考生指南2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于稅務師職業道德的基本要求？

A.誠實守信

B.愛崗敬業

C.追求利潤最大化

D.維護職業形象

2.以下哪項不屬于稅務師業務范圍？

A.納稅申報代理

B.稅務咨詢

C.財務審計

D.企業并購顧問

3.稅務師事務所的合伙人應當具備以下哪些條件？

A.具有稅務師執業資格

B.具有良好的職業道德

C.具有豐富的稅收實踐經驗

D.以上都是

4.稅務師在執業過程中，下列哪項行為是違反職業道德的？

A.獨立公正地提供專業服務

B.接受委托人的賄賂

C.保守客戶秘密

D.按時完成工作任務

5.下列哪項不屬于稅務師事務所的內部控制制度？

A.合同管理制度

B.財務管理制度

C.人力資源管理制度

D.稅務代理業務管理制度

6.稅務師在執業過程中，應當遵循以下哪項原則？

A.利益最大化原則

B.誠信原則

C.保密原則

D.以上都是

7.以下哪項不屬于稅務師事務所的執業風險？

A.法律風險

B.財務風險

C.人力資源風險

D.技術風險

8.稅務師在執業過程中，應當如何處理與客戶的關系？

A.嚴格保密客戶信息

B.主動與客戶溝通

C.遵守客戶意愿

D.以上都是

9.以下哪項不屬于稅務師事務所的內部審計內容？

A.業務流程審計

B.財務審計

C.人力資源審計

D.稅務審計

10.稅務師在執業過程中，應當如何處理與稅務機關的關系？

A.嚴格遵守稅收法律法規

B.積極配合稅務機關的檢查

C.主動提供稅收信息

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師職業道德的基本要求包括：

A.誠實守信

B.愛崗敬業

C.追求利潤最大化

D.維護職業形象

2.稅務師業務范圍包括：

A.納稅申報代理

B.稅務咨詢

C.財務審計

D.企業并購顧問

3.稅務師事務所的合伙人應當具備以下哪些條件？

A.具有稅務師執業資格

B.具有良好的職業道德

C.具有豐富的稅收實踐經驗

D.具有較強的溝通能力

4.稅務師在執業過程中，違反職業道德的行為包括：

A.接受委托人的賄賂

B.保守客戶秘密

C.違反稅收法律法規

D.按時完成工作任務

5.稅務師事務所的內部控制制度包括：

A.合同管理制度

B.財務管理制度

C.人力資源管理制度

D.稅務代理業務管理制度

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師職業道德的基本要求中，誠實守信是最基本的要求。（）

2.稅務師在執業過程中，可以接受委托人的賄賂。（）

3.稅務師事務所的合伙人應當具備豐富的稅收實踐經驗。（）

4.稅務師在執業過程中，應當保守客戶秘密。（）

5.稅務師事務所的內部控制制度主要包括合同管理制度、財務管理制度、人力資源管理制度和稅務代理業務管理制度。（）

6.稅務師在執業過程中，可以違反稅收法律法規。（）

7.稅務師事務所的內部審計內容包括業務流程審計、財務審計、人力資源審計和稅務審計。（）

8.稅務師在執業過程中，應當嚴格遵守稅收法律法規。（）

9.稅務師在執業過程中，可以主動提供稅收信息。（）

10.稅務師在執業過程中，應當積極配合稅務機關的檢查。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務師在納稅申報代理服務中的主要職責。

答案：稅務師在納稅申報代理服務中的主要職責包括：協助納稅人辦理稅務登記手續；審核納稅人的財務會計資料，確保其符合稅收法律法規的要求；編制和提交納稅申報表；辦理納稅申報事宜；進行稅收籌劃，為納稅人提供節稅建議；解答納稅人的稅收疑問；協助納稅人處理稅務爭議；監督納稅人的稅收合規情況；提供稅務咨詢和培訓服務。

2.題目：簡述稅務師事務所內部控制制度的重要性。

答案：稅務師事務所內部控制制度的重要性體現在以下幾個方面：一是確保事務所業務的合規性，降低違規風險；二是提高事務所工作效率，確保業務質量；三是保護客戶利益，維護事務所聲譽；四是防范內部舞弊，保護事務所資產安全；五是促進事務所持續健康發展，提升市場競爭力。

3.題目：簡述稅務師在稅務咨詢中的主要服務內容。

答案：稅務師在稅務咨詢中的主要服務內容包括：提供稅收政策解讀，幫助客戶了解最新的稅收法律法規；進行稅收風險評估，識別潛在的稅收風險；提供稅收籌劃建議，為客戶設計合理的稅務方案；協助客戶辦理稅務登記、納稅申報等事宜；解答客戶的稅收疑問；參與客戶的企業并購、重組等稅務事宜；提供稅務爭議解決服務。

五、論述題

題目：論述稅務師在促進稅收法治建設中的作用及其重要性。

答案：稅務師在促進稅收法治建設中扮演著至關重要的角色，其作用和重要性主要體現在以下幾個方面：

1.稅務法治的推廣者：稅務師作為稅收專業服務人員，通過日常的稅務代理和咨詢服務，向納稅人普及稅收法律法規，提高納稅人的稅收法治意識，從而推動稅收法治建設的普及和深入。

2.稅收合規的監督者：稅務師在代理納稅申報、稅務籌劃等過程中，嚴格遵循稅收法律法規，對納稅人的稅收行為進行監督，確保納稅人依法納稅，減少稅收違法行為。

3.稅收風險的防范者：稅務師通過專業的風險評估和風險管理，幫助納稅人識別和防范潛在的稅收風險，降低納稅人的稅務風險，保障國家稅收安全。

4.稅收改革的推動者：稅務師在稅收改革過程中，積極參與政策研究和討論，提出建設性的意見和建議，推動稅收制度的完善和改革。

5.稅收爭議的調解者：稅務師在處理稅務爭議時，憑借專業知識和實踐經驗，協助納稅人與稅務機關進行溝通和協商，尋求合理的解決方案，維護納稅人的合法權益。

6.稅收信息的傳播者：稅務師通過培訓和研討會等形式，向納稅人傳播稅收知識，提高納稅人的稅收素養，為稅收法治建設提供人才支持。

7.稅收服務的提供者：稅務師通過提供專業、高效的稅務服務，提高納稅人的滿意度，增強納稅人對稅收法治建設的信心。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：選項A、B、D均為稅務師職業道德的基本要求，而選項C追求利潤最大化與職業道德相悖，故選C。

2.C

解析思路：稅務師的主要業務范圍包括納稅申報代理、稅務咨詢等，財務審計和企業并購顧問屬于其他專業領域，故選C。

3.D

解析思路：稅務師事務所的合伙人應當具備稅務師執業資格、良好的職業道德和豐富的稅收實踐經驗，故選D。

4.B

解析思路：稅務師職業道德要求其獨立公正地提供專業服務，接受委托人的賄賂是違反職業道德的行為，故選B。

5.C

解析思路：稅務師事務所的內部控制制度應涵蓋合同管理、財務管理和人力資源管理等，稅務代理業務管理制度屬于內部控制制度的一部分，故選C。

6.D

解析思路：稅務師在執業過程中應當遵循誠信、保密、獨立公正等原則，故選D。

7.D

解析思路：稅務師事務所的執業風險包括法律風險、財務風險、人力資源風險等，技術風險不屬于稅務師事務所的執業風險，故選D。

8.D

解析思路：稅務師在處理與客戶的關系時，應嚴格保密客戶信息、主動與客戶溝通、遵守客戶意愿，故選D。

9.D

解析思路：稅務師事務所的內部審計內容應包括業務流程審計、財務審計、人力資源審計和稅務審計，故選D。

10.D

解析思路：稅務師在處理與稅務機關的關系時，應嚴格遵守稅收法律法規、積極配合稅務機關的檢查、主動提供稅收信息，故選D。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：稅務師職業道德的基本要求包括誠實守信、愛崗敬業、維護職業形象，故選ABD。

2.AB

解析思路：稅務師業務范圍包括納稅申報代理、稅務咨詢等，財務審計和企業并購顧問不屬于稅務師業務范圍，故選AB。

3.ABD

解析思路：稅務師事務所的合伙人應當具備稅務師執業資格、良好的職業道德和豐富的稅收實踐經驗，故選ABD。

4.AB

解析思路：稅務師在執業過程中，違反職業道德的行為包括接受委托人的賄賂和違反稅收法律法規，故選AB。

5.ABCD

解析思路：稅務師事務所的內部控制制度包括合同管理制度、財務管理制度、人力資源管理制度和稅務代理業務管理制度，故選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務師職業道德的基本要求中，誠實守信是最基本的要求，故判斷為錯誤。

2.×

解析思路：稅務師在執業過程中，接受委托人的賄賂是違反職業道德的行為，故判斷為錯誤。

3.√

解析思路：稅務師事務所的合伙人應當具備豐富的稅收實踐經驗，故判斷為正確。

4.√

解析思路：稅務師在執業過程中，應當保守客戶秘密，故判斷為正確。

5.√

解析思路：稅務師事務所的內部控制制度主要包括合同管理制度、財務管理制度、人力資源管理制度和稅務代理業務管理制度，故判斷為正確。

6.×

解析思路：稅務師在執業過程中，可以違反稅收法律法規，這是違