稅收征收管理法演講人：日期：目錄CONTENTS01稅收征收管理法概述02稅務登記與賬簿管理03納稅申報與稅款征收04稅務稽查與執法監督05納稅人權益保護與服務優化06法律責任與爭議解決途徑01稅收征收管理法概述立法背景1993年1月1日起施行的《中華人民共和國稅收征收管理法》，是為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入的法律。立法目的保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展。立法背景與目的法律適用范圍在中華人民共和國境內進行稅收征收和管理的活動，適用本法。法律適用對象稅務機關、納稅人、扣繳義務人和其他有關單位及個人。法律適用范圍及對象稅收征收管理基本原則稅務機關必須依照法律、法規規定的稅收征收管理范圍和稅款征收程序，依法征收稅款。依法征稅原則納稅主體必須依照法律、法規的規定繳納稅款，不得拒絕、逃避或者拖延繳納稅款。稅務機關應當提高稅收征收效率，降低稅收征收成本，方便納稅人依法納稅。納稅主體法定原則稅務機關應當依法公正、公平地執行稅收法律法規，保障納稅人的合法權益，并公開稅收征收管理的情況和稅款征收程序。公正、公平、公開原則01020403稅收效率原則02稅務登記與賬簿管理稅務登記制度及流程稅務登記的概念與意義稅務登記是稅務機關依據稅法規定，對納稅人的生產、經營活動進行登記管理的一項法定制度，也是納稅人依法履行納稅義務的法定手續。稅務登記的種類稅務登記的程序包括開業登記、變更登記、停業與復業登記、注銷登記、外出經營報驗登記、納稅人稅種登記、扣繳稅款登記等。納稅人需按照規定的程序和要求，向稅務機關提交相關證件和資料，辦理稅務登記手續。123賬簿設置與保管要求賬簿設置的意義賬簿是納稅人記錄生產、經營活動和財務收支情況的重要工具，也是稅務機關進行稅務檢查和征收管理的重要依據。030201賬簿的種類和要求納稅人必須按照稅法規定設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，并確保賬簿的真實性、準確性和完整性。賬簿的保管要求納稅人必須妥善保管賬簿，不得私自銷毀或篡改，以備稅務機關隨時檢查。發票管理與使用規定發票是記錄納稅人經濟活動和財務收支情況的合法憑證，也是稅務機關進行稅務檢查和征收管理的重要依據。發票的概念與作用發票包括增值稅專用發票、普通發票等，每種發票都有其特定的使用范圍和規定。發票的種類與使用范圍納稅人必須按照規定領購、開具和保管發票，不得私自印制、虛開或偽造發票。發票的領購、開具和保管要求03納稅申報與稅款征收納稅申報的定義包括填寫納稅申報表、報送相關資料、稅務機關審核、確認并辦理納稅手續等環節。納稅申報的程序納稅申報的要求納稅人必須保證納稅申報的真實性、準確性和完整性，不得隱瞞、虛假申報或者拖延申報。納稅申報是納稅人按照稅收法律、法規規定的內容，在規定的期限內，向稅務機關提交有關納稅事項書面報告的法律行為。納稅申報制度及程序包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收以及代扣代繳、代收代繳等方式。稅款征收方式與方法稅款征收的方式稅務機關可以采取多種方法征收稅款，如實地征收、核定征收、查驗征收等，確保稅款及時足額入庫。稅款征收的方法稅務機關有權采取稅收保全措施和強制執行措施，確保稅款征收的順利進行。稅款征收的保障措施稅務機關根據稅收法律、法規和國家政策，制定減稅、免稅的具體政策和措施。減稅、免稅政策落實減稅、免稅政策的制定稅務機關應當加強減稅、免稅政策的宣傳，確保納稅人充分了解政策內容。減稅、免稅政策的宣傳稅務機關根據稅收法律、法規和國家政策，制定減稅、免稅的具體政策和措施。減稅、免稅政策的制定04稅務稽查與執法監督稅務機關依法對納稅人的納稅情況進行檢查監督，確保稅收法律的正確實施，維護稅收秩序和稅收公平。稅務稽查職責稅務稽查人員有權查閱、調取納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料，有權進入納稅人的生產經營場所和貨物存放地進行檢查，有權要求納稅人提供與納稅有關的文件和證明材料。稅務稽查權限稅務稽查職責與權限執法監督措施稅務機關內部應建立健全的執法監督機制，對稅務稽查人員的執法行為進行監督和制約，防止權力濫用和執法不公。效果評估稅務機關應定期對稅務稽查工作的效果進行評估，檢查稽查工作的質量和效率，總結經驗教訓，提高稽查工作的水平。執法監督措施及效果評估涉稅違法行為納稅人存在偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報等行為，均屬于涉稅違法行為。處罰規定對涉稅違法行為，稅務機關將依法進行處罰，包括追繳稅款、加收滯納金、罰款、沒收違法所得等措施，并依法進行公示，情節嚴重的還可能構成犯罪，依法追究刑事責任。涉稅違法行為處罰規定05納稅人權益保護與服務優化納稅人權益內容及保障措施納稅人的合法權益包括依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利，對稅務機關作出的決定享有陳述權、申辯權，以及依法申請行政復議、提起行政訴訟等權利。稅務機關的保障措施納稅人權益的救濟途徑稅務機關應當依法為納稅人提供優質的納稅服務，保護納稅人的合法權益，如提供稅務咨詢、稅務登記、稅務申報等服務，并保障納稅人的信息安全。當納稅人的合法權益受到侵害時，可以依法申請行政復議、提起行政訴訟或者進行投訴舉報，稅務機關應當及時受理并處理。123納稅服務改進方向與目標納稅服務的智能化通過運用現代信息技術，如移動辦稅、電子稅務局等，實現納稅服務的智能化、便捷化，提高納稅效率。030201納稅服務的個性化根據納稅人的不同需求，提供個性化的納稅服務，如針對大企業、中小企業的不同服務策略，以及針對不同稅種的專項服務等。納稅服務的規范化建立健全納稅服務標準體系，規范納稅服務流程，提高納稅服務質量，確保納稅人能夠享受到規范、公正、透明的納稅服務。加強稅法宣傳與教育合理設計稅收制度，降低稅收負擔，提高稅收的公平性和透明度，減少納稅人的避稅行為。優化稅收制度設計強化稅收征管與監督加強稅收征管力度，提高稅收征管效率，同時加強對納稅人的監督，對違法行為進行嚴厲打擊，維護稅收秩序。通過廣泛宣傳稅法知識，提高納稅人的稅法遵從意識，引導納稅人自覺依法納稅。提高納稅遵從度途徑探討06法律責任與爭議解決途徑違反稅收征收管理法律責任納稅義務人未按照規定的期限、方式、數額繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，還將從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，并可以依法采取強制執行措施。納稅義務人責任扣繳義務人未按照規定履行代扣、代收稅款義務的，稅務機關將對其處以罰款，并追繳其未繳或者少繳的稅款、滯納金。扣繳義務人責任稅務工作人員徇私舞弊、玩忽職守、濫用職權或者不履行職責的，將依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。其他相關責任稅務行政復議、訴訟程序介紹稅務行政復議當事人對稅務機關的處罰決定、強制執行措施、稅收保全措施等行為不服的，可以依法向上一級稅務機關申請行政復議。稅務行政訴訟當事人對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。稅務機關在行政訴訟中應當提供作出具體行政行為的證據和所依據的規范性文件。稅務行政賠償稅務機關及其工作人員在行使職權時侵犯當事人合法權益并造成損害的，應當依法給予賠償。賠償范圍包括直接損失和間接損失，賠償方式包括金錢賠償和恢復原狀。典型案例分析及啟示意義案例一某企業因未按期申報納稅被稅務機關處以罰款，并加收滯納金。該案例警示納稅人應嚴格按照規定的期限辦理納稅申報