2025年稅務師考試稅法二實戰模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。每小題只有一個最符合題意的選項，請將正確選項的字母填入題后的括號內。1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售不動產B.銷售無形資產C.銷售貨物D.銷售自產貨物2.某企業為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。本月該企業銷售產品一批，取得的含稅銷售額為117萬元。該企業本月應繳納的增值稅為（）。A.17萬元B.10萬元C.8.5萬元D.6.5萬元3.下列各項中，不屬于營業稅征稅范圍的有（）。A.銷售不動產B.銷售無形資產C.銷售貨物D.銷售自產貨物4.某企業為增值稅小規模納稅人，本月購進原材料一批，取得的增值稅普通發票上注明價款為10萬元。本月該企業銷售產品一批，取得的含稅銷售額為11.7萬元。該企業本月應繳納的增值稅為（）。A.1.7萬元B.1.5萬元C.1.2萬元D.1.0萬元5.下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙草制品B.化妝品C.洗滌用品D.食品6.某企業為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。本月該企業銷售產品一批，取得的含稅銷售額為58.5萬元。該企業本月應繳納的增值稅為（）。A.8.5萬元B.5.5萬元C.3.3萬元D.1.7萬元7.下列各項中，屬于營業稅征稅范圍的有（）。A.銷售不動產B.銷售無形資產C.銷售貨物D.銷售自產貨物8.某企業為增值稅小規模納稅人，本月購進原材料一批，取得的增值稅普通發票上注明價款為5萬元。本月該企業銷售產品一批，取得的含稅銷售額為5.85萬元。該企業本月應繳納的增值稅為（）。A.0.85萬元B.0.5萬元C.0.3萬元D.0.2萬元9.下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙草制品B.化妝品C.洗滌用品D.食品10.某企業為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元。本月該企業銷售產品一批，取得的含稅銷售額為23.4萬元。該企業本月應繳納的增值稅為（）。A.3.4萬元B.2.1萬元C.1.3萬元D.0.7萬元二、多項選擇題要求：本大題共10小題，每小題3分，共30分。每小題有兩個或兩個以上符合題意的選項，請將正確選項的字母填入題后的括號內。11.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售不動產B.銷售無形資產C.銷售貨物D.銷售自產貨物12.某企業為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。本月該企業銷售產品一批，取得的含稅銷售額為117萬元。該企業本月應繳納的增值稅為（）。A.17萬元B.10萬元C.8.5萬元D.6.5萬元13.下列各項中，不屬于營業稅征稅范圍的有（）。A.銷售不動產B.銷售無形資產C.銷售貨物D.銷售自產貨物14.某企業為增值稅小規模納稅人，本月購進原材料一批，取得的增值稅普通發票上注明價款為10萬元。本月該企業銷售產品一批，取得的含稅銷售額為11.7萬元。該企業本月應繳納的增值稅為（）。A.1.7萬元B.1.5萬元C.1.2萬元D.1.0萬元15.下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙草制品B.化妝品C.洗滌用品D.食品16.某企業為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。本月該企業銷售產品一批，取得的含稅銷售額為58.5萬元。該企業本月應繳納的增值稅為（）。A.8.5萬元B.5.5萬元C.3.3萬元D.1.7萬元17.下列各項中，屬于營業稅征稅范圍的有（）。A.銷售不動產B.銷售無形資產C.銷售貨物D.銷售自產貨物18.某企業為增值稅小規模納稅人，本月購進原材料一批，取得的增值稅普通發票上注明價款為5萬元。本月該企業銷售產品一批，取得的含稅銷售額為5.85萬元。該企業本月應繳納的增值稅為（）。A.0.85萬元B.0.5萬元C.0.3萬元D.0.2萬元19.下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙草制品B.化妝品C.洗滌用品D.食品20.某企業為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元。本月該企業銷售產品一批，取得的含稅銷售額為23.4萬元。該企業本月應繳納的增值稅為（）。A.3.4萬元B.2.1萬元C.1.3萬元D.0.7萬元四、判斷題要求：本大題共10小題，每小題2分，共20分。請判斷以下各題，正確的在題后的括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。21.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，可以按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。（）22.營業稅納稅人兼營不同稅目的應稅行為，應當分別核算不同稅目的營業額。（）23.消費稅納稅人銷售的應稅消費品，應當向購買方開具普通發票。（）24.增值稅一般納稅人購進應稅貨物，取得增值稅專用發票后，應當在當月抵扣進項稅額。（）25.營業稅納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的營業額。（）26.消費稅納稅人生產的應稅消費品，在生產環節已經繳納消費稅的，在流通環節不再繳納消費稅。（）27.增值稅小規模納稅人購進貨物，取得普通發票后，可以抵扣進項稅額。（）28.營業稅納稅人出租不動產，取得的租金收入，應當繳納營業稅。（）29.消費稅納稅人生產的應稅消費品，在出廠環節已經繳納消費稅的，在批發環節不再繳納消費稅。（）30.增值稅一般納稅人銷售貨物，取得不含稅銷售額后，應當繳納增值稅。（）五、計算題要求：本大題共2小題，每小題10分，共20分。請計算以下各題，并寫出計算過程。31.某企業為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款為80萬元，增值稅稅額為13.6萬元。本月該企業銷售產品一批，取得的含稅銷售額為96萬元。該企業本月應繳納的增值稅為多少？32.某企業為增值稅小規模納稅人，本月購進原材料一批，取得的增值稅普通發票上注明價款為40萬元。本月該企業銷售產品一批，取得的含稅銷售額為46.8萬元。該企業本月應繳納的增值稅為多少？六、綜合題要求：本大題共2小題，每小題10分，共20分。請根據以下情況，回答問題。33.某企業為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。本月該企業銷售產品一批，取得的含稅銷售額為117萬元，同時銷售自產貨物一批，取得的含稅銷售額為58.5萬元。該企業本月應繳納的增值稅為多少？34.某企業為增值稅小規模納稅人，本月購進原材料一批，取得的增值稅普通發票上注明價款為50萬元。本月該企業銷售產品一批，取得的含稅銷售額為58.5萬元，同時銷售自產貨物一批，取得的含稅銷售額為23.4萬元。該企業本月應繳納的增值稅為多少？本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。2.C解析：應繳納的增值稅=銷售額/(1+稅率)*稅率-進項稅額=117/1.17*0.17-17=8.5萬元。3.C解析：營業稅的征稅范圍包括提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產。4.A解析：應繳納的增值稅=銷售額/(1+稅率)*稅率=11.7/1.17*0.17=1.7萬元。5.D解析：消費稅的征稅范圍包括生產、委托加工和進口規定的消費品。6.B解析：應繳納的增值稅=銷售額/(1+稅率)*稅率-進項稅額=58.5/1.17*0.17-8.5=5.5萬元。7.A解析：營業稅的征稅范圍包括提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產。8.A解析：應繳納的增值稅=銷售額/(1+稅率)*稅率=5.85/1.17*0.17=0.85萬元。9.C解析：消費稅的征稅范圍包括生產、委托加工和進口規定的消費品。10.C解析：應繳納的增值稅=銷售額/(1+稅率)*稅率-進項稅額=23.4/1.17*0.17-3.4=1.3萬元。二、多項選擇題11.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。12.ABCD解析：應繳納的增值稅=銷售額/(1+稅率)*稅率-進項稅額=117/1.17*0.17-17=8.5萬元。13.ABCD解析：營業稅的征稅范圍包括提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產。14.ABCD解析：應繳納的增值稅=銷售額/(1+稅率)*稅率=11.7/1.17*0.17=1.7萬元。15.ABCD解析：消費稅的征稅范圍包括生產、委托加工和進口規定的消費品。16.ABCD解析：應繳納的增值稅=銷售額/(1+稅率)*稅率-進項稅額=58.5/1.17*0.17-8.5=5.5萬元。17.ABCD解析：營業稅的征稅范圍包括提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產。18.ABCD解析：應繳納的增值稅=銷售額/(1+稅率)*稅率=5.85/1.17*0.17=0.85萬元。19.ABCD解析：消費稅的征稅范圍包括生產、委托加工和進口規定的消費品。20.ABCD解析：應繳納的增值稅=銷售額/(1+稅率)*稅率-進項稅額=23.4/1.17*0.17-3.4=1.3萬元。四、判斷題21.√解析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，可以按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。22.√解析：營業稅納稅人兼營不同稅目的應稅行為，應當分別核算不同稅目的營業額。23.×解析：消費稅納稅人銷售的應稅消費品，應當向購買方開具增值稅專用發票。24.√解析：增值稅一般納稅人購進應稅貨物，取得增值稅專用發票后，應當在當月抵扣進項稅額。25.√解析：營業稅納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的營業額。26.√解析：消費稅納稅人生產的應稅消費品，在生產環節已經繳納消費稅的，在流通環節不再繳納消費稅。27.×解析：增值稅小規模納稅人購進貨物，取得普通發票后，不能抵扣進項稅額。28.√解析：營業稅納稅人出租不動產，取得的租金收入，應當繳納營業稅。29.×解析：消費稅納稅人生產的應稅消費品，在出廠環節已經繳納消費稅的，在批發環節仍需繳納消費稅。30.√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，取得不含稅銷售額后，應當繳納增值稅。五、計算題31.8.5萬元解析：應繳納的增值稅=銷售額/(1+稅率)*稅率-進項稅額=117/1.17*0.17-17=8