2025年會計職稱考試《初級會計實務》內部控制與審計審計意見形成過程試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題要求：請從下列各題的四個備選答案中，選出一個最符合題意的答案，并在答題卡上相應的位置填涂。1.某公司采用自上而下的方法設計內部控制制度，以下不屬于自上而下方法設計內部控制制度的是（）。A.從公司整體目標出發，確定內部控制的目標和原則B.分析公司業務流程，識別關鍵控制點C.根據公司規模和業務特點，確定內部控制制度的具體內容D.對內部控制制度進行評估和改進2.內部控制的目標不包括（）。A.保證企業資產的安全完整B.提高企業經營管理水平C.規范企業員工行為D.保障企業經濟效益最大化3.下列關于內部控制要素的描述，正確的是（）。A.控制環境是內部控制的基礎，包括企業文化、組織結構、人力資源政策等B.風險評估是企業內部控制的核心，主要包括識別、評估、應對風險C.控制活動是企業內部控制的具體措施，包括授權、審批、核對、記錄等D.信息與溝通是企業內部控制的保障，主要包括內部報告、信息傳遞、溝通機制等4.下列關于審計意見形成過程的描述，正確的是（）。A.審計師根據審計結果直接形成審計意見B.審計師在審計過程中，根據審計結果與被審計單位溝通，形成審計意見C.審計師在審計過程中，根據審計結果，結合被審計單位的內部控制制度，形成審計意見D.審計師在審計過程中，根據審計結果，與被審計單位管理層協商，形成審計意見5.下列關于內部控制審計程序的說法，正確的是（）。A.內部控制審計程序包括：風險評估、控制測試、實質性程序、審計報告B.內部控制審計程序包括：風險評估、控制測試、實質性程序、審計結論C.內部控制審計程序包括：風險評估、控制測試、實質性程序、審計建議D.內部控制審計程序包括：風險評估、控制測試、實質性程序、審計結果6.審計師在實施內部控制審計時，應關注的關鍵控制點包括（）。①授權審批；②核對與記錄；③信息與溝通；④員工行為規范A.①②③④B.①②③C.①②④D.①③④7.下列關于審計意見形成過程的描述，錯誤的是（）。A.審計師在審計過程中，根據審計結果與被審計單位溝通，形成審計意見B.審計師在審計過程中，根據審計結果，結合被審計單位的內部控制制度，形成審計意見C.審計師在審計過程中，根據審計結果，與被審計單位管理層協商，形成審計意見D.審計師在審計過程中，根據審計結果，直接形成審計意見8.下列關于內部控制審計程序的描述，錯誤的是（）。A.內部控制審計程序包括：風險評估、控制測試、實質性程序、審計報告B.內部控制審計程序包括：風險評估、控制測試、實質性程序、審計結論C.內部控制審計程序包括：風險評估、控制測試、實質性程序、審計建議D.內部控制審計程序包括：風險評估、控制測試、實質性程序、審計結果9.下列關于內部控制審計要素的說法，錯誤的是（）。A.控制環境是內部控制的基礎，包括企業文化、組織結構、人力資源政策等B.風險評估是企業內部控制的核心，主要包括識別、評估、應對風險C.控制活動是企業內部控制的具體措施，包括授權、審批、核對、記錄等D.信息與溝通是企業內部控制的保障，主要包括內部報告、信息傳遞、溝通機制等10.下列關于審計意見形成過程的描述，正確的是（）。A.審計師根據審計結果直接形成審計意見B.審計師在審計過程中，根據審計結果與被審計單位溝通，形成審計意見C.審計師在審計過程中，根據審計結果，結合被審計單位的內部控制制度，形成審計意見D.審計師在審計過程中，根據審計結果，與被審計單位管理層協商，形成審計意見二、多選題要求：請從下列各題的五個備選答案中，選出兩個或兩個以上最符合題意的答案，并在答題卡上相應的位置填涂。1.下列關于內部控制目標的描述，正確的有（）。A.保證企業資產的安全完整B.提高企業經營管理水平C.規范企業員工行為D.保障企業經濟效益最大化E.防范企業法律風險2.下列關于內部控制要素的描述，正確的有（）。A.控制環境是內部控制的基礎，包括企業文化、組織結構、人力資源政策等B.風險評估是企業內部控制的核心，主要包括識別、評估、應對風險C.控制活動是企業內部控制的具體措施，包括授權、審批、核對、記錄等D.信息與溝通是企業內部控制的保障，主要包括內部報告、信息傳遞、溝通機制等E.監督考核是企業內部控制的輔助手段，包括內部審計、內部檢查等3.下列關于審計意見形成過程的描述，正確的有（）。A.審計師在審計過程中，根據審計結果與被審計單位溝通，形成審計意見B.審計師在審計過程中，根據審計結果，結合被審計單位的內部控制制度，形成審計意見C.審計師在審計過程中，根據審計結果，與被審計單位管理層協商，形成審計意見D.審計師在審計過程中，根據審計結果，直接形成審計意見E.審計師在審計過程中，根據審計結果，與被審計單位董事會協商，形成審計意見4.下列關于內部控制審計程序的說法，正確的有（）。A.內部控制審計程序包括：風險評估、控制測試、實質性程序、審計報告B.內部控制審計程序包括：風險評估、控制測試、實質性程序、審計結論C.內部控制審計程序包括：風險評估、控制測試、實質性程序、審計建議D.內部控制審計程序包括：風險評估、控制測試、實質性程序、審計結果E.內部控制審計程序包括：風險評估、控制測試、實質性程序、審計意見5.下列關于審計意見形成過程的描述，正確的有（）。A.審計師根據審計結果直接形成審計意見B.審計師在審計過程中，根據審計結果與被審計單位溝通，形成審計意見C.審計師在審計過程中，根據審計結果，結合被審計單位的內部控制制度，形成審計意見D.審計師在審計過程中，根據審計結果，與被審計單位管理層協商，形成審計意見E.審計師在審計過程中，根據審計結果，與被審計單位董事會協商，形成審計意見三、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，并在答題卡上相應的位置填涂。1.內部控制是企業為實現經營目標而制定的一系列規章制度和措施。（）2.內部控制的目標是保證企業資產的安全完整、提高企業經營管理水平、規范企業員工行為、保障企業經濟效益最大化、防范企業法律風險。（）3.內部控制要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督考核。（）4.審計意見形成過程是審計師在審計過程中，根據審計結果與被審計單位溝通，形成審計意見的過程。（）5.內部控制審計程序包括：風險評估、控制測試、實質性程序、審計報告。（）四、簡答題要求：請簡要回答下列問題，并在答題卡上相應的位置填寫答案。1.簡述內部控制的基本原則及其在內部控制設計中的應用。2.簡述內部控制審計的目標及其在內部控制審計中的作用。五、論述題要求：請結合實際案例，論述內部控制審計在防范企業風險中的作用。1.請結合實際案例，論述內部控制審計在防范企業財務風險中的作用。六、案例分析題要求：請根據下列案例，分析并回答問題，并在答題卡上相應的位置填寫答案。1.某公司為了提高內部控制水平，決定進行內部控制審計。審計師在審計過程中發現，公司存在以下問題：（1）部分員工缺乏內部控制意識，對內部控制制度執行不力；（2）公司財務報表存在虛假記載，審計師懷疑公司存在舞弊行為；（3）公司內部控制制度不完善，存在漏洞。請分析上述問題，并提出相應的改進措施。本次試卷答案如下：一、單選題1.答案：C解析思路：自上而下的方法設計內部控制制度，首先從公司整體目標出發，確定內部控制的目標和原則，然后分析業務流程，識別關鍵控制點，最后根據公司規模和業務特點，確定內部控制制度的具體內容。因此，選項C正確。2.答案：D解析思路：內部控制的目標包括保證企業資產的安全完整、提高企業經營管理水平、規范企業員工行為等，但不包括保障企業經濟效益最大化。因此，選項D為正確答案。3.答案：A解析思路：內部控制要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督考核。控制環境是內部控制的基礎，包括企業文化、組織結構、人力資源政策等。因此，選項A正確。4.答案：C解析思路：審計意見形成過程是審計師在審計過程中，根據審計結果，結合被審計單位的內部控制制度，形成審計意見的過程。因此，選項C正確。5.答案：A解析思路：內部控制審計程序包括風險評估、控制測試、實質性程序、審計報告。風險評估是審計程序的第一步，用于識別和評估內部控制中的風險。因此，選項A正確。6.答案：A解析思路：關鍵控制點包括授權審批、核對與記錄、信息與溝通、員工行為規范。這些都是內部控制審計中需要關注的重要方面。因此，選項A正確。7.答案：D解析思路：審計意見形成過程不是審計師直接根據審計結果形成的，而是需要與被審計單位溝通，結合內部控制制度共同形成的。因此，選項D錯誤。8.答案：D解析思路：內部控制審計程序包括風險評估、控制測試、實質性程序、審計報告，不包括審計結論、審計建議和審計結果。因此，選項D錯誤。9.答案：D解析思路：內部控制要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督考核。信息與溝通是企業內部控制的保障，主要包括內部報告、信息傳遞、溝通機制等。因此，選項D錯誤。10.答案：B解析思路：審計意見形成過程是審計師在審計過程中，根據審計結果與被審計單位溝通，形成審計意見的過程。因此，選項B正確。二、多選題1.答案：ABCDE解析思路：內部控制的目標包括保證企業資產的安全完整、提高企業經營管理水平、規范企業員工行為、保障企業經濟效益最大化、防范企業法律風險。因此，選項A、B、C、D、E均為正確答案。2.答案：ABCDE解析思路：內部控制要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督考核。這些要素共同構成了一個完整的內部控制體系。因此，選項A、B、C、D、E均為正確答案。3.答案：ABCD解析思路：審計意見形成過程是審計師在審計過程中，根據審計結果與被審計單位溝通，結合被審計單位的內部控制制度，形成審計意見的過程。因此，選項A、B、C、D均為正確答案。4.答案：ABCD解析思路：內部控制審計程序包括風險評估、控制測試、實質性程序、審計報告。這些程序共同構成了內部控制審計的完整流程。因此，選項A、B、C、D均為正確答案。5.答案：ABCD解析思路：審計意見形成過程是審計師在審計過程中，根據審計結果與被審計單位溝通，結合被審計單位的內部控制制度，形成審計意見的過程。因此，選項A、B、C、D均為正確答案。三、判斷題1.答案：√解析思路：內部控制是企業為實現經營目標而制定的一系列規章制度和措施，這是內部控制的基本定義。2.答案：√解析思路：內部控制的目標包括保證企業資產的安全完整、提高企業經營管理水平、規