1土木工程項(xiàng)目管理

ProjectManagementinCivilEngineering成本計(jì)劃和績效CostPlanningandPerformance2成本計(jì)劃和績效

課程概要項(xiàng)目成本估計(jì)項(xiàng)目預(yù)算確定實(shí)際成本確定掙得值（贏余量）成本績效分析成本預(yù)測成本控制控制現(xiàn)金流量3一、主要內(nèi)容1、項(xiàng)目成本估算的方法2、成本績效分析3、成本控制二、重點(diǎn)掙值管理4導(dǎo)入案例A公司委托某信息系統(tǒng)集成公司B，完成其新建大樓的安全監(jiān)控系統(tǒng)。項(xiàng)目預(yù)算為350萬元，工期為3個(gè)月。3個(gè)月后，B公司結(jié)束了安全監(jiān)控系統(tǒng)安裝工作，但只花費(fèi)了300萬元。5導(dǎo)入案例（續(xù)）請(qǐng)問：A公司是否應(yīng)該將節(jié)省的50萬元或其一部分獎(jiǎng)勵(lì)給B公司？6一、項(xiàng)目成本估計(jì)從項(xiàng)目建議書開始項(xiàng)目建議書的成本部分可能由承包商提供的成本報(bào)表組成成本報(bào)表包括：勞動(dòng)力（在項(xiàng)目中工作的各類人員）原材料分包商和顧問租用設(shè)備和工具差旅費(fèi)意外開支準(zhǔn)備金7項(xiàng)目成本估計(jì)（二）讓某項(xiàng)具體工作及其相關(guān)成本的負(fù)責(zé)人估計(jì)成本是一個(gè)好辦法成本估計(jì)應(yīng)該是積極的和符合現(xiàn)實(shí)的8二、項(xiàng)目預(yù)算兩個(gè)步驟將項(xiàng)目成本估計(jì)分?jǐn)偟巾?xiàng)目工作分析結(jié)構(gòu)中的各個(gè)工作包（空間上分配）在整個(gè)工作包期間進(jìn)行每個(gè)工作包的預(yù)算分配（時(shí)間上分配）9Step1：

分?jǐn)偪傤A(yù)算成本為工作包建立總預(yù)算成本TBC(totalbudgetedcost)Aggregatingtheestimatedcostsofthespecificactivities-labor,materials,equipment-fortheappropriateworkpackagesinthebreakdownstructurewillestablishatotalbudgetedcost(TBC)foreachworkpackage兩種方法自上而下法（按照每一個(gè)工作包的相關(guān)工作范圍考察）自下而上法（依據(jù)與每一個(gè)工作包有關(guān)的具體活動(dòng)）每一工作包的TBC就是其所有活動(dòng)的成本之和Example:$600kProject

WorkBreakdownStructurewithWorkPackageBudgets1011Example:PackagingMachineProjectPackagingMachine$100kInstall&Test$16kBuild$60kDesign$24kNetworkDiagramforthePackagingMachineProjectWorkBreakdownStructureforthePackagingMachineProject12Step2：制訂累計(jì)預(yù)算成本每期的成本估計(jì)根據(jù)組成該工作包的各個(gè)活動(dòng)所完成的進(jìn)度確定累計(jì)預(yù)算成本（CBC-Thecumulativebudgetedcost)自到某期為止按進(jìn)度完成的工程預(yù)算值作為分析項(xiàng)目成本績效的基準(zhǔn)得到累計(jì)預(yù)算成本曲線項(xiàng)目與工作包層級(jí)都有CBC13包裝機(jī)項(xiàng)目每期預(yù)算成本Amountsareinthousandsofdollars,basedonearlieststartandfinishtimesBudgetedCostbyPeriodforthePackagingMachineProject14CumulativeBudgetedCostCurveforthePackagingMachineProject15TheCBCfortheentireprojectoreachworkpackageprovidesabaselineagainstwhichactualcostandworkperformancecanbecomparedatanytimeduringtheproject.Itwouldbemisleadingtomerelycompareactualamountsexpendedtothetotalbudgetedcostfortheprojectorworkpackage.16將實(shí)際成本和績效與TBC比較可能引起項(xiàng)目失控應(yīng)將實(shí)際成本和績效與CBC比較舉例17三、確定實(shí)際成本實(shí)際成本AC（ActualCost)必須建立及時(shí)和定期地收集資金實(shí)際支出數(shù)據(jù)的制度收集數(shù)據(jù)的步驟報(bào)表周工作記錄卡常用于收集實(shí)際人工成本數(shù)據(jù)實(shí)際現(xiàn)金成本=工時(shí)*工時(shí)成本率舉例收集數(shù)據(jù)的步驟工程款收入計(jì)劃：工程預(yù)付款收入，分期結(jié)算款、保留金、最終結(jié)算。1）按工程實(shí)施進(jìn)度付款，2）按合同付款：a.預(yù)付款，b.按月進(jìn)度付款；c.按具體完工付；d.其他形式帶資承包-承包商墊資承包，orBOT（工程本身的收益支付）1819承付款項(xiàng)

committedcost分期分?jǐn)偪傎M(fèi)用當(dāng)項(xiàng)目（原材料、分包商）已簽訂單，資金便被捆住部分付款：部分承付款項(xiàng)應(yīng)隨工程進(jìn)度分?jǐn)偟綄?shí)際成本中分期付款：有時(shí)要求按施工進(jìn)度付款即使供應(yīng)商或分包商沒有要求部分或分期付款，也應(yīng)分期分?jǐn)偪傎M(fèi)用。20實(shí)際成本與預(yù)算成本比較按工作包匯總實(shí)際成本數(shù)據(jù)累計(jì)實(shí)際成本（CAC)WiththeCACvalues,itispossibletodrawacumulativeactualcostcurve.Thecurveprovidesagoodvisualcomparison.CAC與CBC的比較查明對(duì)實(shí)際預(yù)算影響較大的特殊工作包21ActualCostbyPeriodforthePackagingMachineProjectHowmuchdidthe“Design”workpackageandthe“Build”workpackageeachcontributetothe$4,000costoverrunattheendofweek8?

AmountOverrunorUnderrun?Design__________________Build__________________22包裝機(jī)項(xiàng)目的每期實(shí)際成本23CumulativeBudgetedandActualCostsforthePackagingMachineProject24四、確定掙得值（EV）工作績效工作績效與實(shí)際成本必須保持同步掙得值（Earnedvalue(EV)）實(shí)際工作績效的價(jià)值項(xiàng)目實(shí)施的重要參數(shù)用工作包完工比率（percentcomplete

foreachworkpackage）確定掙得值0.30*$2000=$600累計(jì)掙得值CEVDeterminetheValueofWorkPerformed25EV(BCWP)EV—EarnedValue掙得值以前稱作BCWP--BudgetedCostofWorkPerformed完成工作預(yù)算成本即根據(jù)批準(zhǔn)認(rèn)可的預(yù)算，到某一時(shí)點(diǎn)已經(jīng)完成的工作所需投入資金的累計(jì)值。業(yè)主正是根據(jù)這個(gè)值對(duì)承包商完成的工作量進(jìn)行支付，也就是承包商掙得的金額，故稱掙得值（也稱獲得值，凈賺值、賺取值、盈余值、實(shí)踐值等）。已完成工作必須經(jīng)過驗(yàn)收，符合質(zhì)量要求掙得值反映了滿足質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度，真正實(shí)現(xiàn)了投資到項(xiàng)目成果的轉(zhuǎn)化。按我國的習(xí)慣可將其稱作‘實(shí)現(xiàn)投資額’。Thepercentcompletedatausuallyareobtainedeachperiodfromtheindividualresponsiblefortheworkpackage.SubjectiveShouldbeanhonestassessmentOnewaytopreventprematureinflatedpercentcompleteestimatesistokeeptheworkpackagesoractivitiessmallintermsofscopeandestimatedduration.Estimatedactivitydurationshouldnotbelongerthan

thetimeintervalsatwhichactualprojectperformancewillbereviewedandcomparedtoplannedprogress.27包裝機(jī)項(xiàng)目的每期累計(jì)完成比率（%）CumulativePercentCompletebyPeriodforthePackagingMachineProject28包裝機(jī)項(xiàng)目的每期累計(jì)掙得值（$K)CumulativeEarnedValue(CEV)byPeriodforthePackagingMachineProject29CumulativeBudgeted（CBC）andCumulativeActualCosts（CAC）andCumulativeEarnedValue（CEV）forthePackagingMachineProject

30五、成本績效分析

CostPerformanceAnalysis四個(gè)相關(guān)成本TBC（總預(yù)算成本）CBC（累計(jì)預(yù)算成本）CAC（累計(jì)實(shí)際成本）CEV（累計(jì)掙得值）Theyareusedtodeterminewhethertheprojectisbeingperformedwithinbudgetandwhetherthevalueoftheworkperformedisinlinewiththeactualcost.PackagingMachineProjectStatusasofWeek8

3132成本績效指標(biāo)成本績效指數(shù)（costperformanceindexCPI)CPI=CEV/CAC（累計(jì)掙得值/累計(jì)實(shí)際成本）成本差異（costvarianceCV)CV=CEV-CACWhentheCPI<1.0(CV<0)orgraduallygetssmaller,correctiveactionshouldbetaken33六、成本預(yù)測

EstimateCostatCompletion預(yù)測完工成本（forecastedcostatcompletionFCAC)三種方法假設(shè)項(xiàng)目未完工部分按照目前為止的已完工工程的效率進(jìn)行FCAC=TBC/CPI不管已完工部分，假設(shè)剩余部分按預(yù)算進(jìn)行FCAC=CAC+(TBC-CEV)FCAC=$68,000t+($100,000?$54,000)重估剩余工程的成本FCAC=CAC+剩余工程的重估成本34

補(bǔ)充、PV(BCWS、CBC)

PV—PlannedValue計(jì)劃值（CBC）以前稱作BCWS(BudgetedCostofWorkScheduled),即根據(jù)批準(zhǔn)認(rèn)可的進(jìn)度計(jì)劃和預(yù)算到某一點(diǎn)應(yīng)當(dāng)完成的工作所需投入資金的累計(jì)值。計(jì)劃工作預(yù)算成本衡量項(xiàng)目進(jìn)度和項(xiàng)目費(fèi)用的一個(gè)標(biāo)尺或基準(zhǔn)。BCWS在工作實(shí)施過程中應(yīng)保持不變，除非合同有變更。如果合同變更影響了工作的進(jìn)度和費(fèi)用，經(jīng)過批準(zhǔn)認(rèn)可，相應(yīng)的BCWS基線也作相應(yīng)的更改。按我國的習(xí)慣可以把它稱為‘計(jì)劃投資額’。補(bǔ)充35

AC(ACWP,CAC)

AC—ActualCost實(shí)際成本,CAC以前稱作ACWP--ActualCostofWorkPerformed完成工作實(shí)際成本完成工作的實(shí)際費(fèi)用到某一時(shí)點(diǎn)已完成的工作所實(shí)際花費(fèi)的總金額。按我國的習(xí)慣可將其稱作‘消耗投資額’。補(bǔ)充36偏差(variance)偏差（VARIANCE）＝plan-actual完工預(yù)算(BAC)=Totalbudget成本偏差（CV)=BCWP-ACWP=CEV-CAC“+”號(hào)是有利的，“－”號(hào)是不利的CV%=(CV)x100/EV進(jìn)度偏差（SV)=BCWP-BCWS=CEV-PV“+”號(hào)是有利的，“－”號(hào)是不利的SV%=(SV)x100/PV成本績效指數(shù)CPI=BCWP/ACWP=CEV/CAC“>1”是有利的，“<1”是不利的進(jìn)度績效指數(shù)SPI=BCWP/BCWS=CEV/PV“>1”是有利的，“<1”是不利的補(bǔ)充37補(bǔ)充完工預(yù)算AC(CAC)PV(CBC)EV(CEV)EACBAC(TBC)當(dāng)前日期完成日期進(jìn)度偏差成本偏差完工估算38CEV計(jì)算實(shí)例某項(xiàng)目計(jì)劃制造100雙鞋，每雙鞋費(fèi)用10元，因高溫季節(jié)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)只制造了80雙，每雙費(fèi)用是12元。請(qǐng)計(jì)算:CBC,CAC,CEV,SV,CVCBC＝100雙×10元／雙＝1000元CAC＝80雙×12元／雙＝960元CEV＝80雙×10元／雙＝800元SV＝800元－1000元＝－200元CV＝800元－960元＝-160元39七、成本控制關(guān)鍵是及時(shí)分析成本績效特別要及早發(fā)現(xiàn)成本差異和無效率成本控制的內(nèi)容分析成本績效以確定需要采取糾正措施的工作包決定要采取哪些糾正措施修訂項(xiàng)目計(jì)劃（工期、成本），綜合籌劃糾正措施40成本控制（二）CV負(fù)值最大的工作包應(yīng)該給予最高的優(yōu)先權(quán)集中采取糾正措施的兩類活動(dòng)近期活動(dòng)具有較大的估計(jì)成本的活動(dòng)41成本控制的方法采用符合規(guī)范而成本較低的原材料由經(jīng)驗(yàn)豐富的專家當(dāng)參謀減少工作包或特殊活動(dòng)的作業(yè)范圍或要求交替使用減少成本差異的方法42八、控制現(xiàn)金流量確保及時(shí)地從客戶那里收到足夠的現(xiàn)款，以支付項(xiàng)目進(jìn)行中的各種費(fèi)用關(guān)鍵是要保證現(xiàn)金的流入比流出要快承包商的要求項(xiàng)目開工時(shí)預(yù)付定金根據(jù)項(xiàng)目的工期每月支付等量現(xiàn)金提供經(jīng)常的支付43BriefReview:項(xiàng)目成本管理資源計(jì)劃編制成本估算成本預(yù)算成本控制HomeworkA.Refertothetablebelow.Whatisthecumulativebudgetedcostattheendofweek6?44B.Belowisatableofactualcosts.Whatisthecumulativeactualcostattheendofweek6?Determinewhetherthereisacostoverrunorunderrun.Whatiscausingit?45c.Belowisatableofthecumulativepercentagesofworkcompletedbytheendofweek6.Whatisthecumulativeearnedvalueoftheprojectattheendofweek6?Isitgood?d.WhatistheCPIattheendofweek6?WhatistheCV?e.Calculatethe