2025年稅務師考試知識運用試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.關于企業所得稅的稅前扣除，以下說法正確的是？

A.企業實際發生的合理的工資薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.企業購買的商業健康保險支出，不得在稅前扣除

D.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除

3.下列哪些屬于增值稅小規模納稅人的認定標準？

A.年應稅銷售額不超過500萬元

B.年應稅銷售額超過500萬元但不超過800萬元

C.年應稅銷售額超過800萬元但不超過1000萬元

D.年應稅銷售額超過1000萬元

4.企業在計算應納稅所得額時，以下哪些屬于不得扣除的項目？

A.按規定繳納的職工基本養老保險費

B.職工福利費

C.稅收滯納金

D.贊助支出

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.納稅人采用簡易計稅方法計算應納稅額

B.納稅人采用銷售額減去進項稅額的差額計算應納稅額

C.納稅人采用銷售額乘以適用稅率計算應納稅額

D.納稅人采用銷售額減去進項稅額和銷項稅額的差額計算應納稅額

6.下列哪些屬于增值稅的零稅率政策？

A.對出口貨物實行零稅率

B.對進口貨物實行零稅率

C.對提供國際運輸服務實行零稅率

D.對提供國際運輸服務以外的服務實行零稅率

7.關于個人所得稅的稅率，以下說法正確的是？

A.個人所得稅實行超額累進稅率

B.個人所得稅的最高稅率為45%

C.個人所得稅的最低稅率為3%

D.個人所得稅的稅率分為9級

8.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.繼續教育

B.贍養老人

C.大病醫療

D.住房貸款利息

9.下列哪些屬于增值稅的簡易征收方式？

A.小規模納稅人簡易征收

B.一般納稅人簡易征收

C.小規模納稅人一般征收

D.一般納稅人簡易征收

10.下列哪些屬于增值稅的出口退（免）稅政策？

A.出口退（免）增值稅

B.出口退（免）消費稅

C.出口退（免）關稅

D.出口退（免）增值稅和消費稅

11.關于企業所得稅的納稅申報，以下說法正確的是？

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表

B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

C.企業應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

D.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表和年度財務會計報告

12.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自產農產品

B.銷售自產礦產品

C.銷售自產水產品

D.銷售自產林產品

13.關于個人所得稅的納稅申報，以下說法正確的是？

A.個人應當自取得所得之日起30日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

B.個人應當自取得所得之日起15日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

C.個人應當自取得所得之日起60日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

D.個人應當自取得所得之日起90日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

14.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.納稅人采用簡易計稅方法計算應納稅額

B.納稅人采用銷售額減去進項稅額的差額計算應納稅額

C.納稅人采用銷售額乘以適用稅率計算應納稅額

D.納稅人采用銷售額減去進項稅額和銷項稅額的差額計算應納稅額

15.關于企業所得稅的稅收優惠政策，以下說法正確的是？

A.國家對高新技術企業和科技型中小企業給予稅收優惠

B.國家對小型微利企業給予稅收優惠

C.國家對資源綜合利用和環境保護企業給予稅收優惠

D.國家對文化、教育、衛生、體育等社會公益組織給予稅收優惠

16.下列哪些屬于增值稅的零稅率政策？

A.對出口貨物實行零稅率

B.對進口貨物實行零稅率

C.對提供國際運輸服務實行零稅率

D.對提供國際運輸服務以外的服務實行零稅率

17.關于個人所得稅的稅率，以下說法正確的是？

A.個人所得稅實行超額累進稅率

B.個人所得稅的最高稅率為45%

C.個人所得稅的最低稅率為3%

D.個人所得稅的稅率分為9級

18.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.繼續教育

B.贍養老人

C.大病醫療

D.住房貸款利息

19.下列哪些屬于增值稅的簡易征收方式？

A.小規模納稅人簡易征收

B.一般納稅人簡易征收

C.小規模納稅人一般征收

D.一般納稅人簡易征收

20.下列哪些屬于增值稅的出口退（免）稅政策？

A.出口退（免）增值稅

B.出口退（免）消費稅

C.出口退（免）關稅

D.出口退（免）增值稅和消費稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在計算應納稅所得額時，可以將非貨幣性資產交換中的公允價值差額計入收入。（）

2.納稅人可以將以前年度發生的捐贈支出在本年度一次性在稅前扣除。（）

3.個人出租房屋取得的收入，按照財產租賃所得計征個人所得稅。（）

4.增值稅一般納稅人和小規模納稅人都可以享受出口貨物退（免）稅政策。（）

5.企業實際發生的利息支出，在不超過同期銀行貸款利率的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

6.個人購買商業健康保險，可以享受個人所得稅的專項附加扣除。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，可以將壞賬損失在稅前扣除。（）

8.增值稅一般納稅人提供的免稅勞務，可以選擇簡易計稅方法計稅。（）

9.個人所得稅的申報方式包括自行申報和代扣代繳兩種。（）

10.企業發生的職工教育經費支出，不超過職工工資總額2.5%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收政策上的主要區別。

2.請列舉個人所得稅的幾種主要稅率檔次及其適用范圍。

3.說明企業所得稅中“稅前扣除”和“稅后扣除”的區別。

4.簡述增值稅出口退（免）稅政策的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度的設計原則及其在稅收政策中的作用。

2.結合當前經濟形勢，探討如何優化個人所得稅政策，以促進社會公平和經濟穩定發展。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A,B,C

解析思路：工資薪金、公益性捐贈和廣告費業務宣傳費在規定范圍內可以在稅前扣除。

3.A,B

解析思路：增值稅小規模納稅人的認定標準包括年應稅銷售額不超過500萬元和超過500萬元但不超過800萬元。

4.C,D

解析思路：稅收滯納金和贊助支出不得在稅前扣除。

5.A,C

解析思路：增值稅簡易計稅方法包括簡易計稅和簡易征收。

6.A,C

解析思路：增值稅零稅率政策適用于出口貨物和提供國際運輸服務。

7.A,B,D

解析思路：個人所得稅實行超額累進稅率，最高稅率為45%，分為9級。

8.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅專項附加扣除包括繼續教育、贍養老人、大病醫療和住房貸款利息。

9.A,B

解析思路：增值稅簡易征收方式適用于小規模納稅人和一般納稅人。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅出口退（免）稅政策適用于出口退（免）增值稅、消費稅、關稅和增值稅消費稅。

11.A,D

解析思路：企業所得稅納稅申報包括月季度預繳申報和年度申報。

12.A,C,D

解析思路：增值稅免稅項目包括銷售自產農產品、水產品和林產品。

13.A

解析思路：個人所得稅申報應在取得所得之日起30日內。

14.A,C

解析思路：增值稅簡易計稅方法包括簡易計稅和簡易征收。

15.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅稅收優惠政策適用于高新技術企業、科技型中小企業、小型微利企業和社會公益組織。

16.A,C

解析思路：增值稅零稅率政策適用于出口貨物和提供國際運輸服務。

17.A,B,D

解析思路：個人所得稅實行超額累進稅率，最高稅率為45%，分為9級。

18.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅專項附加扣除包括繼續教育、贍養老人、大病醫療和住房貸款利息。

19.A,B

解析思路：增值稅簡易征收方式適用于小規模納稅人和一般納稅人。

20.A,B,C,D

解析思路：增值稅出口退（免）稅政策適用于出口退（免）增值稅、消費稅、關稅和增值稅消費稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：非貨幣性資產交換的公允價值差額不計入收入。

2.×

解析思路：捐贈支出應在發生年度扣除。

3.√

解析思路：個人出租房屋收入按財產租賃所得計征個人所得稅。

4.×

解析思路：小規模納稅人不享受出口退（免）稅政策。

5.√

解析思路：利息支出在規定范圍內可在稅前扣除。

6.√

解析思路：個人購買商業健康保險可享受專項附加扣除。

7.√

解析思路：壞賬損失在稅前扣除。

8.×

解析思路：免稅勞務不得選擇簡易計稅方法。

9.√

解析思路：個人所得稅申報方式包括自行申報和代扣代繳。

10.√

解析思路：職工教育經費在規定范圍內可在稅前扣除。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收政策上的主要區別。

解析思路：分別闡述一般納稅人和小規模納稅人在稅率、計稅方法、稅負、申報等方面差