2025年稅務師考試課外閱讀試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租動產

2.下列各項中，屬于企業所得稅的應稅所得的有：

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓收入

D.國債利息收入

3.下列屬于增值稅小規模納稅人的標準有：

A.年應稅銷售額在500萬元以下

B.年應稅銷售額在800萬元以下

C.年應稅銷售額在1000萬元以下

D.年應稅銷售額在2000萬元以下

4.下列屬于增值稅一般納稅人的標準有：

A.年應稅銷售額在500萬元以上

B.年應稅銷售額在800萬元以上

C.年應稅銷售額在1000萬元以上

D.年應稅銷售額在2000萬元以上

5.下列屬于增值稅專用發票的有：

A.普通發票

B.增值稅專用發票

C.零稅率發票

D.免稅發票

6.下列屬于企業所得稅的計稅依據有：

A.應稅所得額

B.應納稅所得額

C.實際所得額

D.稅前扣除后的所得額

7.下列屬于增值稅一般納稅人簡易計稅方法的有：

A.6%征收率

B.5%征收率

C.3%征收率

D.1%征收率

8.下列屬于增值稅小規模納稅人簡易計稅方法的有：

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.1%征收率

9.下列屬于增值稅免征項目有：

A.出口貨物

B.農業生產者銷售的自產農產品

C.增值稅小規模納稅人銷售貨物

D.國際運輸服務

10.下列屬于企業所得稅減免稅項目有：

A.高新技術企業

B.研發費用加計扣除

C.符合條件的投資企業

D.符合條件的創業投資企業

11.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租動產

12.下列屬于企業所得稅的應稅所得的有：

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓收入

D.國債利息收入

13.下列屬于增值稅小規模納稅人的標準有：

A.年應稅銷售額在500萬元以下

B.年應稅銷售額在800萬元以下

C.年應稅銷售額在1000萬元以下

D.年應稅銷售額在2000萬元以下

14.下列屬于增值稅一般納稅人的標準有：

A.年應稅銷售額在500萬元以上

B.年應稅銷售額在800萬元以上

C.年應稅銷售額在1000萬元以上

D.年應稅銷售額在2000萬元以上

15.下列屬于增值稅專用發票的有：

A.普通發票

B.增值稅專用發票

C.零稅率發票

D.免稅發票

16.下列屬于企業所得稅的計稅依據有：

A.應稅所得額

B.應納稅所得額

C.實際所得額

D.稅前扣除后的所得額

17.下列屬于增值稅一般納稅人簡易計稅方法的有：

A.6%征收率

B.5%征收率

C.3%征收率

D.1%征收率

18.下列屬于增值稅小規模納稅人簡易計稅方法的有：

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.1%征收率

19.下列屬于增值稅免征項目有：

A.出口貨物

B.農業生產者銷售的自產農產品

C.增值稅小規模納稅人銷售貨物

D.國際運輸服務

20.下列屬于企業所得稅減免稅項目有：

A.高新技術企業

B.研發費用加計扣除

C.符合條件的投資企業

D.符合條件的創業投資企業

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊的企業和個體工商戶。（）

3.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人領購使用。（）

4.企業所得稅的計稅基礎是企業的實際所得額。（）

5.增值稅小規模納稅人可以按照簡易計稅方法計算應納稅額。（）

6.企業所得稅的減免稅政策包括免稅、減稅和加速折舊等。（）

7.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。（）

8.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。（）

9.增值稅一般納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額。（）

10.企業所得稅的稅率分為25%、20%和15%三個檔次，具體適用稅率根據企業的所得類型確定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的基本內容和作用。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除項目和不得扣除項目。

3.描述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收政策上的主要區別。

4.說明企業所得稅的納稅申報流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.結合當前經濟形勢，論述增值稅改革的必要性和預期效果，并分析其對企業和個人的影響。

2.針對企業所得稅優惠政策，分析其對促進企業發展和創新的作用，以及可能存在的問題和改進措施。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出租動產。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入和資產轉讓收入，國債利息收入屬于免稅收入。

3.ABCD

解析思路：增值稅小規模納稅人的標準是根據年應稅銷售額的大小來劃分的。

4.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的標準也是根據年應稅銷售額的大小來劃分的。

5.B

解析思路：增值稅專用發票是專門用于增值稅一般納稅人之間進行貨物交易和勞務提供的一種發票。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應稅所得額、應納稅所得額、實際所得額和稅前扣除后的所得額。

7.ABC

解析思路：增值稅一般納稅人簡易計稅方法包括6%、5%和3%的征收率。

8.ABC

解析思路：增值稅小規模納稅人簡易計稅方法包括3%、5%和6%的征收率。

9.ABD

解析思路：增值稅免征項目包括出口貨物、農業生產者銷售的自產農產品和國際運輸服務。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅減免稅項目包括高新技術企業、研發費用加計扣除、符合條件的投資企業和符合條件的創業投資企業。

11.ABCD

解析思路：與第一題解析思路相同。

12.ABCD

解析思路：與第二題解析思路相同。

13.ABCD

解析思路：與第三題解析思路相同。

14.ABCD

解析思路：與第四題解析思路相同。

15.B

解析思路：與第五題解析思路相同。

16.ABCD

解析思路：與第六題解析思路相同。

17.ABC

解析思路：與第七題解析思路相同。

18.ABC

解析思路：與第八題解析思路相同。

19.ABD

解析思路：與第九題解析思路相同。

20.ABCD

解析思路：與第十題解析思路相同。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收政策上有所不同，如進項稅額抵扣、稅率等。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊的企業和個體工商戶，但并非所有企業都是納稅義務人。

3.√

解析思路：增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人領購使用。

4.×

解析思路：企業所得稅的計稅基礎是企業的稅前所得額，而非實際所得額。

5.√

解析思路：增值稅小規模納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額。

6.√

解析思路：企業所得稅的減免稅政策包括免稅、減稅和加速折舊等。

7.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物。

8.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

9.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額。

10.√

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%、20%和15%三個檔次，具體適用稅率根據企業的所得類型確定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的基本內容包括發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、貨物或應稅勞務名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計、開票人、復核人等信息。作用是作為增值稅一般納稅人之間進行貨物交易和勞務提供的重要憑證，便于稅務機關進行稅收管理。

2.企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，如工資、薪金、折舊、無形資產攤銷等。不得扣除項目包括違法經營的罰款、滯納金、罰金、罰款等。

3.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收政策上的主要區別包括：增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規模納稅人不能；增值稅一般納稅人的稅率分為17%、13%、9%和6%，小規模納稅人的稅率通常較低；增值稅一般納稅人需要進行增值稅申報和繳納，小規模納稅人可以采用簡易計稅方法。

4.企業所得稅的納稅申報流程包括：納稅人按照規定期限編制企業所得稅申報表，附上相關財務報表和納稅憑證；納稅人向稅務機關報送申報表和相關資料；稅務機關審核申報資料，計算應納稅額；納稅人繳納應納稅款；稅務機關進行納稅評估和稅務稽查。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅改革的必要性體現在適應經濟發展新常態，優化稅收結構，減輕企業負擔，促進公平競爭等方面。預期效果包括提高增值稅的稅制中性，增強稅收調節功能，促進產業升級