企業風險管理操作手冊TOC\o"1-2"\h\u834第一章企業風險管理概述 3143451.1企業風險管理的定義與目的 3296271.2企業風險管理的基本原則 350581.3企業風險管理的發展歷程 322217第二章風險識別與評估 438572.1風險識別的方法與技巧 4251012.2風險評估的步驟與標準 4137772.3風險量化與定性分析 5214492.4風險優先級排序 528612第三章風險應對策略 6135983.1風險規避 6267233.2風險降低 659023.3風險承擔 6313093.4風險轉移 726812第四章風險監控與報告 7253674.1風險監控的組織架構 7144674.2風險監控的方法與工具 7272584.3風險報告的編制與提交 8324654.4風險監控與報告的改進 816451第五章內部控制與合規 9186795.1內部控制的基本概念 9118865.2內部控制的設計與實施 928835.3合規管理的基本原則 9269505.4合規風險的識別與應對 1023841第六章風險管理信息系統 10219106.1風險管理信息系統的構建 10141066.1.1構建目標 1074506.1.2構建原則 10189146.1.3構建步驟 11276146.2風險管理信息系統的應用 11324816.2.1風險識別 11177056.2.2風險評估 11301556.2.3風險監控 1154126.2.4風險應對 11123666.2.5報告與分析 1131706.3風險管理信息系統的維護 11255676.3.1系統升級 11319806.3.2數據維護 12274296.3.3用戶培訓 12277876.3.4系統監控 12234506.4風險管理信息系統的安全 12282466.4.1信息安全 12105856.4.2數據備份 1296896.4.3權限控制 12210426.4.4網絡安全 1210318第七章人力資源管理與風險管理 1247247.1風險管理意識與能力的培養 12216947.1.1強化風險管理意識 12310047.1.2提升風險管理能力 12168997.2人力資源管理政策與風險管理 1377387.2.1招聘與選拔 1366587.2.2員工培訓與發展 1355867.3員工激勵與風險管理 13132107.3.1績效考核 13190817.3.2薪酬激勵 1423257.4員工培訓與風險管理 1417487.4.1培訓內容 14223077.4.2培訓形式 1426756第八章企業文化與風險管理 14206448.1企業文化與風險管理的關聯 1466368.2企業風險管理文化的塑造 15301568.3企業風險管理文化的傳播 15176498.4企業風險管理文化的評估 1520842第九章風險管理審計與評估 1660719.1風險管理審計的目的與范圍 16136529.1.1風險管理審計的目的 16122549.1.2風險管理審計的范圍 1659619.2風險管理審計的方法與工具 16103379.2.1風險管理審計的方法 16311719.2.2風險管理審計的工具 17101239.3風險管理審計報告的編制 17267779.4風險管理評估的改進 17301289.4.1完善風險管理策略 1739299.4.2優化風險管理流程 17108849.4.3加強風險管理組織建設 17245129.4.4提升風險管理信息系統功能 18118449.4.5加強風險管理培訓與宣傳 1812484第十章風險管理案例與啟示 182996610.1風險管理成功案例 181715410.1.1案例背景 181999710.1.2風險管理措施 181576610.1.3案例成果 181171610.2風險管理失敗案例 18373910.2.1案例背景 182057310.2.2風險管理不足 191355710.2.3案例后果 191779410.3風險管理案例的啟示 192586710.4風險管理案例的借鑒與應用 19第一章企業風險管理概述1.1企業風險管理的定義與目的企業風險管理是指企業為實現其戰略目標，通過對潛在風險進行識別、評估、監控和控制，以最低的成本實現風險與收益的平衡，保障企業持續穩定發展的過程。企業風險管理旨在提高企業對內外部環境變化的適應能力，增強企業核心競爭力。企業風險管理的目的主要包括以下幾點：（1）保證企業戰略目標的實現。（2）提高企業運營效率，降低成本。（3）保障企業資產安全，防范潛在損失。（4）提高企業信譽，增強市場競爭力。1.2企業風險管理的基本原則企業風險管理應遵循以下基本原則：（1）全面性原則：企業風險管理應涵蓋企業各個業務領域和各個管理層面，保證風險管理的全面性。（2）系統性原則：企業風險管理應將風險識別、評估、監控和控制有機地結合起來，形成完整的系統。（3）動態性原則：企業風險管理應企業內外部環境的變化而不斷調整和優化。（4）適應性原則：企業風險管理應與企業的發展階段、業務特點和經營戰略相適應。（5）責任性原則：企業風險管理應明確各級管理人員和業務人員的管理責任，保證風險管理工作的有效落實。1.3企業風險管理的發展歷程企業風險管理的發展歷程可以概括為以下幾個階段：（1）傳統風險管理階段：20世紀50年代至80年代，企業風險管理主要關注財務風險、市場風險等單一風險，采用傳統的風險防范措施。（2）全面風險管理階段：20世紀90年代，企業開始關注各類風險的關聯性，將風險管理與戰略規劃、業務流程等相結合，形成全面的風險管理體系。（3）風險管理與內部控制階段：21世紀初，企業風險管理逐漸與內部控制相結合，強調風險管理的系統性和有效性。（4）風險管理與合規性階段：企業風險管理開始關注合規性要求，將合規性作為風險管理的重要組成部分。市場環境的不斷變化和企業競爭的加劇，企業風險管理將越來越受到重視，成為企業持續穩定發展的關鍵因素。第二章風險識別與評估2.1風險識別的方法與技巧風險識別是風險管理過程中的首要環節，旨在發覺和識別企業可能面臨的風險。以下為常用的風險識別方法與技巧：（1）文檔審查：通過對企業內部文件、報告、合同等文檔的審查，了解企業運營過程中可能存在的風險。（2）實地考察：深入企業現場，觀察生產、經營、管理等方面的情況，發覺潛在風險。（3）專家訪談：邀請相關領域的專家，就企業可能面臨的風險進行訪談，獲取專業意見。（4）問卷調查：設計針對企業內部員工的問卷調查，了解員工對風險的認識和看法。（5）流程分析：分析企業各項業務流程，識別可能存在的風險環節。（6）歷史數據分析：研究企業歷史數據，發覺風險發生的規律和趨勢。2.2風險評估的步驟與標準風險評估是對已識別的風險進行量化或定性的分析，以確定風險的可能性和影響程度。以下是風險評估的步驟與標準：（1）風險識別：根據風險識別的方法與技巧，列出企業可能面臨的風險清單。（2）風險分類：按照風險性質和來源，將風險分為不同類型，如市場風險、運營風險、財務風險等。（3）風險可能性評估：根據歷史數據和專家意見，對風險發生的可能性進行評估。（4）風險影響評估：分析風險對企業運營、財務狀況、聲譽等方面的影響程度。（5）風險等級劃分：根據風險的可能性和影響程度，將風險劃分為不同等級。（6）制定風險應對策略：針對不同等級的風險，制定相應的風險應對措施。2.3風險量化與定性分析風險量化分析是指將風險的可能性、影響程度等因素進行量化處理，以便于比較和分析。以下為風險量化分析的方法：（1）概率分析：通過概率論的方法，計算風險發生的概率。（2）期望值法：計算風險可能帶來的損失期望值。（3）敏感性分析：分析風險因素變化對企業運營和財務狀況的影響。（4）壓力測試：模擬極端情況下的企業運營狀況，評估風險承受能力。定性分析則是通過文字描述和專家意見，對風險進行主觀評價。以下為定性分析的方法：（1）專家評分法：邀請專家對風險的可能性和影響程度進行評分。（2）案例分析法：分析歷史案例，總結風險發生的規律和特點。（3）邏輯推理法：通過邏輯推理，分析風險產生的原因和后果。2.4風險優先級排序在風險識別與評估的基礎上，企業需要對風險進行優先級排序，以便于合理分配資源，優先應對高風險事項。以下為風險優先級排序的方法：（1）風險等級排序：根據風險等級劃分，將風險按照嚴重程度進行排序。（2）風險影響排序：根據風險對企業運營、財務狀況、聲譽等方面的影響程度進行排序。（3）風險應對成本排序：根據風險應對所需的成本和資源進行排序。（4）風險發生概率排序：根據風險發生的概率進行排序。通過以上方法，企業可以更加合理地分配風險管理資源，保證高風險事項得到有效應對。第三章風險應對策略3.1風險規避風險規避是指企業通過調整經營策略或放棄某些業務活動，以避免潛在風險對企業造成的不利影響。具體操作如下：（1）識別風險：企業需對各類業務活動進行全面的風險識別，分析可能面臨的風險及其對企業的影響。（2）評估風險：對識別出的風險進行評估，確定風險的嚴重程度和可能性。（3）制定規避策略：根據風險評估結果，制定相應的風險規避策略，如調整業務范圍、優化流程等。（4）實施規避措施：將規避策略付諸實踐，保證企業業務活動在風險可控范圍內進行。3.2風險降低風險降低是指企業通過采取措施，降低風險發生的概率和影響程度。具體操作如下：（1）風險預防：通過建立健全內部控制體系、加強員工培訓等手段，預防風險的發生。（2）風險監測：對業務活動進行實時監控，及時發覺風險隱患。（3）風險預警：根據監測數據，發布風險預警，提醒相關部門采取措施。（4）風險應對：針對已識別的風險，制定具體的應對措施，如加強管理、調整經營策略等。3.3風險承擔風險承擔是指企業在充分了解風險的基礎上，有意識地接受風險帶來的不確定性。具體操作如下：（1）風險識別：對可能面臨的風險進行全面識別，了解風險來源和影響。（2）風險評估：評估風險的概率和影響程度，確定企業可承受的風險水平。（3）制定風險承擔策略：根據風險評估結果，制定相應的風險承擔策略。（4）實施風險承擔措施：在風險可控范圍內，積極開展業務活動，實現企業目標。3.4風險轉移風險轉移是指企業通過購買保險、簽訂合同等手段，將風險轉移至其他主體。具體操作如下：（1）風險識別：分析企業業務活動中可能面臨的風險，識別風險來源。（2）風險評估：評估風險的概率和影響程度，確定風險轉移的必要性。（3）選擇風險轉移方式：根據風險評估結果，選擇合適的風險轉移方式，如購買保險、簽訂合同等。（4）實施風險轉移措施：與相關主體協商，保證風險轉移措施得以落實。（5）監控風險轉移效果：對風險轉移措施的實施效果進行監控，及時調整策略。第四章風險監控與報告4.1風險監控的組織架構企業風險監控的組織架構是保證風險管理有效實施的基礎。該架構應包括以下幾個層級：（1）風險管理委員會：作為企業風險管理的最高決策機構，負責制定企業風險管理政策和指導方針，監督風險管理體系的建設與運行。（2）風險管理部：作為企業風險管理的專門機構，負責組織、協調和指導企業內部各部門的風險管理工作，對風險監控工作進行具體實施。（3）業務部門：各部門負責人為本部門的風險管理第一責任人，負責組織本部門的風險監控工作，保證各項風險管理措施得到有效執行。（4）風險管理小組：由各部門相關人員組成，負責對本部門的風險進行識別、評估和監控，向風險管理部報告風險監控情況。4.2風險監控的方法與工具企業風險監控的方法與工具主要包括以下幾種：（1）定性監控：通過專家評估、現場檢查、問卷調查等方式，對風險進行定性分析和評價。（2）定量監控：利用統計學、概率論等數學方法，對風險進行量化分析和評價。（3）風險指標監控：設定一系列風險指標，對企業的風險狀況進行實時監測。（4）預警系統：建立風險預警機制，對潛在風險進行預警，以便及時采取應對措施。（5）內部審計：通過內部審計，對企業風險管理工作進行監督和評價，保證風險管理體系的有效性。4.3風險報告的編制與提交風險報告是企業風險管理工作的重要組成部分，編制和提交風險報告應遵循以下原則：（1）及時性：風險報告應能夠及時反映企業風險狀況，為決策提供依據。（2）準確性：風險報告應準確反映企業風險狀況，避免因信息不準確導致決策失誤。（3）完整性：風險報告應全面反映企業風險狀況，包括風險識別、評估、監控和應對措施等內容。（4）規范性：風險報告的編制和提交應符合企業內部管理制度和相關規定。企業風險報告的編制和提交流程如下：（1）各部門風險管理小組定期收集、整理本部門風險監控數據，編制風險報告。（2）各部門負責人對風險報告進行審核，提交至風險管理部。（3）風險管理部對各部門提交的風險報告進行匯總、分析，編制企業整體風險報告。（4）企業風險管理委員會對整體風險報告進行審議，提交至企業高層決策。4.4風險監控與報告的改進為提高企業風險監控與報告的質量，企業應不斷對風險監控與報告體系進行改進：（1）完善風險監控組織架構，明確各部門職責，提高風險管理效率。（2）優化風險監控方法與工具，提高風險識別、評估和監控的準確性。（3）加強風險報告的編制和提交工作，提高報告的及時性、準確性和完整性。（4）建立健全風險監控與報告的反饋機制，及時調整風險管理策略。（5）加強風險監控與報告的培訓，提高員工風險管理意識和能力。第五章內部控制與合規5.1內部控制的基本概念內部控制，作為一種企業管理手段，是指企業為了保證其業務活動的有效性和效率，財務報告的真實性和完整性，遵循相關法律法規的要求，由企業董事會、管理層以及全體員工共同參與，通過制定和執行一系列制度、規則和程序來實現的一種自我約束和監督機制。內部控制的目標包括資產保護、錯誤與舞弊的預防、財務報告的可靠性以及經營效率和效果的提升。5.2內部控制的設計與實施內部控制的設計與實施應當遵循以下原則：（1）全面性原則：內部控制應覆蓋企業各個業務環節，涵蓋所有部門和崗位。（2）重要性原則：內部控制應對關鍵業務和風險環節進行嚴格控制和監督。（3）制衡性原則：內部控制應實現部門之間、崗位之間的相互制衡，防止權力濫用。（4）適應性原則：內部控制應與企業規模、業務特點和發展階段相適應。（5）成本效益原則：內部控制應在保證效果的前提下，盡量降低成本。內部控制的設計與實施步驟包括：（1）明確內部控制目標。（2）分析企業風險和業務流程。（3）制定內部控制政策和程序。（4）建立內部控制組織架構。（5）實施內部控制措施。（6）開展內部控制評價和改進。5.3合規管理的基本原則合規管理是指企業為遵守相關法律法規、行業規范和內部規章制度，通過制定和執行一系列合規政策和程序，對企業行為進行規范和監督的過程。合規管理的基本原則包括：（1）合法性原則：企業應遵循國家法律法規、行業規范和內部規章制度。（2）誠信原則：企業應秉持誠實守信的態度，維護市場秩序和消費者權益。（3）獨立性原則：合規管理應獨立于企業其他業務部門，保證合規決策的客觀性。（4）有效性原則：合規管理應實現對企業行為的有效監督和規范。（5）適應性原則：合規管理應與企業規模、業務特點和發展階段相適應。5.4合規風險的識別與應對合規風險是指企業在經營過程中，因未能遵循相關法律法規、行業規范和內部規章制度，可能導致企業遭受法律責任、經濟損失或聲譽損害的風險。合規風險的識別與應對措施包括：（1）建立合規風險識別機制：通過合規培訓、內部審計、外部評估等手段，發覺企業潛在的合規風險。（2）制定合規風險管理策略：針對識別出的合規風險，制定相應的風險應對措施。（3）完善合規風險防范措施：加強對重點業務環節的監控，保證合規要求得到有效執行。（4）建立合規風險監測和報告制度：定期對合規風險進行監測，及時向管理層報告風險狀況。（5）開展合規風險培訓和宣傳：提高員工合規意識，形成全員參與的合規文化。第六章風險管理信息系統6.1風險管理信息系統的構建6.1.1構建目標風險管理信息系統的構建旨在為企業提供一個全面、高效、動態的風險管理平臺，實現對企業風險的有效識別、評估、監控和應對，以保障企業戰略目標的實現。6.1.2構建原則（1）實用性：系統應滿足企業實際需求，具備較強的操作性和實用性。（2）高效性：系統應具備快速響應和高效處理能力，保證風險管理工作的順利進行。（3）可擴展性：系統應具備良好的擴展性，以滿足企業不斷發展壯大的需求。（4）安全性：系統應具備較強的安全性，保證風險管理數據的安全。6.1.3構建步驟（1）確定系統需求：分析企業風險管理現狀，明確系統需求。（2）設計系統架構：根據需求，設計系統架構，包括硬件、軟件、網絡等。（3）開發系統功能：根據系統架構，開發風險管理相關功能模塊。（4）系統集成與測試：將各功能模塊進行集成，并進行系統測試，保證系統穩定可靠。（5）系統部署與培訓：將系統部署到企業內部，并對相關人員進行培訓。6.2風險管理信息系統的應用6.2.1風險識別通過系統對各類風險進行識別，包括市場風險、信用風險、操作風險等，為企業提供全面的風險信息。6.2.2風險評估利用系統對識別出的風險進行評估，包括風險的可能性和影響程度，為企業制定風險應對策略提供依據。6.2.3風險監控系統實時監控風險變化，保證企業對風險保持高度關注，及時調整風險管理策略。6.2.4風險應對根據風險評估結果，系統為企業提供風險應對方案，包括風險規避、風險承擔、風險轉移等。6.2.5報告與分析系統自動風險管理報告，為企業決策提供數據支持，同時便于企業對風險管理效果進行分析。6.3風險管理信息系統的維護6.3.1系統升級根據企業業務發展和風險管理需求，定期對系統進行升級，保證系統功能的完善和功能的穩定。6.3.2數據維護對系統中的風險數據進行定期維護，保證數據的真實、完整和有效。6.3.3用戶培訓定期組織用戶培訓，提高用戶對系統的操作技能和風險意識。6.3.4系統監控對系統運行狀況進行實時監控，保證系統穩定運行，發覺異常情況及時處理。6.4風險管理信息系統的安全6.4.1信息安全加強系統信息安全防護，保證風險管理數據不被非法訪問、篡改和泄露。6.4.2數據備份定期對系統數據進行備份，保證數據在發生故障時能夠迅速恢復。6.4.3權限控制嚴格實行權限控制，保證系統中的風險管理數據僅限于授權人員訪問。6.4.4網絡安全加強網絡安全防護，防止外部攻擊和內部泄露，保障系統正常運行。第七章人力資源管理與風險管理7.1風險管理意識與能力的培養在當今經濟全球化的大背景下，企業面臨著日益復雜多變的風險環境。提高員工的風險管理意識與能力，成為企業應對風險、實現可持續發展的重要環節。以下是企業人力資源管理中關于風險管理意識與能力培養的幾個關鍵點：7.1.1強化風險管理意識企業應通過培訓、宣傳等方式，使員工充分認識到風險管理的重要性，提高員工對風險管理的敏感度。具體措施包括：制定風險管理政策，明確風險管理目標、原則和要求；開展風險管理培訓，提高員工對風險識別、評估和應對方法的了解；通過內部溝通渠道，定期發布風險管理信息，強化員工的風險意識。7.1.2提升風險管理能力企業應注重培養員工的風險管理能力，使其在實際工作中能夠有效識別、評估和應對風險。具體措施包括：設立風險管理崗位，選拔具備相關專業知識和技能的員工擔任；制定風險管理培訓計劃，針對不同崗位和業務需求開展培訓；鼓勵員工參與風險管理項目，提升實際操作能力。7.2人力資源管理政策與風險管理人力資源管理政策是企業為實現戰略目標而制定的一系列管理措施，其與風險管理密切相關。以下是企業在制定人力資源管理政策時，應關注的風險管理要素：7.2.1招聘與選拔企業在招聘和選拔員工時，應充分考慮風險管理需求，保證招聘到具備良好風險管理意識和能力的員工。具體措施包括：制定招聘標準，明確風險管理相關要求；在選拔過程中，關注候選人的風險管理能力；對新入職員工進行風險管理培訓，提升其風險管理意識。7.2.2員工培訓與發展企業應將風險管理納入員工培訓與發展計劃，保證員工具備應對風險的技能和知識。具體措施包括：制定風險管理培訓計劃，針對不同崗位和業務需求開展培訓；將風險管理納入員工晉升和崗位調整的考核指標；鼓勵員工參加風險管理相關的外部培訓。7.3員工激勵與風險管理員工激勵是激發員工積極性的重要手段，合理的激勵機制有助于提高員工的風險管理意識。以下是企業在員工激勵方面應關注的風險管理因素：7.3.1績效考核企業應將風險管理納入績效考核體系，保證員工在實現業務目標的同時關注風險管理。具體措施包括：設定風險管理相關指標，納入員工績效考核；對風險管理表現突出的員工給予獎勵；對風險管理不到位的員工進行約談或處罰。7.3.2薪酬激勵企業應合理設置薪酬激勵機制，激發員工風險管理積極性。具體措施包括：設定風險管理獎金，鼓勵員工積極參與風險管理；將風險管理表現作為薪酬調整的依據；對風險管理表現優秀的員工給予晉升機會。7.4員工培訓與風險管理員工培訓是企業提升員工能力的重要途徑，以下是企業在員工培訓方面應關注的風險管理要點：7.4.1培訓內容企業應保證員工培訓內容涵蓋風險管理相關知識，具體措施包括：制定風險管理培訓大綱，明確培訓目標、內容和方式；結合企業實際業務，編寫風險管理培訓教材；邀請具有豐富風險管理經驗的專家進行授課。7.4.2培訓形式企業應采用多樣化的培訓形式，提高員工培訓效果，具體措施包括：開展線上培訓，方便員工隨時學習；組織線下培訓，促進員工互動交流；鼓勵員工參加風險管理相關的研討會、論壇等活動。第八章企業文化與風險管理8.1企業文化與風險管理的關聯企業文化是企業在其發展過程中形成的共同價值觀、行為準則和工作氛圍的總和，它對企業行為和決策產生深遠影響。企業文化與風險管理緊密相連，二者相輔相成。以下從幾個方面闡述企業文化與風險管理的關聯：（1）企業價值觀：企業文化中的價值觀是企業行為的內在指導，它決定了企業在面對風險時的態度和應對策略。一個注重風險管理的企業，其價值觀中必然包含對風險的敬畏和謹慎。（2）企業行為準則：企業文化中的行為準則為企業員工提供了明確的行為規范，使企業在面對風險時能夠有序應對。良好的行為準則有助于降低企業風險管理的成本。（3）企業氛圍：企業文化氛圍對企業風險管理具有顯著影響。一個積極向上、充滿活力的企業氛圍，有助于員工在面對風險時保持冷靜和積極應對。8.2企業風險管理文化的塑造企業風險管理文化的塑造是一個系統工程，需要從以下幾個方面著手：（1）明確企業風險管理理念：企業應將風險管理理念貫穿于企業文化建設的全過程，使員工認識到風險管理的重要性。（2）制定風險管理策略：企業應根據自身特點，制定科學、合理、可行的風險管理策略，并將其融入企業文化。（3）完善風險管理機制：企業應建立健全風險管理機制，保證風險管理在企業內部得到有效實施。（4）加強風險管理培訓：企業應定期對員工進行風險管理培訓，提高員工的風險管理意識和能力。8.3企業風險管理文化的傳播企業風險管理文化的傳播是企業文化建設的核心環節，以下為幾個傳播途徑：（1）內部培訓：通過內部培訓，使員工了解企業風險管理的重要性，掌握風險管理的基本知識和技能。（2）外部交流：企業應積極參與外部交流活動，與其他企業分享風險管理經驗，提升企業風險管理水平。（3）宣傳推廣：企業應充分利用各種宣傳渠道，如企業內刊、網站、社交媒體等，宣傳企業風險管理文化。（4）激勵機制：企業應設立風險管理激勵機制，鼓勵員工積極參與風險管理，形成良好的風險管理氛圍。8.4企業風險管理文化的評估企業風險管理文化的評估是衡量企業文化建設成果的重要手段，以下為評估方法：（1）員工滿意度調查：通過員工滿意度調查，了解員工對企業風險管理文化的認同程度。（2）風險管理績效評估：對企業風險管理活動的效果進行評估，分析企業風險管理文化的實際作用。（3）內部審計：通過內部審計，檢查企業風險管理制度的執行情況，評估企業風險管理文化的有效性。（4）外部評價：企業可邀請外部專家對企業風險管理文化進行評價，以獲取第三方視角的評估結果。第九章風險管理審計與評估9.1風險管理審計的目的與范圍9.1.1風險管理審計的目的風險管理審計旨在通過對企業風險管理體系的全面審查，評估風險管理活動的有效性、合規性及其實施效果，以保證企業風險管理的合理性和有效性。其主要目的包括：（1）保證風險管理體系的建立和實施符合相關法律法規、標準及企業內部規章制度。（2）識別風險管理過程中的不足和潛在問題，為企業提供改進建議。（3）評估風險管理對企業戰略目標的支持程度，提高企業整體風險管理水平。9.1.2風險管理審計的范圍風險管理審計范圍主要包括以下幾個方面：（1）風險管理策略、政策和程序的制定與執行情況。（2）風險識別、評估、應對、監控和報告等環節的完整性、合規性和有效性。（3）風險管理組織結構、職責分配和資源配備的合理性。（4）風險管理信息系統和內部控制系統的作用和效能。（5）風險管理與企業戰略、經營目標和業務流程的融合程度。9.2風險管理審計的方法與工具9.2.1風險管理審計的方法（1）文件審查：對風險管理相關的文件、記錄進行審查，以了解風險管理活動的實施情況。（2）訪談：與風險管理相關部門和人員開展訪談，了解風險管理實踐中的具體問題和需求。（3）現場觀察：對風險管理活動進行現場觀察，評估其實施效果。（4）案例分析：選取典型風險事件進行分析，總結經驗教訓，提出改進措施。9.2.2風險管理審計的工具（1）風險管理審計清單：根據審計目的和范圍，制定風險管理審計清單，保證審計內容的完整性。（2）風險評估矩陣：運用風險評估矩陣對風險進行定量分析，確定風險等級。（3）流程圖：繪制風險管理流程圖，分析流程中的關鍵環節和潛在風險。（4）數據分析：運用數據分析工具對風險管理相關數據進行整理和分析，發覺潛在問題。9.3風險管理審計報告的編制風險管理審計報告是審計活動的成果體現，其主要內容包括：（1）審計背景：介紹審計的背景、目的和范圍。（2）審計過程：描述審計的方法、工具和實施過程。（3）審計發覺：總結審計過程中發覺的問題和不足。（4）改進建議：針對審計發覺的問題，提出改進措施和建議。（5）審計結論：對風險管理體系的整體有效性進行評價。9.4風險管理評估的改進9.4.1完善風險管理策略根據審計報告中的改進建議，調整和完善風險管理策略，保證風險管理與企業戰略目標的匹配。9.4.2優化風險管理流程對風險管理流程進行優化，簡化流程、提高效率，保證風險管理活動的順利實施。9.4.3加強風險管理組織建設完善風險管理