2025年稅務(wù)師考試實(shí)操指導(dǎo)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，說(shuō)法正確的是（）

A.增值稅一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算較為復(fù)雜

D.小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算較為簡(jiǎn)單

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目（）

A.企業(yè)支付的職工工資

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)折舊

D.企業(yè)支付的罰款

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是（）

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是（）

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除損耗

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值減除損耗

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用土地面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用土地面積乘以土地單價(jià)

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用土地面積乘以土地單價(jià)減去減免稅額

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用土地面積乘以土地單價(jià)減去土地增值稅

6.下列關(guān)于印花稅的稅率，說(shuō)法正確的是（）

A.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

B.印花稅的比例稅率分為萬(wàn)分之五和萬(wàn)分之十

C.印花稅的定額稅率分為每件5元和每件10元

D.印花稅的稅率根據(jù)不同憑證有所區(qū)別

7.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是（）

A.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買(mǎi)賣(mài)合同所載金額

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買(mǎi)賣(mài)合同所載金額減去土地增值稅

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買(mǎi)賣(mài)合同所載金額減去土地增值稅和房產(chǎn)稅

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買(mǎi)賣(mài)合同所載金額減去土地增值稅、房產(chǎn)稅和契稅

8.下列關(guān)于車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是（）

A.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)船的購(gòu)置價(jià)格

B.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)船的購(gòu)置價(jià)格減去折舊

C.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)船的購(gòu)置價(jià)格減去折舊和購(gòu)置稅

D.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)船的購(gòu)置價(jià)格減去折舊、購(gòu)置稅和車(chē)船使用稅

9.下列關(guān)于關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是（）

A.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物的完稅價(jià)格

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物的完稅價(jià)格減去關(guān)稅

C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物的完稅價(jià)格減去關(guān)稅和增值稅

D.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物的完稅價(jià)格減去關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅

10.下列關(guān)于船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是（）

A.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位乘以稅率

C.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位乘以稅率減去減免稅額

D.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位乘以稅率減去船舶購(gòu)置稅

11.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率，說(shuō)法正確的是（）

A.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率根據(jù)車(chē)輛類(lèi)型有所不同

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率根據(jù)車(chē)輛排量有所不同

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置價(jià)格有所不同

12.下列關(guān)于煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是（）

A.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購(gòu)價(jià)格

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購(gòu)價(jià)格減去煙葉種植成本

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購(gòu)價(jià)格減去煙葉種植成本和煙葉加工費(fèi)用

D.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購(gòu)價(jià)格減去煙葉種植成本、煙葉加工費(fèi)用和煙葉銷(xiāo)售稅

13.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是（）

A.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物的排放量

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物的排放量乘以稅率

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物的排放量乘以稅率減去減免稅額

D.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物的排放量乘以稅率減去污染治理費(fèi)用

14.下列關(guān)于資源稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是（）

A.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格減去資源開(kāi)發(fā)成本

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格減去資源開(kāi)發(fā)成本和資源稅

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格減去資源開(kāi)發(fā)成本、資源稅和資源利用稅

15.下列關(guān)于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是（）

A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地轉(zhuǎn)讓收入

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地轉(zhuǎn)讓收入減去土地購(gòu)置成本

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地轉(zhuǎn)讓收入減去土地購(gòu)置成本和土地增值稅

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地轉(zhuǎn)讓收入減去土地購(gòu)置成本、土地增值稅和土地開(kāi)發(fā)成本

16.下列關(guān)于契稅的減免稅政策，說(shuō)法正確的是（）

A.首次購(gòu)買(mǎi)住房可以享受契稅減免

B.農(nóng)村居民購(gòu)買(mǎi)自用住房可以享受契稅減免

C.因房屋質(zhì)量問(wèn)題退房可以享受契稅減免

D.因房屋質(zhì)量問(wèn)題退房可以享受契稅全額退還

17.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的減免稅政策，說(shuō)法正確的是（）

A.國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位自用的房產(chǎn)可以享受房產(chǎn)稅減免

B.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)可以享受房產(chǎn)稅減免

C.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)可以享受房產(chǎn)稅減免

D.因自然災(zāi)害毀損的房產(chǎn)可以享受房產(chǎn)稅減免

18.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策，說(shuō)法正確的是（）

A.國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位自用的土地可以享受城鎮(zhèn)土地使用稅減免

B.農(nóng)村居民自用土地可以享受城鎮(zhèn)土地使用稅減免

C.因土地質(zhì)量問(wèn)題無(wú)法使用的土地可以享受城鎮(zhèn)土地使用稅減免

D.因土地質(zhì)量問(wèn)題無(wú)法使用的土地可以享受城鎮(zhèn)土地使用稅全額退還

19.下列關(guān)于印花稅的減免稅政策，說(shuō)法正確的是（）

A.金融機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)憑證可以享受印花稅減免

B.國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位等單位的合同、憑證可以享受印花稅減免

C.因特殊情況無(wú)法繳納印花稅的，可以申請(qǐng)延期繳納

D.因特殊情況無(wú)法繳納印花稅的，可以申請(qǐng)減免稅

20.下列關(guān)于契稅的征收管理，說(shuō)法正確的是（）

A.契稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收

B.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

C.契稅的納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起30日內(nèi)

D.契稅的納稅地點(diǎn)為土地、房屋所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用土地面積。（）

6.印花稅的稅率根據(jù)不同憑證有所區(qū)別。（）

7.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買(mǎi)賣(mài)合同所載金額。（）

8.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)船的購(gòu)置價(jià)格。（）

9.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位。（）

10.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法和注意事項(xiàng)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.論述稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性及其可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，兩者在應(yīng)納稅額計(jì)算上有所不同，一般納稅人計(jì)算復(fù)雜。

2.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊等，罰款不允許稅前扣除。

3.A,B,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、利息、股息、紅利所得適用比例稅率。

4.A,B

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除損耗，評(píng)估價(jià)值是評(píng)估時(shí)的價(jià)值，不一定反映實(shí)際損耗。

5.A,B,C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用土地面積，乘以土地單價(jià)計(jì)算應(yīng)納稅額，減免稅額和土地增值稅不影響計(jì)稅依據(jù)。

6.A,B,D

解析思路：印花稅分為比例稅率和定額稅率，比例稅率根據(jù)不同憑證有所區(qū)別，定額稅率固定。

7.A,B,C

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買(mǎi)賣(mài)合同所載金額，減去土地增值稅、房產(chǎn)稅和契稅后計(jì)算應(yīng)納稅額。

8.A,B,C,D

解析思路：車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)船的購(gòu)置價(jià)格，減去折舊、購(gòu)置稅和車(chē)船使用稅后計(jì)算應(yīng)納稅額。

9.A,B,C,D

解析思路：關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物的完稅價(jià)格，減去關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅后計(jì)算應(yīng)納稅額。

10.A,B,C,D

解析思路：船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位，乘以稅率，減去減免稅額和船舶購(gòu)置稅后計(jì)算應(yīng)納稅額。

11.A,B,C

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率根據(jù)車(chē)輛類(lèi)型有所不同，排量也是影響稅率的一個(gè)因素。

12.A,B,C,D

解析思路：煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購(gòu)價(jià)格，減去煙葉種植成本、煙葉加工費(fèi)用和煙葉銷(xiāo)售稅后計(jì)算應(yīng)納稅額。

13.A,B,C,D

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物的排放量，乘以稅率，減去減免稅額和污染治理費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)納稅額。

14.A,B,C,D

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格，減去資源開(kāi)發(fā)成本、資源稅和資源利用稅后計(jì)算應(yīng)納稅額。

15.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地轉(zhuǎn)讓收入，減去土地購(gòu)置成本、土地增值稅和土地開(kāi)發(fā)成本后計(jì)算應(yīng)納稅額。

16.A,B,C

解析思路：契稅的減免稅政策包括首次購(gòu)買(mǎi)住房、農(nóng)村居民購(gòu)買(mǎi)自用住房、因房屋質(zhì)量問(wèn)題退房等情況。

17.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的減免稅政策包括國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位自用的房產(chǎn)，個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)，非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，因自然災(zāi)害毀損的房產(chǎn)等。

18.A,B,C,D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策包括國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位自用的土地，農(nóng)村居民自用土