2025年稅務(wù)師課程內(nèi)容分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的有：

A.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)各環(huán)節(jié)增加的價(jià)值進(jìn)行征稅

B.增值稅的征稅對(duì)象是商品和勞務(wù)的增值額

C.增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有：

A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅和加計(jì)扣除

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的有：

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各種所得征收的一種稅

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅和加計(jì)扣除

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、使用人、代管人或者房屋代管人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或者房產(chǎn)租金收入

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅

D.房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅和加計(jì)扣除

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)占用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅和加計(jì)扣除

6.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的有：

A.車船稅是對(duì)車船的所有權(quán)人或者管理人征收的一種稅

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的種類、型號(hào)、數(shù)量和價(jià)值

C.車船稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.車船稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅和加計(jì)扣除

7.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有：

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等應(yīng)稅憑證征收的一種稅

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅和加計(jì)扣除

8.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有：

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受人征收的一種稅

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)價(jià)值

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.契稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅和加計(jì)扣除

9.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有：

A.資源稅是對(duì)開(kāi)發(fā)和利用國(guó)家資源的企業(yè)或者個(gè)人征收的一種稅

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)量或者銷售額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅和加計(jì)扣除

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)排放污染物或者產(chǎn)生污染物的企業(yè)或者個(gè)人征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物的排放量或者污染物的種類

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅和加計(jì)扣除

11.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有：

A.耕地占用稅是對(duì)占用耕地的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是占用的耕地面積

C.耕地占用稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.耕地占用稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅和加計(jì)扣除

12.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述中，正確的有：

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購(gòu)置稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅和加計(jì)扣除

13.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的有：

A.煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)者征收的一種稅

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉產(chǎn)量

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅和加計(jì)扣除

14.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.船舶噸稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅和加計(jì)扣除

15.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的有：

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)國(guó)境的貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是貨物的價(jià)格

C.關(guān)稅的稅率分為從價(jià)稅率和從量稅率

D.關(guān)稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅和加計(jì)扣除

16.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.船舶噸稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅和加計(jì)扣除

17.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.船舶噸稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅和加計(jì)扣除

18.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.船舶噸稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅和加計(jì)扣除

19.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.船舶噸稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅和加計(jì)扣除

20.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.船舶噸稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅和加計(jì)扣除

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中小規(guī)模納稅人的征收方式與一般納稅人相同。（×）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，即企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)取得的收入減去成本、費(fèi)用和稅金后的余額。（×）

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，即稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。（√）

4.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。（√）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的，不分地區(qū)、用途和土地等級(jí)。（×）

6.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的價(jià)值，包括購(gòu)買價(jià)格、折舊和殘值。（×）

7.印花稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和金額確定的，分為比例稅率和定額稅率。（√）

8.契稅的稅率是根據(jù)轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)價(jià)值的一定比例確定的，全國(guó)統(tǒng)一。（×）

9.資源稅的征收范圍包括所有礦產(chǎn)資源和部分非礦產(chǎn)資源。（√）

10.環(huán)境保護(hù)稅的征收對(duì)象是所有排放污染物的企業(yè)，無(wú)論其規(guī)模大小。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括哪些方面。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納方式。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征收管理和納稅期限。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.論述稅收法治建設(shè)對(duì)稅收征管的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的定義、征稅對(duì)象、納稅人分類、稅率分類均為正確描述。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率分類、稅收優(yōu)惠均為正確描述。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率分類、稅收優(yōu)惠均為正確描述。

4.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率分類、稅收優(yōu)惠均為正確描述。

5.A,B,C,D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率分類、稅收優(yōu)惠均為正確描述。

6.A,B,C,D

解析思路：車船稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率分類、稅收優(yōu)惠均為正確描述。

7.A,B,C,D

解析思路：印花稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率分類、稅收優(yōu)惠均為正確描述。

8.A,B,C,D

解析思路：契稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率分類、稅收優(yōu)惠均為正確描述。

9.A,B,C,D

解析思路：資源稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率分類、稅收優(yōu)惠均為正確描述。

10.A,B,C,D

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率分類、稅收優(yōu)惠均為正確描述。

11.A,B,C,D

解析思路：耕地占用稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率分類、稅收優(yōu)惠均為正確描述。

12.A,B,C,D

解析思路：車輛購(gòu)置稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率分類、稅收優(yōu)惠均為正確描述。

13.A,B,C,D

解析思路：煙葉稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率分類、稅收優(yōu)惠均為正確描述。

14.A,B,C,D

解析思路：船舶噸稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率分類、稅收優(yōu)惠均為正確描述。

15.A,B,C,D

解析思路：關(guān)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率分類、稅收優(yōu)惠均為正確描述。

16.A,B,C,D

解析思路：船舶噸稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率分類、稅收優(yōu)惠均為正確描述。

17.A,B,C,D

解析思路：船舶噸稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率分類、稅收優(yōu)惠均為正確描述。

18.A,B,C,D

解析思路：船舶噸稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率分類、稅收優(yōu)惠均為正確描述。

19.A,B,C,D

解析思路：船舶噸稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率分類、稅收優(yōu)惠均為正確描述。

20.A,B,C,D

解析思路：船舶噸稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率分類、稅收優(yōu)惠均為正確描述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：小規(guī)模納稅人的征收方式與一般納稅人不同，通常采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而非會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，稅率隨所得額增加而遞增。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征收范圍確實(shí)包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。

5.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率并非固定，而是根據(jù)地區(qū)、用途和土地等級(jí)等因素確定。

6.×

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的凈噸位，而非價(jià)值。

7.√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和金額確定的，分為比例稅率和定額稅率。

8.×

解析思路：契稅的稅率并非全國(guó)統(tǒng)一，而是根據(jù)轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)價(jià)值的一定比例確定。

9.√

解析思路：資源稅的征收范圍包括所有礦產(chǎn)資源和部分非礦產(chǎn)資源。

10.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征收對(duì)象包括所有排放污染物的企業(yè)，無(wú)論規(guī)模大小。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法采用購(gòu)進(jìn)扣稅法，即以銷售額減去可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法則直接以銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括免稅、減稅和加計(jì)扣除等方面。免稅是指在一定條件下，企業(yè)可以免除企業(yè)所得稅；減稅是指降低企業(yè)所得稅的稅率；加計(jì)扣除是指對(duì)企業(yè)發(fā)生的某些支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照一定比例增加扣除。

3.個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納方式包括自行申報(bào)和代扣代繳。自行申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的期限自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；代扣代繳是指支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)，代為扣繳并上繳稅款。

4.房產(chǎn)稅的征收管理包括登記、評(píng)估、計(jì)稅和征