2025年稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)曲線分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于稅收法定原則的表述，正確的是（）

A.稅收法定原則是指稅收征收、管理和使用都應(yīng)遵循法律規(guī)定

B.稅收法定原則是現(xiàn)代稅收制度的基礎(chǔ)

C.稅收法定原則要求稅法的制定、修改和廢止都必須由立法機(jī)關(guān)依法進(jìn)行

D.稅收法定原則要求稅收政策必須符合法律規(guī)定，不得隨意變動(dòng)

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）

A.收入總額

B.費(fèi)用總額

C.稅收總額

D.資產(chǎn)總額

3.以下屬于增值稅納稅人范圍的是（）

A.銷售商品的企業(yè)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)

C.進(jìn)口貨物的企業(yè)

D.出口貨物的企業(yè)

4.納稅人申報(bào)辦理稅務(wù)登記的期限是（）

A.開業(yè)之日起30日內(nèi)

B.開業(yè)之日起15日內(nèi)

C.發(fā)生變更之日起30日內(nèi)

D.發(fā)生變更之日起15日內(nèi)

5.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，正確的是（）

A.增值稅專用發(fā)票只能由納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.增值稅專用發(fā)票可以作為納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

C.增值稅專用發(fā)票可以作為納稅人計(jì)提銷項(xiàng)稅額的憑證

D.增值稅專用發(fā)票可以作為納稅人確認(rèn)收入、費(fèi)用的憑證

6.以下屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人范圍的是（）

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)

C.進(jìn)口貨物的企業(yè)

D.出口貨物的企業(yè)

7.納稅人辦理稅務(wù)登記變更的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記變更之日起（）

A.10日內(nèi)

B.15日內(nèi)

C.30日內(nèi)

D.60日內(nèi)

8.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的是（）

A.對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對(duì)西部地區(qū)企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對(duì)符合條件的居民企業(yè)，減按5%的稅率征收企業(yè)所得稅

9.以下關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策，正確的是（）

A.對(duì)符合條件的農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者，免征增值稅

B.對(duì)符合條件的殘疾人企業(yè)，免征增值稅

C.對(duì)符合條件的科技型中小企業(yè)，免征增值稅

D.對(duì)符合條件的出口企業(yè)，免征增值稅

10.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，正確的是（）

A.對(duì)符合條件的稿酬所得，減征30%的個(gè)人所得稅

B.對(duì)符合條件的特許權(quán)使用費(fèi)所得，減征30%的個(gè)人所得稅

C.對(duì)符合條件的股息紅利所得，減征20%的個(gè)人所得稅

D.對(duì)符合條件的偶然所得，減征10%的個(gè)人所得稅

11.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，正確的是（）

A.每月1日至15日申報(bào)繳納上月應(yīng)納稅款

B.每月1日至15日申報(bào)繳納當(dāng)月應(yīng)納稅款

C.每月16日至月末申報(bào)繳納上月應(yīng)納稅款

D.每月16日至月末申報(bào)繳納當(dāng)月應(yīng)納稅款

12.以下關(guān)于增值稅的納稅期限，正確的是（）

A.每月1日至15日申報(bào)繳納上月應(yīng)納稅款

B.每月1日至15日申報(bào)繳納當(dāng)月應(yīng)納稅款

C.每月16日至月末申報(bào)繳納上月應(yīng)納稅款

D.每月16日至月末申報(bào)繳納當(dāng)月應(yīng)納稅款

13.以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅期限，正確的是（）

A.每月1日至15日申報(bào)繳納上月應(yīng)納稅款

B.每月1日至15日申報(bào)繳納當(dāng)月應(yīng)納稅款

C.每月16日至月末申報(bào)繳納上月應(yīng)納稅款

D.每月16日至月末申報(bào)繳納當(dāng)月應(yīng)納稅款

14.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅期限，正確的是（）

A.每月1日至15日申報(bào)繳納上月應(yīng)納稅款

B.每月1日至15日申報(bào)繳納當(dāng)月應(yīng)納稅款

C.每月16日至月末申報(bào)繳納上月應(yīng)納稅款

D.每月16日至月末申報(bào)繳納當(dāng)月應(yīng)納稅款

15.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)為企業(yè)的住所地

B.企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)為企業(yè)的注冊(cè)地

C.企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)地

D.企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)為企業(yè)的納稅申報(bào)地

16.以下關(guān)于增值稅的納稅地點(diǎn)，正確的是（）

A.增值稅納稅地點(diǎn)為企業(yè)的住所地

B.增值稅納稅地點(diǎn)為企業(yè)的注冊(cè)地

C.增值稅納稅地點(diǎn)為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)地

D.增值稅納稅地點(diǎn)為企業(yè)的納稅申報(bào)地

17.以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，正確的是（）

A.營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為企業(yè)的住所地

B.營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為企業(yè)的注冊(cè)地

C.營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)地

D.營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為企業(yè)的納稅申報(bào)地

18.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，正確的是（）

A.個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地

B.個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)為納稅人的注冊(cè)地

C.個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)為納稅人的經(jīng)營(yíng)地

D.個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)為納稅人的納稅申報(bào)地

19.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的申報(bào)方式，正確的是（）

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

B.納稅人可以通過(guò)電子方式申報(bào)企業(yè)所得稅

C.納稅人可以通過(guò)郵寄方式申報(bào)企業(yè)所得稅

D.納稅人可以通過(guò)口頭方式申報(bào)企業(yè)所得稅

20.以下關(guān)于增值稅的申報(bào)方式，正確的是（）

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

B.納稅人可以通過(guò)電子方式申報(bào)增值稅

C.納稅人可以通過(guò)郵寄方式申報(bào)增值稅

D.納稅人可以通過(guò)口頭方式申報(bào)增值稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種手段。（）

2.稅收的構(gòu)成要素包括納稅人、課稅對(duì)象、稅率、稅收征收管理。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

4.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種稅。（）

5.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（）

6.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票，可以作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（）

7.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其營(yíng)業(yè)額征收的一種稅。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、外籍個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

10.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅收法定原則的基本內(nèi)容。

2.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人范圍。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅期限。

4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用。

2.論述稅收征收管理的原則及其意義。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅收法定原則要求稅收的征收、管理和使用都必須依法進(jìn)行，涉及立法、執(zhí)法和司法等各個(gè)環(huán)節(jié)。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而應(yīng)納稅所得額是由收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

4.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應(yīng)在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

5.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票是特定用途的發(fā)票，只能由納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，且可以作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和計(jì)提銷項(xiàng)稅額的憑證。

6.A

解析思路：營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的稅。

7.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應(yīng)在發(fā)生變更之日起15日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記變更。

8.ABC

解析思路：根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對(duì)不同類型的企業(yè)可以享受不同的稅收優(yōu)惠政策。

9.ABCD

解析思路：根據(jù)我國(guó)增值稅法的規(guī)定，符合條件的納稅人可以享受免征、減征等稅收優(yōu)惠政策。

10.ABCD

解析思路：根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，對(duì)符合條件的各類所得可以享受減征、免征等稅收優(yōu)惠政策。

11.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，其中每月1日至15日申報(bào)繳納上月應(yīng)納稅款。

12.A

解析思路：增值稅的納稅期限與企業(yè)所得稅相同，每月1日至15日申報(bào)繳納上月應(yīng)納稅款。

13.A

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅期限與增值稅和企業(yè)所得稅相同，每月1日至15日申報(bào)繳納上月應(yīng)納稅款。

14.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限與增值稅和企業(yè)所得稅相同，每月1日至15日申報(bào)繳納上月應(yīng)納稅款。

15.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)的住所地，除非法律、行政法規(guī)另有規(guī)定。

16.A

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地，除非法律、行政法規(guī)另有規(guī)定。

17.A

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地，除非法律、行政法規(guī)另有規(guī)定。

18.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地，除非法律、行政法規(guī)另有規(guī)定。

19.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)方式包括報(bào)送納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，以及通過(guò)電子、郵寄等方式申報(bào)。

20.ABC

解析思路：增值稅的申報(bào)方式包括報(bào)送納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，以及通過(guò)電子、郵寄等方式申報(bào)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

2.對(duì)

3.對(duì)

4.對(duì)

5.對(duì)

6.對(duì)

7.對(duì)

8.對(duì)

9.對(duì)

10.對(duì)

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅收法定原則的基本內(nèi)容：稅收的征收、管理和使用都必須依法進(jìn)行，包括立法、執(zhí)法和司法等各個(gè)環(huán)節(jié)。

2.增值稅的納稅人范圍：在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)