義務，及時足額扣繳稅款。

-納稅人應當在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務機關(guān)申報并繳納稅款。

4.稅務師在為企業(yè)提供稅務咨詢服務時，應遵循的原則：

-依法執(zhí)業(yè)原則

-客觀公正原則

-誠信服務原則

-專業(yè)勝任原則

-責任至上原則

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策在調(diào)節(jié)經(jīng)濟中的作用及其局限性：

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