2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃備考資料試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項支出不得在稅前扣除？A.研發費用B.營業外支出C.稅收滯納金D.職工工資2.下列哪項屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售不動產B.銷售農產品C.銷售無形資產D.銷售貨物3.企業發生的下列哪項支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除？A.職工福利費B.稅收滯納金C.研發費用D.資產減值損失4.下列哪項屬于企業所得稅的應稅收入？A.營業外收入B.財務費用C.稅收滯納金D.營業外支出5.企業發生的下列哪項支出，可以在計算應納稅所得額時扣除？A.職工福利費B.稅收滯納金C.研發費用D.資產減值損失6.下列哪項屬于增值稅的免稅項目？A.銷售貨物B.銷售農產品C.銷售無形資產D.銷售不動產7.企業發生的下列哪項支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除？A.職工福利費B.稅收滯納金C.研發費用D.資產減值損失8.下列哪項屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售不動產B.銷售農產品C.銷售無形資產D.銷售貨物9.企業發生的下列哪項支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除？A.職工福利費B.稅收滯納金C.研發費用D.資產減值損失10.下列哪項屬于企業所得稅的應稅收入？A.營業外收入B.財務費用C.稅收滯納金D.營業外支出二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？A.職工福利費B.稅收滯納金C.研發費用D.資產減值損失2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.銷售農產品C.銷售無形資產D.銷售不動產3.下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時加計扣除？A.職工福利費B.稅收滯納金C.研發費用D.資產減值損失4.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？A.營業外收入B.財務費用C.稅收滯納金D.營業外支出5.下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？A.職工福利費B.稅收滯納金C.研發費用D.資產減值損失6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？A.銷售貨物B.銷售農產品C.銷售無形資產D.銷售不動產7.下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時加計扣除？A.職工福利費B.稅收滯納金C.研發費用D.資產減值損失8.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.銷售農產品C.銷售無形資產D.銷售不動產9.下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時加計扣除？A.職工福利費B.稅收滯納金C.研發費用D.資產減值損失10.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？A.營業外收入B.財務費用C.稅收滯納金D.營業外支出三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的支出包括職工福利費、稅收滯納金、研發費用和資產減值損失。（）2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、銷售農產品、銷售無形資產和銷售不動產。（）3.企業在計算應納稅所得額時，可以加計扣除的支出包括職工福利費、稅收滯納金、研發費用和資產減值損失。（）4.企業所得稅的應稅收入包括營業外收入、財務費用、稅收滯納金和營業外支出。（）5.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的支出包括職工福利費、稅收滯納金、研發費用和資產減值損失。（）6.增值稅的免稅項目包括銷售貨物、銷售農產品、銷售無形資產和銷售不動產。（）7.企業在計算應納稅所得額時，可以加計扣除的支出包括職工福利費、稅收滯納金、研發費用和資產減值損失。（）8.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、銷售農產品、銷售無形資產和銷售不動產。（）9.企業在計算應納稅所得額時，可以加計扣除的支出包括職工福利費、稅收滯納金、研發費用和資產減值損失。（）10.企業所得稅的應稅收入包括營業外收入、財務費用、稅收滯納金和營業外支出。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業2024年度實現銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務費用30萬元，營業外收入20萬元，營業外支出10萬元。該企業當年實際發生廣告費120萬元，計算該企業當年應納稅所得額。2.某企業2024年度購入固定資產原值200萬元，預計使用年限5年，采用直線法計提折舊。當年該企業實際計提折舊80萬元。該企業當年實現銷售收入500萬元，銷售成本400萬元，銷售費用50萬元，管理費用30萬元，財務費用20萬元，營業外收入10萬元，營業外支出5萬元。計算該企業當年應納稅所得額。五、綜合題（本大題共1小題，共20分）某企業2024年度發生以下經濟業務：（1）銷售產品收入1000萬元，成本800萬元；（2）購入原材料一批，支付貨款500萬元，增值稅進項稅額85萬元；（3）支付職工工資200萬元，其中50萬元為加班工資；（4）計提固定資產折舊100萬元；（5）支付水電費50萬元，其中30萬元為增值稅進項稅額；（6）支付廣告費100萬元；（7）支付稅收滯納金10萬元；（8）收到政府補助50萬元。要求：根據上述業務，計算該企業2024年度應納稅所得額。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）某企業為一家高新技術企業，2024年度發生以下業務：（1）銷售收入1000萬元，成本800萬元；（2）研發費用200萬元，其中100萬元為研發人員的工資；（3）支付廣告費100萬元；（4）支付職工福利費150萬元；（5）支付稅收滯納金20萬元；（6）收到政府補助100萬元。要求：根據上述業務，分析該企業如何進行稅務處理和籌劃，以降低稅負。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：稅收滯納金是因逾期未繳納稅款而加收的滯納金，屬于非經營性支出，不得在稅前扣除。2.D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產。3.C解析：研發費用在計算應納稅所得額時可以加計扣除，即按照實際發生額的75%在稅前扣除。4.A解析：營業外收入是指與企業生產經營活動無直接關系的各項收入，如投資收益、資產處置收益等，屬于應稅收入。5.A解析：職工福利費在計算應納稅所得額時可以扣除，但超過規定比例的部分不得扣除。6.B解析：增值稅的免稅項目包括銷售自產農產品、免征增值稅的貨物和應稅勞務等。7.C解析：研發費用在計算應納稅所得額時可以加計扣除，即按照實際發生額的75%在稅前扣除。8.D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產。9.C解析：研發費用在計算應納稅所得額時可以加計扣除，即按照實際發生額的75%在稅前扣除。10.A解析：營業外收入是指與企業生產經營活動無直接關系的各項收入，如投資收益、資產處置收益等，屬于應稅收入。二、多項選擇題1.ACD解析：職工福利費、研發費用和資產減值損失在計算應納稅所得額時可以扣除，稅收滯納金不得扣除。2.ACD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產。3.C解析：研發費用在計算應納稅所得額時可以加計扣除，職工福利費、稅收滯納金和資產減值損失不得加計扣除。4.ACD解析：營業外收入、財務費用和營業外支出在計算應納稅所得額時屬于應稅收入或支出。5.ACD解析：職工福利費、研發費用和資產減值損失在計算應納稅所得額時可以扣除，稅收滯納金不得扣除。6.ACD解析：增值稅的免稅項目包括銷售自產農產品、免征增值稅的貨物和應稅勞務等。7.C解析：研發費用在計算應納稅所得額時可以加計扣除，職工福利費、稅收滯納金和資產減值損失不得加計扣除。8.ACD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產。9.C解析：研發費用在計算應納稅所得額時可以加計扣除，職工福利費、稅收滯納金和資產減值損失不得加計扣除。10.ACD解析：營業外收入、財務費用和營業外支出在計算應納稅所得額時屬于應稅收入或支出。三、判斷題1.×解析：稅收滯納金不得在計算應納稅所得額時扣除。2.√解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產。3.×解析：職工福利費、稅收滯納金和資產減值損失不得在計算應納稅所得額時加計扣除。4.√解析：企業所得稅的應稅收入包括營業外收入、財務費用和營業外支出。5.×解析：稅收滯納金不得在計算應納稅所得額時扣除。6.√解析：增值稅的免稅項目包括銷售自產農產品、免征增值稅的貨物和應稅勞務等。7.×解析：職工福利費、稅收滯納金和資產減值損失不得在計算應納稅所得額時加計扣除。8.√解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產。9.×解析：職工福利費、稅收滯納金和資產減值損失不得在計算應納稅所得額時加計扣除。10.√解析：企業所得稅的應稅收入包括營業外收入、財務費用和營業外支出。四、計算題1.解析：（1）銷售收入1000萬元（2）銷售成本800萬元（3）銷售費用100萬元（4）管理費用50萬元（5）財務費用30萬元（6）營業外收入20萬元（7）營業外支出10萬元（8）實際發生廣告費120萬元（9）應納稅所得額=銷售收入-銷售成本-銷售費用-管理費用-財務費用-營業外收入+營業外支出應納稅所得額=1000-800-100-50-30-20+10=100（萬元）（10）應納稅所得額=100+120×75%=100+90=190（萬元）2.解析：（1）銷售收入500萬元（2）銷售成本400萬元（3）銷售費用50萬元（4）管理費用30萬元（5）財務費用20萬元（6）營業外收入10萬元（7）營業外支出5萬元（8）固定資產折舊80萬元（9）應納稅所得額=銷售收入-銷售成本-銷售費用-管理費用-財務費用-營業外收入+營業外支出應納稅所得額=500-400-50-30-20-10+5=5（萬元）（10）應納稅所得額=5+80=85（萬元）五、綜合題解析：（1）銷售收入1000萬元（2）購入原材料一批，支付貨款500萬元，增值稅進項稅額85萬元（3）支付職工工資200萬元，其中50萬元為加班工資（4）計提固定資產折舊100萬元（5）支付水電費50萬元，其中30萬元為增值稅進項稅額（6）支付廣告費100萬元（7）支付稅收滯納金10萬元（8）收到政府補助50萬元（9）應納稅所得額=銷售收入-銷售成本-銷售費用-管理費用-財務費用-營業外收入+營業外支出應納稅所得額=1000-800-100-50-30-20-10+5=5（萬元）（10）應納稅所得額=5+85+200-50-30-20-10=200（萬元）六、案例分析題解析：（1）銷售收入1000萬元（2）研發費用200萬元，其中100萬元為研發人員的工資（3）支付廣告費100萬元（4）支付職工