2025年稅務師考試綜合能力試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.按照增值稅法規定，下列哪些屬于增值稅一般納稅人？

A.年應稅銷售額在500萬元以下的小規模納稅人

B.年應稅銷售額在500萬元以上的企業

C.年應稅銷售額在500萬元以上的個體工商戶

D.年應稅銷售額在500萬元以上的事業單位

3.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業收入總額

B.企業利潤總額

C.企業成本

D.企業資產

4.按照企業所得稅法規定，下列哪些屬于企業所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.股票轉讓所得

D.房產出租所得

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

6.按照個人所得稅法規定，下列哪些屬于個人所得稅納稅人？

A.中國公民

B.外國公民

C.在中國境內有住所的個人

D.在中國境內無住所的個人

7.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

8.按照營業稅法規定，下列哪些屬于營業稅納稅人？

A.年應稅銷售額在500萬元以下的小規模納稅人

B.年應稅銷售額在500萬元以上的企業

C.年應稅銷售額在500萬元以上的個體工商戶

D.年應稅銷售額在500萬元以上的事業單位

9.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.購買土地使用權

B.購買房屋所有權

C.轉讓土地使用權

D.轉讓房屋所有權

10.按照契稅法規定，下列哪些屬于契稅納稅人？

A.土地使用權購買者

B.房屋所有權購買者

C.土地使用權轉讓者

D.房屋所有權轉讓者

11.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.購買土地使用權

B.購買房屋所有權

C.轉讓土地使用權

D.轉讓房屋所有權

12.按照印花稅法規定，下列哪些屬于印花稅納稅人？

A.土地使用權購買者

B.房屋所有權購買者

C.土地使用權轉讓者

D.房屋所有權轉讓者

13.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.購買土地使用權

B.購買房屋所有權

C.轉讓土地使用權

D.轉讓房屋所有權

14.按照土地增值稅法規定，下列哪些屬于土地增值稅納稅人？

A.土地使用權購買者

B.房屋所有權購買者

C.土地使用權轉讓者

D.房屋所有權轉讓者

15.下列哪些屬于城市維護建設稅的征稅范圍？

A.增值稅

B.營業稅

C.印花稅

D.土地增值稅

16.按照城市維護建設稅法規定，下列哪些屬于城市維護建設稅納稅人？

A.增值稅納稅人

B.營業稅納稅人

C.印花稅納稅人

D.土地增值稅納稅人

17.下列哪些屬于教育費附加的征稅范圍？

A.增值稅

B.營業稅

C.印花稅

D.土地增值稅

18.按照教育費附加法規定，下列哪些屬于教育費附加納稅人？

A.增值稅納稅人

B.營業稅納稅人

C.印花稅納稅人

D.土地增值稅納稅人

19.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收延期

20.按照企業所得稅法規定，下列哪些屬于企業所得稅的納稅調整事項？

A.收入調整

B.成本調整

C.費用調整

D.所得稅調整

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者的主要區別在于增值稅的征收率。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.營業稅的納稅人是指在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

5.契稅的稅率是根據土地、房屋的成交價格或者評估價格確定的。（）

6.印花稅的稅率是根據應稅憑證的種類和金額確定的。（）

7.土地增值稅的稅率是根據土地增值額占扣除項目金額的比例確定的。（）

8.城市維護建設稅的稅率是根據納稅人所在地的不同而有所區別。（）

9.教育費附加的征收標準是按照增值稅、營業稅和消費稅的稅額的一定比例計算的。（）

10.稅務師考試合格后，考生需要在規定時間內申請領取稅務師資格證書。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據。

2.說明企業所得稅的納稅申報期限。

3.列舉個人所得稅的幾種主要費用扣除項目。

4.解釋土地增值稅的“三檔超額累進稅率”的具體應用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家宏觀調控中的作用。

2.結合實際案例，分析稅收政策在促進區域協調發展中的具體體現。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.BCD

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額在500萬元以上的企業、個體工商戶和事業單位。

3.AB

解析思路：企業所得稅的征稅對象是企業收入總額和利潤總額。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括利息收入、股息收入、股票轉讓所得和房產出租所得。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅人包括中國公民、外國公民、在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所的個人。

7.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

8.BCD

解析思路：營業稅納稅人是指年應稅銷售額在500萬元以上的企業、個體工商戶和事業單位。

9.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括購買土地使用權、購買房屋所有權、轉讓土地使用權和轉讓房屋所有權。

10.ABCD

解析思路：契稅納稅人包括土地使用權購買者、房屋所有權購買者、土地使用權轉讓者和房屋所有權轉讓者。

11.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購買土地使用權、購買房屋所有權、轉讓土地使用權和轉讓房屋所有權。

12.ABCD

解析思路：印花稅納稅人包括土地使用權購買者、房屋所有權購買者、土地使用權轉讓者和房屋所有權轉讓者。

13.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括購買土地使用權、購買房屋所有權、轉讓土地使用權和轉讓房屋所有權。

14.ABCD

解析思路：土地增值稅納稅人包括土地使用權購買者、房屋所有權購買者、土地使用權轉讓者和房屋所有權轉讓者。

15.AB

解析思路：城市維護建設稅的征稅范圍包括增值稅和營業稅。

16.AB

解析思路：城市維護建設稅納稅人包括增值稅納稅人和營業稅納稅人。

17.AB

解析思路：教育費附加的征稅范圍包括增值稅和營業稅。

18.AB

解析思路：教育費附加納稅人包括增值稅納稅人和營業稅納稅人。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收退稅和稅收延期。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅調整事項包括收入調整、成本調整、費用調整和所得稅調整。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者的主要區別在于增值稅的計稅方法。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，這是企業所得稅法規定的標準納稅年度。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種，這是個人所得稅法規定的稅率形式。

4.√

解析思路：營業稅的納稅人是指在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，這是營業稅法規定的納稅人范圍。

5.√

解析思路：契稅的稅率是根據土地、房屋的成交價格或者評估價格確定的，這是契稅法規定的稅率確定方式。

6.√

解析思路：印花稅的稅率是根據應稅憑證的種類和金額確定的，這是印花稅法規定的稅率確定方式。

7.√

解析思路：土地增值稅的稅率是根據土地增值額占扣除項目金額的比例確定的，這是土地增值稅法規定的稅率確定方式。

8.√

解析思路：城市維護建設稅的稅率是根據納稅人所在地的不同而有所區別，這是城市維護建設稅法規定的稅率差異。

9.√

解析思路：教育費附加的征收標準是按照增值稅、營業稅和消費稅的稅額的一定比例計算的，這是教育費附加法規定的征收標準。

10.√

解析思路：稅務師考試合格后，考生需要在規定時間內申請領取稅務師資格證書，這是稅務師法規定的證書領取程序。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅依據是增值稅應稅銷售額，即納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產取得的全部收入。

2.企業所得稅的納稅申報期限為年度終了后5個月內，即每年的5月31日前。

3.個人所得稅的幾種主要費用扣除項目包括：基本生計費、專項扣除、依法確定的其他扣除。

4.土地增值稅的“三